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課程背景

政府治理數字化轉型，使大數據在人們日常生活和社會管理中的作用越來越重要了。

為了充分發揮稅收大數據在稅務管理中的重要作用，近年來全國各級稅務機關自上而下建立起大數據風險管理專業工作機構，利用稅收大數據開展納稅風險管理工作，實踐探索取得重要成效，發揮了重要作用。

本課程從稅務機關利用稅收大數據開展企業納稅風險管理實踐入手，結合實際案例，全面講解稅務機關運用稅收大數據進行納稅風險管理的方式方法，幫助企業經營管理者正確認識稅收大數據的作用，掌握稅務機關運用稅收大數據進行納稅風險管理的方式方法，做好企業納稅風險防范和規避工作。

課程收益

● 全面認識稅收大數據在企業納稅風險管理中的作用，強化企業數據風險管理意識，提高納稅風險管理能力

● 通過7個大數據分析技術方法和九個典型行業稅收大數據風險分析模型解讀，破解管理機關常用的管理方法，做好日常納稅風險防控

● 運用 10+實際工作案例，揭秘稅務機關稅收風控專業機構工作流程和方法，幫助企業掌握納稅風險查找和分析方法，提高企業風險應對能力

● 掌握稅收大數據管理發展趨勢，助力企業合理利用稅收數據提高經濟效益

課程對象

企業中高級管理人員、供應鏈業務管理人員、合規及風控人員、財務管理人員、法務管理人員

課程方式

講師講授+案例分析+課堂討論+實操演練

課程大綱

導入：稅收大數據對企業納稅有什么影響？

案例1：從購買披薩餅的故事看大數據的魅力

案例2：稅收大數據在企業復工復產分析中發揮了重要作用

案例3：新冠抗原生產企業虛列咨詢費上億元，被查補稅2550萬元案

課堂討論：你是如何認識稅收大數據的？

第一講：數據管稅現狀和發展趨勢

一、稅收大數據是企業風險管理的重要工具和手段

1. 稅收大數據能夠準確反映企業運行狀況

1）大數據的三個本質屬性

2）稅收大數據的四個特點

2. 稅收大數據進行納稅風險管理的底層邏輯

1）數據和算法可透視納稅行為

2）用大數據為納稅人“行為畫像”

