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課程背景

2025年是我國增值稅制度從“暫行條例”向“法律”過渡的關鍵一年：《中華人民共和國增值稅法實施條例（征求意見稿）》（以下簡稱《征求意見稿》）正式向社會公開，標志著增值稅立法進入最后沖刺階段。與此同時，金稅四期“以數治稅”體系全面貫通，稅務機關通過“發票數據+申報數據+第三方數據”的穿透式比對，精準鎖定企業增值稅合規漏洞。

從企業實操層面看，當前普遍面臨三大痛點：

一、 對《征求意見稿》的核心變化理解模糊，尤其對“應稅交易界定”“進項抵扣范圍調整”等條款的落地影響缺乏預判；

二、 歷史遺留問題堆積，如進項留抵退稅后又發生進項轉出、發票開具與業務實質不符、申報數據與財務數據偏差等；

三、 過渡期合規無方向。

更嚴峻的是，2025年稅務稽查已將“增值稅遺留問題整改”納入重點，據不完全統計，自2024年截止目前，超80家上市公司發布了補稅公告，僅2025年8月，14家上市公司合計補繳稅款及滯納金2.8億元。

在此背景下，本次培訓以“政策解碼-問題清零-自檢落地”為核心，通過“條款解讀+案例拆解+實操演練”，幫助企業財務人員徹底打通增值稅合規“最后一公里”。

【課程收益】

政策精準把控：全面掌握《征求意見稿》20多項核心修訂條款

遺留問題清零：熟練識別進項類、銷項類、申報類等常見遺留問題

自檢能力提升：學會搭建“過渡期合規自檢框架”，掌握自檢工具的使用

風險防控體系構建：理解增值稅監管邏輯，掌握核心預警指標的應對技巧，建立合規機制

稽查應對能力強化：掌握“證據鏈搭建、爭議溝通、整改申報”的實操技巧，精準應對，降低補稅、罰款風險

課程大綱

模塊一、稅收監管趨勢與最新政策盤點

一、2025年稅收監管趨勢

1. 財政收支情況分析稅收征收趨勢

2. 盤點近期補稅的上市公司分析監管趨勢

3. 審計署審計報告分析監管方向

二、2025新政深度解讀與風險應對

1. 《稅收征管法》修訂變化解讀與風險應對

2. 互聯網平臺企業涉稅信息報送新規解讀與風險應對

3. 企業所得稅預繳申報變化對企業影響與風險應對

案例分析：上市公司“補稅”風暴分析

案例分析：內蒙古包鋼子公司補繳房產稅及滯納金1.11億

案例分析：中國稀土子公司資源稅、企業所得稅補繳稅款、滯納金1.65億

案例分析：誠志股份有限公司補繳消費稅、稅金附加及相關滯納金共計約1.66億元

模塊二、實施條例（征求意見稿）核心條款深度解讀

一、立法背景與政策銜接邏輯

1. 立法進程：梳理增值稅從“暫行條例”到“法律”的演進脈絡

2. 監管導向：分析《征求意見稿》“簡化稅制、強化合規”的核心導

3. 企業影響：結合案例分享新政對企業“業務模式設計、合同條款擬定、發票管理”的具體影響

二、核心變化點及政策解讀口徑

1. 應稅范圍與定義全面法定化

2. 跨境服務相關規定進一步與國際接軌

3. 銷項稅額相關制度的系統完善

4. 進項稅額抵扣政策的收緊

5. 其他重要制度完善

6. 過渡期政策適用與風險預判

案例分析：一心堂未按規定視同銷售補稅及滯納金近3億元

案例分析：關聯企業“常規”借貸，被要求補繳巨額稅款4356萬元

案例分析：某物流企業開具6%發票被處罰

案例分析：“混合銷售”一項交易涉及兩個稅率，這樣操作少交稅

模塊三、增值稅遺留問題梳理與處理應對

一、進項類遺留問題與處理應對

1. 留抵、異常憑證與抵扣偏差

二、銷項類遺留問題：收入確認與發票違規

1. 收入確認滯后問題：預收款未按納稅義務時間確認收入、視同銷售未計提銷項

2. 發票開具違規問題及虛開風險

三、申報類遺留問題：數據偏差與流程疏漏

1. 增值稅申報收入與企業所得稅申報收入差異超 10%

2. 銷項稅額與開票系統數據不一致

四、優惠政策適用錯誤問題

1. 優惠政策適用條件把握不準

2. 錯誤享受稅收優惠

3. 享受減免、免稅項目未單獨核算

五、跨期合同稅務處理問題

1. 2025年底前簽訂但2026年后履行的合同適用稅率爭議

