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個人所得稅法改革亮點精解

【課程編號】:MKT041430

【課程名稱】:

個人所得稅法改革亮點精解

【課件下載】:點擊下載課程綱要Word版

【所屬類別】:稅務會計培訓

【時間安排】:2023年10月18日 到 2023年10月18日2800元/人

2022年10月12日 到 2022年10月12日2800元/人

【授課城市】:上海

【課程說明】:如有需求,我們可以提供個人所得稅法改革亮點精解相關內訓

【其它城市安排】:蘇州

【課程關鍵字】:上海個人所得稅培訓

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課程背景:

2018年3月,國務院總理李克強在“兩會”作的《政府工作報告》中,提到將在年內進行個人所得稅改革,引發全民關注;

2018年6月中旬,消息傳出,最新《中華人民共和國個人所得稅法修正案(草案)》(以下簡稱《草案》)已由財政部提交至全國人大常委會審議;

2018年6月下旬,全國人大公布《草案》并向社會公開征集意見。至此,萬眾矚目的個人所得稅改革終于走到了實質性的階段。自1980年誕生以來,我國的個人所得稅制度終于將在時隔38年后迎來重大修訂!

《草案》對多項內容做出了具有劃時代意義的調整:

-縮短了時間上判定居民個人與非居民個人的標準,與國際接軌

-從分類征收調整為“分類與綜合相結合”的征收方式

-提高綜合所得基本減除費用標準并擴大較低檔稅率級距

……

但與此同時,新政策也帶來了新的問題,如:新增包括子女教育支出、繼續教育支出、大病醫療支出、住房貸款利息和住房租金等在內的專項附加扣除,實務操作中將如何實現?

名課堂特邀親歷“14稅改”并參與本次個人所得稅改革的權威專家,以其曾參加草擬《<中華人民共和國企業所得稅法(草案)>及說明》、參與修訂《中華人民共和國稅收征管法》、《中華人民共和國個人所得稅法》等多部法律所擁有的獨特視角,解讀《草案》中的七大亮點,為學員帶來豐富的資訊和知識。

課程收益

權威專家提示個稅改革七大亮點

聯系社會實際解讀改革頂層邏輯

結合熱點話題引發學員深度思考

課程大綱:

8:30 簽到

9:00 課程開始

亮點一:調整居民身份的概念與判定標準

-判定居民個人與非居民個人的標準:從1年調整為183天

-判定標準時間縮短,稅基是否會擴大?

-判定標準時間縮短,避稅空間將被壓縮!

-思考:在華工作的外籍人士需重新審視其“居民身份”

亮點二:“由分到綜”:對四項勞動性所得實行綜合征稅

-最新綜合征稅范圍并適用統一的超額累進稅率:工資 薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得

-計稅方式的差異:居民個人 vs 非居民個人

-“咬文嚼字”:調整“個體工商戶的生產、經營所得”為“經營所得”

-將原先“對企事業單位的承包經營、承租經營所得”根據具體情況分別并入“綜合所得”或者“經營所得”

-思考:“我”的個稅是減輕了還是更多了?

10:30 茶歇與交流

10:45 亮點三:擴大個人所得稅較低檔稅率級距

-“綜合所得”的稅率調整

1.以現行工資、薪金所得稅率為基礎,按年計算應納稅所得額

2.顯著擴大3%和10%稅率的級距,相應縮小25%稅率的級距

3.思考:“我”的年終獎該如何計稅?

-“經營所得”的稅率調整

1.以現行個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營所得稅率為基礎,保持5%至35%的5級稅率不變

2.適當調整各檔稅率的級距:最高檔稅率級距下限從10萬元提高至50萬元

亮點四:提高綜合所得基本減除費用標準

-“全民矚目”的最大亮點:綜合所得的基本減除費用標準提高到5000元/月,即6萬元/年

-思考:《個人所得稅法修正案草案》中的這一數字是如何測算而得?是否還有提升空間?

12:00 午餐

13:15 亮點五:取消特定人員附加減除費用標準

-取消在中國境內無住所而在境內取得工資、薪金所得的納稅人的附加減除費用,即1300元/月

-取消在中國境內有住所而在境外取得工資、薪金所得的納稅人的附加減除費用,同1300元/月

亮點六:增加四類專項附加扣除項目

-繼續保留:現行個人基本養老保險、基本醫療保險、失業保險、住房公積金等專項扣除項目

-新增:子女教育支出、繼續教育支出、大病醫療支出、住房貸款利息和住房租金等專項附加扣除

-思考:“我”是否需要一個完整的個人和家庭財富規劃?

15:00 茶歇與交流

15:15 亮點七:強化個人所得稅反避稅條款

-痛點:“個稅”和“工薪稅”

-主要針對的獲取不當稅收利益的行為:

1.個人不按獨立交易原則轉讓財產

2.在境外避稅地避稅

3.實施不合理商業安排

-稅務機關作出納稅調整,需要補征稅款的,應當補征稅款,并依法加收利息

16:30 課程結束

李老師

李老師是國內著名稅務專家,曾參與14稅改,參加草擬《<中華人民共和國企業所得稅法(草案)>及說明》,參與修訂《中華人民共和國稅收征管法》、《中華人民共和國個人所得稅法》、《中華人民共和國車船稅法》。她主持并參與過30余項國家和省市級課題,相關建議以新華社內參的形式提交至中央。她的課程涵蓋中國稅制改革、企業稅務戰略管理、企業稅務實操等,并長期為大中型企業提供稅務咨詢、納稅籌劃及涉稅業務指導,合作并服務過的企業包括國航、友邦、渣打、中國建總等。目前李老師還是東北財經大學博士生導師。

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