案例1：上海破獲“加計抵減”滾動放大虛開專票60億大案

破案的關鍵是運用了稅收大數據的分析模型和納稅人關系的云圖風險掃描功能

案例2：全國首例利用互聯網共享經濟服務平臺虛開發票團伙被端

----破案的關鍵是利用了金稅四期完善抵賬庫穿透數規則-發票異常監控

3. 國家治理數字化轉型迫切需要稅收大數據發揮重要作用

資料鏈接：全面推進稅收征管數字化升級和智能化改造

二、利用稅收大數據進行風險管理的實踐探索

1. 以風險管理為導向的稅源管理模式

1）稅收信息共享機制

2）風險管理是一種對納稅人新型管理方式

2. 稅收大數據平臺對企業納稅風險的影響

3. 金稅四期建設實現從“以票管稅”到“以數治稅”歷史的突破

三、大風局（大數據風險管理監督局）的建立對企業納稅風險管理影響巨大

1. 大風局是專職對納稅人實施風險管機構

2. 大風局統一管理涉稅數據

3. 大風局具有超強的數據分析能力

資料鏈接：全國大數據風險管理工作成就展示

四、數據管稅的目標是實現智慧稅務

1. 稅務機關建立風險分析模型實現自動智能分析納稅風險

2. 納稅人利用稅收大數據定期對企業體檢確保企業稅務合規

3. 社會各界實現涉稅數據互通共享發揮精準監管和服務作用

案例解析：ChatGPT與稅收大數據發展的未來

第二講：數據管稅的技術

一、稅收大數據來源和主要內容構成

1. 納稅人自助登記和日常申報有關信息

2. 政府有關部門通報信息

3. 社會公共信息

二、稅收大數據歸集使用和安全保障

1. 區塊鏈技術保證涉稅數據安全

2. 云存儲、交換擴大稅收大數據應用范圍

3. 數據分析建模和算法技術迭代更新提高納稅風險分析能力

三、稅收大數據分析主要技術和模型

1. 評估指標精準識別法

2. 網絡爬蟲技術及其應用

3. BP 人工神經網絡模型法

4. PSM 傾向性得分匹配法

5. Logistic分類模型

6. 非參數支持向量機型法

7. 遺傳算法

案例分析：吹牛也是要交稅的

課堂討論：你們企業是如何認識和管理稅收大數據的？你知道稅務機關是如何發現你們企業有納稅風險的嗎？

第三講：稅務機關內部數據可以直接發現企業納稅風險

一、稅務機關內部掌握數據信息功能強大

1.稅收征管信息系統數據——可以掌握企業的整體營狀況

2. 增值稅發票電子底帳系統數據——可以反映企業所有經營行為

3. 增值稅發票綜合管理服務平臺——可以及時辨明發票

“金稅四期”目標：利用稅收數據智能管稅

二、增值稅專用發票風險管理模型對企業風險管理的啟示

1. 增值稅專用發票管理是當前企業最大的納稅風險

2. 培值稅專用發票管理的6個方面大數據來源

1）增值稅發票風險監控平臺

2）風險特征庫

3. 對企業日常風險管理的啟示

1）涉嫌虛假注冊、買殼賣殼、走逃失聯等類型企業是虛開增值稅發票疑點的風險源頭

2）涉嫌無實際交易、變票配票等故意接受虛開增值稅發票也是容被查處的對象

3）新辦企業且開票量較大的也容易引起稅務機關重點關注

資料鏈接：1. 增值稅專用發票快反系統功能介紹

2. 熱力圖發票虛開特征：“新城區、回遷區、招商區”突出，從主城區向周邊遷移

案例分析：2022年全國利用稅收大數據打擊虛開發票成就

三、商貿行業納稅風險進行分析的方法與啟示

1. 商貿行業的納稅5個特點和7個主要納稅風險來源

2. 對商貿企業分析的稅收大數據11個來源與構成

3. 對商貿企業的影響和啟示

1）商品購銷數量要匹配

2）開具和收取的發票編碼與實際購銷的商品要相符

3）進項發票抵扣要符合政策規定

4）不符合抵扣條件的進項發票要及時做進項轉出

5）求開票銷售收入也要如實記帳并申報納稅

6）及時分析稅收負擔率變化并能做出合規說明

案例分析：某商貿企業利用空殼公司大量虛開增值稅專用案

