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課程背景：

非財務高管如何運用財務工具，進行商業決策，預測未來經營策略，分析歷史經營表現繼而為企業創造價值、提升管理績效成為現今非財務企業高管最為頭痛的問題之一。本課程將從財務的角度出發，將企業整體戰略與財務管理相結合，讓身為企業中的管理者，從財務的角度把握企業運作的核心，有效提升企業的管理水平。

課程采用現場演練、案例分析、小組討論和學員實際操作指導的授課形式，學員可以體驗真實的實戰情景，現場找到處理問題的解決方案，有效激發學習愿望，真正學習到有用的實戰經驗和技巧。

課程列舉了格力、巨人集團、福耀玻璃等公司案例，生動真實的進行分析，案例中既有成功的經驗，也有失敗的教訓，可幫助您全面理解和掌握財務管理諸多必備技能。

課程收益：

1、思維轉變：財務與會計記錄和管理的方法不一樣，先從“道”的層面提綱攜領的找到與非財務管理的交集；

2、數據運用：非財務人員主要是運用會計記錄的數據，參與財務管理方面的工作，在會計數據的真實性和財務管理數據的靈活性方面要找到平衡，避免扯皮現象，拉低工作效率現象出現；

3、解讀報表：了解報表的底層邏輯和勾稽關系的拆解方法，動態運用報表數據，動態管理企業的業務活動，從另外一個層面把業務活動擺在了“桌面”上，用沙盤的形式全盤提前規劃（預算）、事中調整（激勵）、事后總結（獎勵）企業的業務“戰況”；

4、分清“關系”：認識到財務人員和非財務人員的角色定位，從不同崗位、不同層次如何更好的為企業服務，如何做好本職的同時，知曉本職與其他角色的交織關系

課程對象：

企業非財務管理人員

課程方式：

理論講解+報表分析+圖形+案例分析+現場互動+課堂啟發思考

課程大綱:

導入：財務管理的重要意義

1. 非財務人員如何看待財務數據

2. 財務管理的宏觀視角

1）什么是財務：偏重于日常企業業務/經營管理

2）什么是會計：偏重日常經營單據處理

3）財務與會計兩者有區別嗎：緊密結合才有效

3. 目前企業七種現狀

1）公司財務與業務溝通不暢，合作被動

2）財務報表的責任在于財務，財務是“表哥”“表姐”

3）業務不懂財務指標，那是財務的事兒

4）為了預算而做預算，預算執行差距較大

5）預算職責不清，預算執行“與我無關”，形成“三無”局面

6）公司運營脫節，“單打獨斗”造成成本增加

7）節約成本只有“少花錢”一條途徑

案例分析：巨人集團史玉柱失敗原因分析

第一講：財務關鍵知識“窺視”

一、關鍵財務規則分類

1. 兩大重要底層邏輯原則

1）權責發生制（應收應付制）

2）收付實現制（現金流的統計）

2. 三大關鍵財務計算公式

1）反映財務狀況公式

資產=負債+所有者權益

2）反映經營成果

收入-費用=利潤

3）反映現金流量

現金流入量-現金流出量=現金凈流量

3. 三大關鍵業務活動

1）經營活動

2）投資活動

3）籌資活動

4. 四大會計核算的前提

1）會計主體

2）持續經營

3）會計分期

4）貨幣計量

5. 兩個基本點

1）5類盈利點

2）5類風險點

二、快速看懂三大財務報表

1. 目標人群——外部投資人、外部銀行、內部股東

2. 財務報表

3. 資金來源——債權人、股東

第二講：學報表——通過三大報表，給企業“面診”

一、認識資產負債表

1. 資產負債表“面相”

1）認識資產負債表

2）時點報表的特征——左右結構、資產分兩大類

2. 資產負債表內部框架及內容詳解

1）資產負債框架——負債類型+所有者權益

案例分析：應收賬款內涵刨析：賬戶余額為0的國有企業，很神奇

案例分析：訴訟產生的負債

2）資產負債表承載的三方面

第一方面：反映了財務實力

第二方面：反映了財務競爭力

第三方面：反映了短期償債能力

3）企業的生命線之——資產負債率

解讀：資產負債率在10%以內是好企業嗎？

解讀：重要財務結構之“不良資產和優良資產”

解讀：重要財務結構之“不良負債和優良負債”

