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課程介紹

2019年，是減稅降費政策出臺最為頻繁的一年，在降稅的大背景下，不僅出臺了大量的增值稅減稅降費政策，而且對企業所得稅相關政策也進行了適當的調整這些政策的出臺對2019年度的企業所得稅匯算清繳至關重要如何熟練掌握這些政策，靈活運用各種手段處理好匯算清繳中的關鍵要點，都是每一個辦稅人員必須解決的問題。

稅務機關在稅務管理過程中通常利用納稅人申報的會計資料進行計算機分析及人工分析，利用一些財務數據的變化，設計數據分析模型，分析納稅人在納稅方面可能存在的風險點，并向納稅人推送風險提示信息，也為確定稅務稽查的目標企業提供線索。

同時在稅務稽查的過程中，對票據的審查是最為主要的方法之一，特別是在“金稅三期”上線后，數據管稅、票據管稅的稅務管理模式發生巨大變化，許多過去不是問題的事項在今天可能就成為很大的問題，必須引起納稅人的高度關注上述這些問題，都是納稅人極為關注的事項。

本課題主要對2019年度新出臺的企業所得稅和增值稅政策詳細解讀的基礎上，重點對涉及到的實務操作問題進行梳理，解除納稅人的納稅困惑同時，通過大量的實際案例，對如何規避涉稅風險，如何進行匯算清繳前的工作規劃提出合理化建議。

