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課程介紹

隨著“放管服”改革的深化，國地稅的合并，金稅三期全覆蓋與票表稅比對、增值稅發票新系統、納稅信用管理與黑名單、稽查雙隨機制度，稅收征管進入信息管稅時代，企業應與時俱進，做好稅收風險管控。

房地產企業所得稅匯算清繳與其它行業相比，有明顯的特殊性；加之該行業稅收政策復雜難以掌握，房地產企業在開發全程各階段又有很大區別，特別是完工年度，必須結算計稅成本，面臨的稅務風險極大。

因此，在匯算清繳期，對本年稅收政策梳理學習，對賬務中存在的風險全面自查補救，準確填報匯算清繳報表，非常重要。

課程收益

1．重點梳理全年所得稅稅收政策結合具體經濟業務講解，重在運用；

2．按開發流程講解房產企業各階段匯算清繳差異；

3．特殊業務專題講解；

4．年終結賬重點事項，做好匯繳準備。

課程對象

各房地產開發公司主管財稅的總經理、財稅總監、財務經理、財會人員，注冊會計師、注冊稅務師和企業納稅經辦人員。

課程大綱

開篇語：金稅三期與營改增形勢下企業面臨的稅收風險

1．放管服改革深化對企業的影響

2．國地稅合并清理征管盲區

3．大數據信息比對

4．嚴打虛開虛抵

5．雙隨機與一案雙查

6．稅收黑名單與多部門聯合懲戒

7．社會保險移交稅務部門征收

一：房地產企業2018年重點政策運用

1．個人所得稅法修正與社保移交

2．混合銷售政策的調整

3．企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法運用

4．企業所得稅季度預交報表調整

5．固定資產加速折舊政策運用

6．改制重組土地增值稅與契稅政策運用

7．資產損失與稅收優惠備查制

8．增值稅稅率調整的影響與運用

二：籌建階段匯算清繳

1．籌建期的會計處理

2．籌建期何時結束

3．年度匯算清繳申報

4．征地過程土地出讓金返還會計與稅務處理

三：預售階段匯算清繳

1．預售階段的賬務處理

2．營業稅及附加的會計處理

3．預計毛利的調整

4．業務招待費的調整

5．會所及其它配套設施

6．售樓處賬務與稅務處理

7．轉讓車位車庫的稅務處理

8．預售階段季度預繳與匯算清繳年度申報

四：完工階段匯算清繳

1．開發產品達到完工的條件

2．完工階段賬務處理

3．計稅成本的核算與結轉

4．毛利差異調整

5．業務招待費的調整

6．完工后續支出的調整

7．完工年度匯算清繳申報

五：增值稅與企業所得稅收入差異

1．房地產企業增值稅納稅義務發生時間

2．建筑業增值稅納稅義務發生時間

3．租賃業增值稅納稅義務時間

4．企業所得稅收入確認

⑴ 房產完工年度收入結轉

⑵ 建筑企業收入確認

⑶ 租賃業收入確認

六：關于入賬票據審核與管理

1．合法憑證種類

2．跨期發票的處理

3．發票的審核要點

4．不合規票據的補救

5．混合銷售發票如何開具（銷售貨物并提供建筑業勞務）

6．甲方采購材料發票開具（甲控與甲供）

7．稅務機關查處假票的處理對策

8．總包與分包發票

9．實際發生如何掌握

七：如何避免往來賬的稅收風險

1．其它應收款（關聯方無息借貸、個人借款）

2．其它應付款（假借款、價外費用）

3．應付賬款

八：年度申報表與納稅調整專題

1．未按權責發生制確認的收入調整

2．視同銷售的調整

3．利息支出調整

4．永久性差異類調整

5．特殊事項調整

6．跨期費用的調整

九：特殊收入確認——租賃收入、視同銷售收入、股權轉讓所得

1．租賃收入會計與稅法差異

2．非常規租賃的涉稅（回租、轉租、無租、免租、不等額租金）

3．股權轉讓與撤資

十：拆遷還建的會計與稅務處理

1．拆一還一，增值稅如何交納

2．拆遷還房企業所得稅、土地增值稅視同銷售如何確認

3．拆遷還房如何進行賬務處理

4．支付貨幣補償如何核算

十一：利息支出會計與稅務處理

1．向不同債權人融資的利息稅前扣除

2．統借統還

3．同期利率的掌握

4．企業間無息借貸的稅務風險與變通

5．跨期與計提未付的利息扣除爭議

十二：年終如何對當年度涉稅遺漏進行補救

1．年度報表、重點賬戶應注意的事項

2．賬務調整與納稅調整

⑴ 收入的錯記

⑵ 成本費用的錯記

⑶ 稅金的錯漏調整

3．銷售收入的確認常見錯誤

4．違約金專題

十三：專家現場與您答疑互動，學員問老師答，疑難問題不帶回家。

許老師

許老師：國內著名稅務籌劃專家，長期從事房地產與建筑等相關行業納稅籌劃研究與實務操作。曾參與多家大中型房地產企業與建筑業涉稅風險診斷和納稅籌劃方案設計，現兼任多家大中型房地產企業與建筑企業的財稅顧問，擅長將會計、稅收、法律知識綜合運用到企業經營管理之中，具有豐富的涉稅風險防范與納稅籌劃實戰經驗。多次應邀為全國房地產建筑安裝企業進行財稅專題講座，授課注重實務操作，講課中能準確地將稅收法規與企業會計處理有機結合起來，所講操作方法能直接運用于企業涉稅處理，通俗易懂且操作性強。并當場解答企業棘手財稅問題，因而受到各地學員的認同和熱烈追捧。

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