四、零售業特殊商品征收消費稅的分析方法和啟示

1. 零售業特殊商品3個特點和4個主要風險來源

2. 稅收大數據的3個構成和分析方法

1）進貨金額與銷貨金額彈性系數指標分析

2）銷售毛利額與基本保底費用對比分析

3. 啟示

1）準確把握和界定商品類別，防止漏報應征消費稅項目

2）準確計算以舊換新業務中的實際銷售額

3）規范開具銷售發票

案例：對某金銀首飾店逃稅案查處過程的分析

第四講：第三方（外部）涉稅數據是發現企業納稅風險好幫手

一、第三方涉稅數據主要來源和作用

1. 來自于政府各管理部門有關企業生產經營和權屬相關數據信息

2. 經濟管理機構發布的經濟發展規劃和成果報告

3. 研究機構發布的有關行業經濟研究報告

4. 各種媒體傳傳遞的相關信息

5. 第三方經濟數據分析企業納稅風險提供重要參考

二、自然人股權轉讓個人所得稅風險分析模式和對納稅人啟示

1. 自然人股權轉讓過程中稅費征收的3個盲點

2. 從市場監督部門與稅務機關信息交流中可以及時發現股權轉讓行為

1）股權登記信息、股權變現信息與納稅人申報信息比對分析

2）通過金三系統查目標對象是否有股權轉讓收益情況

3. 對納稅人日常管理的啟示

1）納稅人要準確計算股轉讓收益

2）股權轉讓登記時要及時進行納稅申報

3）股權轉讓稅收籌劃要符合商業邏輯

案例：揭秘富人轉讓股權的常用避稅手段及查處方法

三、房產稅風險分析模型和啟示

1. 房產稅日常管理的4大難點

2. 產權登記管理部門信息為稅務機關對房產稅管理提供方便

3. 企業房產稅納稅風險分析方法和模型

4. 啟示

案例：利用第三方信息發現某企業偷逃房產稅案

案例：從一例政務信息發現某企業未申報繳納印花稅案

第五講：利用“一戶式”式平臺分析風險實踐案例和啟示

一、納稅人“一戶口”式稅收管理平臺的功能作用

1. 納稅人所有的稅費信息集中處理

2. 納稅人繳納稅費歷史數據集中保留

3. 與納稅人相關的涉稅數據信息自動歸集

4. 按管理要求對納稅人涉稅風險進行逐項自動分析

二、建筑安裝行業納稅風險分析方法和對納稅人啟示

1. 建筑安裝行業納稅5特點和12主要風險來源

2. 在“一戶式”管理平臺建筑安裝行業風險分析方法

1）運用稅負類指標、收入類指標、資產類指標和發票類指標搭建分析模型

2）通過企業歷史納稅情況比較和同時期同類型企業比較確定風險預警值

3. 對納稅人啟示

1）要注意企業成本費用與業務收入匹配度，避免由于虛增當期成本費用導致被查帳風險

2）強化對咨詢類、勞務類發票的管理，避免虛開風險

3）要了解常用的沙石類材料開票企業的的登記地址、經營狀況和繳稅情況以備查驗

4）對從外地企業、新辦企業和小規模納稅人處取得的發票要注意核查真實性

三、加油站行業納稅風險分析方法和對納稅人啟示

1. 加油站納稅4個特點和7主要風險來源

2. 與加油站有關的涉稅大數據收集2個渠道和8個方法

1）外部數據與稅務登記信息關聯分析、為納稅人確定管理標簽

2）對增稅申報信息與稅控數據比對、印花稅申報比對、取得土地使用權申報、行業稅負率比較、納稅未開票收入比較等方法進行分析

案例：對某加油站進行查處過程分析

三、醫藥零售業納稅風險分析方法和對納稅人啟示

1. 醫藥零售業3個特點和7主要風險來源

2. 醫藥零售業涉稅大數據收集2個渠道和方法

3. 對醫藥零售業日常經營的啟示

1）醫藥零售企業要對合同、物流、資金使用和發票管理等建立完善的合規管理制度，妥善留存業務真實性的材料。

2）提高稅務信息化程度，建立全稅種的企業發票管理數據庫、上下游企業涉稅信息數據庫

3）規范發票以及各類憑證的審核與管理

4）積極探索新型業務模式，加強合規性審查

5）借力稅法專業人士，建立風險隔離機制

案例：建立“參照系”，辨偽擠“水分”