課程收益

全方位解析2019年度稅收新政策應用實務

洞悉智能稅務征管與稽查協同下應關注的風險防范要點

獲取2019年終會計決算與匯算清繳的全局攻略

剖析各類賬務處理自查、風險排查與防控技巧

培訓大綱

引子

減稅降費改革趨向分析

一、增值稅目前面臨的困境及改革動向

二、消費稅改革動向

三、土地增值稅改革動向

四、個人所得稅改革動向

五、嚴重違法失信會計人員黑名單管理辦法

模塊一：2019年度稅收政策全方位解析與實務操作

第一講 2019年企業所得稅新政解讀及實務操作

一、2019年企業所得稅新政策解讀

（一）小型微利企業普惠性所得稅減免政策與實務操作

（二）企業扶貧捐贈所得稅稅前扣除政策與實務操作

（三）從事污染防治的第三方企業所得稅政策與實務操作

（四）鐵路債券利息收入所得稅政策與實務操作

（五）永續債企業所得稅政策與實務操作

（六）擴大固定資產加速折舊優惠政策適用范圍與實務操作

（七）集成電路設計和軟件產業企業所得稅政策與實務操作

（八）保險企業手續費及傭金支出稅前扣除政策與實務操作

（九）石油石化企業辦社會支出有關企業所得稅政策與實務操作

（十）預繳納稅申報表變化對納稅人的影響與實務操作

二、2019年度企業所得稅熱點難點解析

（一）收入熱點問題

1.租金收入增值稅和企業所得稅處理的異同點分析

2.折讓和退回的會計處理與稅務處理差異調整

3.應付未付款是否必須納稅調增申報繳納企業所得稅

4.向境外支付收入時代扣代繳企業所得稅存在的誤區

5.企業所得稅視同銷售價格確認爭議處理

6.隱名股東從被投資方分得的股息是否免征企業所得稅

7.提供公共服務的企業向客戶一次性收取的入網費應如何確認收入爭議

（二）成本費用熱點問題

1.2019年度匯算清繳應當注意的扣除憑證問題

2.利息資本化的稅務處理誤區

3.取消企業集團核準登記后對統借統還業務稅務處理的影響

4.資產損失只有判決書沒有裁定書損失不能扣除爭議

5.工資薪金稅前扣除與社會保險費是否繳納掛鉤爭議

6.股權轉讓與撤資稅務處理爭議

7.增值稅一般納稅人是否可以核定征收企業所得稅

8.多年形成的陳賬，應收賬款不可能再收回，如何處理可以避免風險

9.中介機構收入高，但成本主要是回扣和送禮的費用，如何降低稅負

10.企業想給每一個職工繳納社會保險費，但有些職工不同意，如何處理可以避免風險

第二講 2019年增值稅新政解讀及實務操作

一、2019年增值稅新政策解讀

1.小規模納稅人免征增值稅政策及實務操作注意事項

2.養老機構免征增值稅的程序及實務操作注意事項

3.企業集團成員企業無息借款免征增值稅政策及實務操作注意事項

4.保險公司免征增值稅政策及實務操作注意事項

5.罕見病藥品增值稅政策及實務操作注意事項

6.增值稅稅率降低對納稅人的影響、發票開具流程及實務操作注意事項

二、2019年增值稅熱點難點解析

1.營改增后銷售返利的征稅項目稅企爭議

2.房地產企業計算增值稅時準予扣除的土地價款范圍爭議

3.房地產企業受托代建行為適用稅目的爭議

4.放貸利息收入增值稅納稅義務發生時間爭議

5.營改增前后銷售額變化引起的稅企爭議

6.合同是否可以約定稅款由他人負擔爭議

7.代收費用納稅問題爭議

8.買一贈一、消費積分等視同銷售爭議

9.理財產品增值稅納稅人分析及金融商品稅收政策分析

10.企業即將注銷，大量賬面存貨如何處理能夠節稅

第三講 個人所得稅新政解讀與實務操作

一、2019年個人所得稅新政解讀

（一）涉及到2019年度個人所得稅匯算清繳的相關政策解讀

1.個人所得稅匯算清繳管理辦法解讀及實務操作中應當關注的問題

2.個人所得稅公益性捐贈扣除辦法政策解讀及實務操作中應當關注的問題

3.個人所得稅境外所得抵免政策解讀及實務操作中應當關注的問題

（二）其他個人所得稅政策解讀

1.提供擔保獲得收入個人所得稅新政解讀

2.房屋產權所有人將房屋產權無償贈與他人個人所得稅新政解讀

3.禮品贈送個人所得稅新政解讀

4.網絡紅包個人所得稅新政解讀

5.稅收遞延型商業養老保險的養老金收入個人所得稅新政解讀

6.非居民個人個人所得稅新政解讀

7.創投企業個人合伙人個人所得稅新政解讀：

二、個人所得稅實務操作難點疑點處理

（一）年終獎金個人所得稅處理

（二）股權激勵個人所得稅處理

（三）解除勞動合同一次性補償金個人所得稅處理

（四）提前退休一次性補償金個人所得稅處理

（五）內部退養一次性補貼收入個人所得稅處理

（六）保險營銷員、證券經紀人傭金收入的個人所得稅處理

（七）個人領取企業年金、職業年金的個人所得稅處理

（八）單位低價向職工售房的個人所得稅處理

第四講 2019年其他稅種新政解讀及實務操作

一、土地增值稅實務操作難點疑點處理

二、契稅實務操作難點疑點處理

三、土地使用稅實務操作難點疑點處理

四、房產稅實務操作難點疑點處理

五、資源稅法政策變化簡要解讀

六、車輛購置稅法政策變化簡要解讀

七、耕地占用稅法政策變化簡要解讀

模塊二：所得稅匯算清繳之全局攻略

第一講 年終數據調整風險提示

一、不要讓你的財務數據大起大落。

二、不要讓你的往來賬戶的余額長期不變。

三、不要寄希望于網絡銷售不開具發票永遠不納稅。

四、拿發票頂工資、獎金的時代一去不復返了。

五、借用他人身份證虛列工資的代價太大了。

六、變名銷售商品，風險越來越大

七、樹立發票意識，按規定不能抵扣的專用發票盡可能索取普通發票。

八、別讓你的個人所得稅申報表申報的工資小于企業所得稅申報表稅前扣除的工資。

九、稅務機關申報的數據需要調整的，勿忘調整。

十、對稅務稽查意見或評估結論也不能照單全收。

十一、不正常的財務數據，應當查明原因。

十二、扣除的費用一定保留與企業生產經營活動有關的證據資料。

十三、風險排查要從事后排查提前到事前排查。

許老師

許老師是國內著名企業稅收風險防范專家，具有深厚的財稅理論知識和豐富的企業涉稅風險防范經驗，是國家稅務總局師資庫成員，上海國家會計學院、國家人事部中國高級公務員培訓中心、中國石油大學、暨南大學等高等院校客座教授。許老師先后在《人民日報》、《中國稅務》、《中國稅務報》等專業刊物發表學術論文四十多篇，出版《新稅制納稅檢查》、《增值稅的國際比較分析》、《分行業納稅籌劃》、《企業所得稅實務》、《最新企業所得稅政策與實務解析》、《房地產企業涉稅政策解析與稅務稽查風險防范》等專著十余部。

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