2. 分期付款、長期工程合同的收入確認時點調整

3. 政策過渡期導致合同履行期間稅率變化

4. 收入確認時點的調整要求企業更準確地劃分各期收入

六、特殊業務遺留問題：關聯交易與跨境業務

1. 關聯交易定價不合規問題

2. 跨境服務免稅備案不全問題

3. 出口退稅單證缺失問題

七、 遺留問題清零實操

1. 進項類遺留問題清零：留抵與異常憑證處理

2. 銷項類遺留問題清零：收入確認與發票整改

3. 發票違規的整改方法

4. 特殊情形的遺留問題處理：關聯交易與跨境業務

5. 過渡期特殊業務的銜接處理

6. 遺留問題清零的證據鏈搭建與留存

7. 清零過程中的常見誤區與規避方法

案例分析：只因開錯稅率，5年前的發票也要補繳200萬

案例分析：預收貨款已發貨，年終關賬未確認收入并申報納稅，被處罰

案例分析：納稅申報比對異常被查，補稅2347萬元

案例分析：混合銷售行為稅務處理不合規引起稅務稽查補稅罰款

案例分析：寧波某太陽能科技公司因錯誤適用稅率被認定偷稅，追繳稅款并處罰款近50萬元

模塊四、增值稅在實務中的高頻涉稅風險分析與應對

一、增值稅重點稽查風險-發票涉稅風險分析

案例分析：因供應商虛開發票，某上市公司補繳增值稅及附加1.3億元

案例分析：東光化工：因取得不合規發票不符合稅前扣除規定等事項，補稅5840萬

案例分析：無實物假交易 虛開農產品發票偷稅案

二、增值稅高頻風險分析與應對

1. 補繳稅費超4000萬分析應稅收入高頻風險與應對

2. 上市公司補稅超3000萬分析納稅義務時間風險與應對

3. 免稅項目未做進項稅額轉出風險預警與應對

4. 補稅4.8億的關聯企業交易的風險預警與應對

5. 從企業補稅3個多億的案例看增值稅視同銷售風險與應對

6. 補稅2億的統借統還的增值稅免稅風險與應對

7. 非貨幣性資產對外投資的增值稅涉稅風險與應對

8. 財政補貼未繳稅被定偷稅的風險與應對

9. 稅收優惠高頻風險識別與應對

案例分析：上海順灝股份補繳增值稅及滯納金800余萬元

案例分析：重慶路橋：補繳稅費超4000萬

案例分析：上市企業向關聯方無償借款10億，被視同貸款服務追繳增值稅及企業所得稅

案例分析：關聯企業間銷售價格明顯偏低 ，需補稅滯納金4.8億元

案例分析：誤用“統借統還”政策，企業被追稅2億元

案例分析：多家企業被要求補稅，取得財政獎補需關注稅務風險

案例分析：上海悟瀚進出口有限公司隱匿出口應征稅收入“逃逸式”注銷偷稅案件

模塊五、過渡期風險防控與稽查風險應對

一、金稅四期下增值稅監管邏輯與風險預警

1. 智能AI運用與稅務風險自查

2. 某稅務局風險數據支撐服務項目-58項風險指標重點指標分析

3. 增值稅核心預警指標體系分析與風險防范

案例分析：關鍵指標異常暴露企業稅務風險，補繳稅款和滯納金200余萬元

案例分析：貨運企業隱匿收入偷逃稅款被稽查，貨運行業風險再加碼

案例分析：某有限公司稅負率偏低被稅務稽查，補稅罰款2351萬元

二、過渡期高風險行為識別與規避

1. 高風險行為清單：

2. 高頻風險規避方法

三、稽查應對流程管理與爭議解決

1. 查前：防患于未然

2. 查中：遇事怎么辦

思考：涉稅違法行為在五年內未被發現的，稽查局是否不再給予罰款？

3. 查后：定期自查風險掃描

4. 稅企爭議問題應對策略

案例分析：取得異常扣除憑證6000余萬元，允許稅前扣除

何老師

何老師擁有25年國家財政體系研究、稅務管理工作經驗，歷經稅源管理、納稅服務、征管等多崗位，實戰經驗豐富，是全國稅務系統知名專家。現為國家稅務總局素質提升“115”工程成員、國家稅務總局專家庫成員。 何老師多次參與國家稅務總局、省級科研項目及稅收政策修訂與調研，同時具有財稅體系宏觀全局思維，多次獲評國家稅務總局、省級稅務局“十佳新聞人物”、“十佳女稅官”、“省級稽查能手”、“全系統征管能手”等業務競賽榮譽。

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