4）管理資產負債表——砍掉不良資產、加強貨幣資金的管理、加強應收賬款管理六大方法

三、認識利潤表

1. 利潤表結構圖

圖示：利潤表

2. 人為因素對利潤表的五大影響

1）成本的結轉方法

2）折舊的計算方法

3）八項減值準備的計提

4）費用的攤銷

5）借款利息

3. 利潤表兩大特點——時期報表、上下結構

4. 利潤表兩大重要公式

1）利潤計算過程

——主營業務收入-主營業務成本=毛利

2）營業利潤計算過程

——毛利+企業業務利潤-期間費用=營業利潤

5. 利潤表反映的兩大方向

1）反映經營實力——營業額、凈利潤

2）反映利潤質量

6. 利潤表展示了管理水平和利潤空間

1）管理水平

2）利潤空間

3）4大開源方式——創新、品牌、性價比、促銷

4）2大節流方式——分析利潤、降低成本

四、認識現金流量表

1. 現金流量表三大功能

1）造血功能

2）放血功能

3）輸血功能

2. 現金流量表

1）經營性現金流量公式

——經營性現金流入量-經營性現金流出量=經營性現金流量凈額

——投資/融資公司類比

2）投資性產生的現金流量

——投資回收期

——投資回報率

3）籌資活動產生的現金流量

注意事項：借款與還款時間、匯兌損益對借款等現金流動的影響

3. 管理現金流量表兩大方向

1）經營性現金流量是關鍵

案例：銷售人員對于應收賬款的把控，從這個層面理解和管理比較有效

2）資金使用價值最大化

報表展示：營業資金計算方法

第三講：比率分析——讓數據之間建立聯系

一、償債能力/資金周轉能力/盈利能力分析

1. 償債能力

公式：流動比率=流動資產/流動負債

公式：速動比率=速動比率（現金+有價證券+應收賬款）/流動負債

公式：現金流動負債率=經營活動的現金凈流量/流動負債

公式：資產負債率=負債總額/資產總額*100%

公式：利息保障倍數=（利潤總額+利息支出）/利息支出

公式：每股凈資產=股東權益/總股數

2. 資金周轉能力

公式：總資產周轉率=銷售收入/平均總資產（此節其他公式類推）

公式：應收賬款周轉率

公式：存貨周轉率

3. 盈利能力

公式：毛利率=（營業收入-營業成本）/營業收入*100%

公式：利潤總額

公式：銷售利潤率

公式：凈利潤

公式：凈利潤率=（凈利潤/主營業務收入）*100%

公式：營業外收入內涵分析

案例分析：玻璃大王的公益捐贈

案例分析：國產鴻星爾克營業外支出（捐贈）吃虧了嗎

二、發展能力/生產能力/獲利能力

1. 發展能力

公式：銷售收入增長率=（新的銷售收入金額-原銷售收入金額）/原銷售收入金額*100%（其他公式類推）

2. 生產能力

公式：人均銷售收入=銷售收入/人員總數

公式：人均凈利潤=凈利潤/人員總數

公式：人均工資=工資總額/人員總數

3. 獲利能力

公式：投資回報率ROI=業務單元的凈利潤/業務單元的投資額

公式：權益回報率ROE=凈利潤/平均所有者權益

公式：總投資額=（長期負債+股東權益）

案例分析：ABC三家公司的銷售額，凈利潤，資產，凈利潤率，資產周轉率，資產回報率等數據前提下，分析哪家公司盈利能力最好？

第四講：全面預算——對全年業務的提前“演練”