遲老師

東北師范大學（雙一流）博士

碩士生導師/注冊稅務師

教育部稅收專業教育評估專家

吉林財經大學、東北師大、國家稅務總局黨校兼職教授

某省財政學會副會長、國家稅務總局科研所特約研究員

歷任：省稅務科學研究所所長、國家級高新技術開發區稅務局長、某地人民政府副市長

★ 參與國家稅務總局4項稅務重大課題研究

★ 組織研究制定全國首部省級稅務機關行政執法責任制度

★ 為地方政府提供“資政報告”50+份，其中28份報告獲地方政府主要領導表揚性指示

★ 發表50+篇涉稅研究論文：《稅務系統內控機制架構及路徑選擇》《后BEPS時代國際稅收規則探析——基于數字經濟的視角》等

擅長領域：企業稅務風險管理、稅務合規管理、稅務大數據應用、稅收法律救濟等

實戰經驗：

01-遲老師從事稅收工作30+年，主持稅收政策業務綜合、稅務行政監督等工作

?組織稅收收入

——統籌某開發區稅務局全面工作，為國家組織稅收收入800+億；

——曾任某地人民政府副市長，主導新區招引資工作，為新區引進山東金鑼集團、吉林高科等大中型民營企業落戶，實現60+億元總投資額，極大促進當地稅收工作開展

?幫助企業合理合規納稅

——曾主導稅政綜合業務和行政執法監督，為省級政府及各部門書面答復涉稅政策文件2000+件；代表稅務機關出庭應訴16次。

——在稅收工作開展中，為4000+納稅人（含法人）提供優質服務，多次被地方政府評為

“為地方經濟服務做出貢獻的行政機關”。

——曾組織開展某省稅收政策執行情況調查研究，完成16份調研報告，發表專業論文5篇

出版著作

出版書籍：《稅收社會學》《稅務行政執法風險防范與控制實務全書》《稅收征管改革理論與實踐》《稅務行政處罰》等

《廉政風險防控機制構建問題研究》《稅收社會學》《稅務行政執法風險防范與控制》

授課經驗：

【全國稅務系統首批入庫師資人員】老師2007年入選國家稅務總局教育培訓師資庫，成為全國稅務系統首批入庫師資人員，服務全國稅務系統開展教育培訓工作。

■ 曾為稅務總局干部學院及全國各級稅務機關講授《稅務行政執法風險防范與控制》和《互聯網+稅務理論與實踐》等專題課程50+場。

■ 曾為省注冊稅務師協會主辦的企業培訓講授《金稅四期背景下納稅風險防控》和《稅務稽查方式改革、工作重點與應對策略》20+場，參訓企業2000+戶

【課程隨政策俱進】老師擅長結合稅收政策變化和稅務機關征收管理方式改革而研發課程，曾結合稅收政策研發《企業納稅風險管理》系列課程，服務企事業單位開展稅務合規培訓。

■ 為一汔集團及下屬企業講授《企業納稅風險防范》和《六穩六保促企業發展最新稅收政策解讀》專題課10+場

■ 為九臺農商行講授《“以數治稅”背景下企業納稅風險防范與控制》和《高收入高凈人群納稅風險防控》8場

■ 為某市經濟開發區、新區政府組織的企業培訓開展《金稅四期背景下企業稅務合規管理》和《企業涉稅犯罪預防與合規整改策略》等課程20+場，參與企業1000+戶

主講課程：

《“金稅四期”背景下企業納稅風險防范與控制》

《“金稅四期”背景下企業稅務合規管理》

《稅收征管改革趨勢與企業實踐應對策略》

《稅務稽查方式改革、工作重點與應對策略》

《企業涉稅犯罪預防與合規整改策略》

《稅收大數據與企業稅收風險管理》

授課風格：

● 理論與實踐相結合：緊扣時代脈搏，善于撲捉社會熱點問題，結合實際對高深的理論進行通俗化解讀，易懂，好用。課程中講授的理論和方法能夠落地，解決現實中存在的問題。

● 案例講授與實務分析相結合：深入解剖稅務管理中發生的真實案例，結合稅收政策法規深入淺出和通俗易懂的講授，學員在體驗感悟中學會并掌握相關知識，提高處理問題能力。

● 教學形式靈活多樣，教學相長。寓教于樂，形式多樣，注重課堂互動；思路清晰，淺入深出，注重每一個問題的來龍去脈，注重問題本質分析；語言幽默風趣，注重課程輕松和諧。

部分曾服務客戶：

中國第一汽車集團有限公司、九臺農商銀行股份公司、修正藥業集團、中鐵十三局集團有限公司、嘉泰機械進出口公司、正業集團、國家稅務總局黨校、楊州稅務干部學院、國家稅務總局長沙稅務干部學院、國家稅務總局大連稅務干部學院、吉林省各級稅務機關、遼寧省稅務機關、河南稅務機關、云南稅務機關、江蘇稅務機關、長春經濟技術開發區管委會

部分客戶評價：

遲老師對國家經濟發展趨勢掌握的準，講課面向實際應用，有理論前瞻性，操作性也強。行領導愿意聽，基層各部門工作人員也愿意聽。下一步，我們準備請遲師幫我們完善各項規章制度，一定要把企業的納稅風險降下來，就像老師今天講的那樣，一定要要防患于未然。

——九臺農商行 袁總

枯燥的稅收風險問題，經老師一講，就變得很簡單了。尤其是課堂上討論的案例，特別貼近我們企業實際，大家聽起來就特別有興致。

——正業集團 財務部楊經理

很多做法我們過去都習已為常，聽遲老師的課程，為我們樹立了正確的稅務風險意識，我們回去就要抓緊自查規避風險，建立完善合規制度。

——嘉泰機械進出口公司 盧總

老師知識豐富，能夠把很多領域中事串在短短一堂課中，把復雜理論用簡單語言表述出來。一個簡單的比喻讓我們把復雜問題了解明白。把復雜問題簡單化，這才是我們歡迎的人。

——豐田汽車 人力資源姜專員

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