一、全面預算管理——編制/執行/調整

1. 企業預算管理的發展與現狀

1）整合資源

2）規劃未來

3）內部溝通

4）強化控制

5）考評業績

2. 國內外預算發展史

1）國外預算現狀

2）國內預算現狀

3. 全面預算問題及解決方案

1）預算過程中的3+問題

2）3+解決方案

4. 全面預算的編制

圖示：經營預算關鍵一環流程

公式：經營收入-經營成本-營業外收支-稅=凈利潤

1）“兩上兩下”的預算編制流程

a高管層的四大職責_預算準備、預算啟動、業務發展重點與相關業務目標、財務部匯總

b事業部和職能部門兩大職責：部門業務總結、各部門編制詳細計劃與預算

2）“兩合定律”：財務與業務相結合、預算與績效相結合

3）編制三大類型及優缺點：權威式預算、參與式預算、綜合式預算

4）全面預算編制的7+步驟

案例分析：經營預算分析

5）全面預算報告制度的要求及兩種方式：定期書面報告制度、例會制度

5. 全面預算管理的三大調整原則

1）不隨意調整原則

2）內部挖潛原則

3）積極調整原則

6. 五種情況下，全面預算管理可以有適當調整

第一種情況：董事會戰略要求

第二種情況：客觀環境變化

第三種情況：內部條件變化

第四種情況：不可抗力

第五種情況：其他

7. 調整頻率

1）定期調整

2）不定期調整

二、全預算管理——考核

工具：全面預算考核表

案例分析：某上市公司召開預算會議，各種身份職位對預算的不同態度場景分析

問題：

1）總經理的任務下達標準合適嗎？

2）你對案例中的各個人物觀點怎么看？

第五講：財務成本控制——讓花出去的“成本”都能聽到響聲

一、財務成本控制的現狀

1. 現狀的三大問題

案例分析：麥肯錫的觀點引發思考：控制成本就是不花錢嗎？

1）產品毛利高反而不賺錢

2）公司節約成本還是不賺錢

3）研發設計的新產品還是不賺錢

2. 財務成本控制三大問題的刨析

1）交貨期不能保障，經常逾期交貨

2）產品質量差，客戶投訴多

3）生產計劃混亂，插單太多

3. 全面成本控制四大考慮因素

1）是否實際發生

2）是否具有追溯性

3）是否具有可控性

4）成本習性分析

4. 全面控制三大原則

1）講求效益原則

2）目標管理與責任落實原則

3）例外管理原則

5. 全面成本控制的四大程序

1）事前控制

2）日常控制

3）事后控制

4）獎懲明確

二、財務成本控制的方法及作用

1. 標準成本法——確定標準成本四大考慮因素

因素一：歷史數據

因素二：目標成本

因素三：戰略決策

因素四：標桿

2. 財務成本兩大控制方法——分批法、分步法

3. 財務成本控制的作用

工具：精準成本控制思想=順瓜摸藤+順藤摸瓜

案例分析：華為的成本控制，抓技術創新和管理體系投入

三、財務成本控制的管理模式

1. 功能成本管理的模式

2. 企業價值鏈角度考慮

1）供應鏈

2）制造鏈

3）銷售鏈

4）管理鏈

案例分析：AB公司銷售收入，變動成本到銷售利潤率角度看，同樣是17. 33%情況下，哪家經營更有優勢？

問題：

1. 兩家公司哪家成本控制的好？為什么？

2. 成本控制措施如何更好應用？

郝老師

郝嘉老師 企業財稅管理專家

19年企業財稅管理實戰經驗

8年央企財務+財稅體系搭建經驗

曾任：中集集團（央企） | 能源板塊財務總監

曾任：中國平安保險（世界500強） | 團險部辦公室負責人

曾任：中國大地財產保險公司 | 財務經理

曾任：江泰投資貿易服務（深圳）有限公司 | 財務部總經理

專業科班出身+專業證書加持：金融碩士、注冊納稅籌劃師、中級會計師、管理會計師

5+家企業的財稅特邀講師：大地保險公司、中集集團、達內等，累計授課200+場

多個百萬級項目的主導+參與者：中企天華納稅籌劃股份-【稅收籌劃項目】、唐山房地產公司-【稅收籌劃項目】、北京某房地產公司-【稅收籌劃項目】為企業完善自身的財務體系，合理合法為企業優化稅務，涉及金額2個小目標（2億元）。

實戰經驗：

郝老師專注于財務19年，對企業財務管理、稅務籌劃、資金管理、風險內控等領域有深入的研究，是一位專業能力強、實操性強的實戰派講師。

[01]-管理財務+財稅信息系統建設：任職中集集團總部時,參與SAP籌建工作與公司ERP的建立，利用大數據完善公司財務板塊內控和運營流程，采用財務系統管理加財務運作，1年內幫助企業收回了拖欠時長到10年之久的欠款，金額達2億，并合理合法應該合同規劃為大型企業每月節稅總計約100萬。

[02]-財務+財稅運營流程優化：任職中集集團下屬能源板塊時，與公司先進的網絡技術支持相結合，從公司戰略建立到預算全流程管控執行落地全流程，真正做到了財務通過流程各個節點控管企業各項工作順利開展的再造力量，為集團公司后期年利稅上百億打下了堅實的科技系統層面基礎，也為財務部能更好的為集團公司整體做服務、搞管理、定戰略找到了抓手。同時主導應收賬款的整體完整的閉環對賬、要賬過程，在稅務設計板塊，拆分合同，把銷售和運輸拆分，每年為企業合理合法節約稅收近3000萬。

[03]-稅企融合實踐應用：任職中國大地財產保險公司時，與稅務機關一直保持融洽關系，做到既支持稅務機關工作，又充分享受稅務機關為企業提供的各項優惠服務工作，每年為企業合理合法節約稅收近2000萬,真正做到了和諧雙贏的稅企關系始終踐行者！

[04]-財務+財稅專業內容轉化與輸出：

◆ 曾為泰康保險公司下屬營業部、廊坊支公司講授《企業涉稅風險規避與稅務籌劃》、《稅務稽查指標及應對》等課程，累計16期。

◆ 曾為大地財產保險公司河北分公司講授《一張發票就是一個企業的家底，從不同角度理解“金稅三期”》、《業財融合下，財務人員如何成功轉型》等課程，累計10期。

◆ 曾為中集集團下屬能源板塊子公司講授《金稅三期大環境下企業的風險與機遇》、《稅務籌劃與利潤創造---企業科學納稅》等課程，累計7期。

主講課程：

《非財務人員的財務管理》

《新形勢下的業財融合管理策略》

《金稅四期下的企業財稅風險防范與應對》

《全面預算——企業賺錢搬動的第一枚“棋子”》

《解讀財務報表——如何利用三大報表“控風險定決策”》

《“秒”懂稅務風險——股權架構設計稅務“避坑”指南》

《立足稅務總局看稅務稽查——企業稅務風險防御體系建設》

授課風格：

● 互動性強：親和力強，善于營造輕松愉悅的學習氛圍，善于調動學員積極性；

● 同理性強：豐富的實戰經驗，直擊工作痛點，感同身受，給財務人員親切感：

● 實用性強：案例豐富，分析技能現場教授和演練，即學即用，落地性強。

部分客戶評價：

郝老師是典型的實戰派講師，有實力，有激情，正能量，課程思路清晰，不虛不假，幽默風趣，課程中應了很多大企、國企的經典案例，非常有代表性，也提供了很多解決財務問題的工具以及方法，同時善于調動各年齡段員工學習積極性，給我們企業插上了突破的翅膀！

——人社部、國資委、國稅總局等國訓基地 李教授

《非財務人員管理的財務管理》這本書給我帶來了很多收獲。首先，它強調了財務管理在組織中的重要性，以及每個部門都需要了解財務知識并參與財務管理的重要性。也強調了有效的預算和成本控制對于組織成功的重要性。同時提供了許多實用的方法和技巧，幫助非財務人員理解如何制定和執行預算，以及如何在日常工作中控制成本，從而提高整體效率。

——達達金服商學院 郭院長

郝老師所講授的財務課程非常實用且貼合實際工作場景，讓我深入了解了資產負債表、利潤表和現金流量表的作用，這些報表是評估公司財務狀況和經營績效的關鍵工具，通過分析這些報表，可以全面了解公司的償債能力、盈利能力和現金流動狀況，同時強調了如何有效利用三大報表進行風險管理的重要性。通過分析報表數據來確定潛在的財務風險，并提前采取相應的措施進行風險控制，這使我能夠更好地保護公司的財務利益，降低風險對經營的影響。為公司的戰略決策提供有力支持。

——北京偉思時代文化發展有限公司 陳總經理

在《金稅四期下的企業財稅風險防范與應對》這門課程中，我全面了解了金稅四期政策的內容和目標，這個政策旨在實現稅收征管的信息化和智能化，對企業的財稅風險管理提出了新的要求，我知道了如何根據金稅四期政策的要求，調整和優化企業的財稅管理體系。

——北京經濟運行研究會 陳主任

郝老師課程中的很多案例都是來自于過往實踐企業及授課企業的稅務籌劃及稅務實踐經驗，用發生在身邊的事情做案例，通過現場實戰演練，讓學員掌握正確的理念和方法，實戰+落地！

——聯想控股常務副總裁助理 駱助理

上了《新形勢下的業財融合管理策略》這門課程，收獲頗豐。強調了業務和財務之間的密切聯系，也深入了解業務流程和業務模式，我能更好地理解各個業務部門的需求，并為其提供更準確和有針對性的財務支持。也學到了如何運用財務數據來評估業務的盈利能力、風險情況以及潛在的增長機會，這讓我能夠更好地參與到業務計劃的制定和執行中，為企業的戰略決策提供有力的依據。

——大地財產保險公司 陳總

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