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課程背景：

企業的老板、管理者每天都要面臨和參與眾多的管理決策，這些決策既涉及投資、籌資、經營和分配活動方面，也涉及到處理投資人、債權人、管理者、員工、供應商、客戶和政府的關系方面。為了更加科學、合理的進行決策，這些企業的高管們在決策過程中需要充分考慮財務因素，也需要借助一些企業內部和外部的財務數據，但是由于眾多的企業管理者并非都接受過財務專業訓練，可能對會計和財務的專業知識了解有限，在一定程度上缺乏財務的思維、不能很好的解讀和利用財務數據，會在對一些問題的認識和理解上存在一定偏差，容易導致決策失誤。因此，企業的管理者學習財務知識、培養財務思維就顯得非常必要。本課程正是這樣一門具有針對性的課程，通過深入淺出的語言，幫助非財務人員，學習財務知識、建立財務思維，透析枯燥財務數據背后的邏輯，進行科學、合理的管理決策。

本課程是針對企業董事長、總經理及其他高管人員開設，對財務的基礎知識、財務報表的閱讀使用、杜邦財務分析體系、戰略思維、全面預算管理、企業成本管理和內部控制等幾個主要方面進行介紹，能夠幫助非財務經理快速掌握財務知識和建立財務思維。

課程收益：

● 掌握會計、財務管理的基礎理論，學會對資產負債表、利潤表和現金流量表進行分析，更好的了解數據背后企業財務狀況；

● 樹立財務戰略思維，學會用杜邦分析法來對企業的活動進行分析；

● 將戰略進行落實，全面預算管理，落實企業成本管理與企業內部控制與風險管理。

課程對象：

企業董事長、總經理及其他高管

課程大綱

第一講：財務知識一覽——管理需要先理解

一、從根本抓起——會計理論基石

1. 會計6大要素：資產、負債、所有者權益、收入、費用、利潤

2. 會計恒等式：資產=負債+所有者權益

3. 會計確認基礎：權責發生制 VS 收付實現制

4. 會計計量屬性：歷史成本VS 現行成本

二、從工作管理抓起——財務管理概述

1. 了解屬性：組織財務活動、處理財務關系的管理工作

2. 活動內容：籌資、投資、經營、分配

3. 財務關系：企業與投資者、債權人、債務人、職工、稅務機關、內部各單位的關系

4. 管理對象：資金及其流轉

第二講：通過報表看企業——非財人員也能看懂財務報告

一、財務報告構成

1. 資產負債表

2. 利潤表

3. 現金流量表

4. 所有者權益變動表

5. 報表附注

二、報表之間的內在聯系

三、資產負債表分析

——底子，反映企業的實力

分析1：資產負債表項目

分析2：企業償債能力

分析3：企業財務安全性

五、利潤表分析

——面子，反映企業的盈利能力

分析1：利潤表項目

分析2：企業盈利能力

分析3：營運能力

分析4：發展能力

六、現金流量表分析

——日子，反映企業的活力

分析1：現金流量表項目

分析2：考慮現金流量后的償債能力和盈利能力

運用：以美的集團為例進行現金流量表分析，并由學員參與練習

七、財務綜合分析

——將分析指標的數據與行業數據對比，找出差距和可提升空間

方法：杜邦財務分析

1. 杜邦財務分析體系的背景

2. 杜邦財務分析體系的核心指標分解

1）凈資產報酬率

2）銷售凈利率

3）資產周轉率

4）權益乘數

運用：以萬科集團為例進行杜邦財務分析，并由學員參與練習

第三講：全面預算管理——化戰略為具體行動

一、全面預算的必要性

1. 將長期戰略分解為短期（年度）計劃

2. 將短期（年度）計劃與企業生經營結合

3. 有助于相關成本和消耗的控制

二、全面預算的專業知識

1. 全面預算的內涵

2. 全面預算組織管理體系

3. 全面預算的編制流程

三、預算編制的具體方法

方法1：固定預算與彈性預算

方法2：增量預算與零基預算

方法3：定期預算與滾動預算

練習：運用案例及圖表形式現場進行解析

四、全面預算的編制

層面1：經營預算

層面2：財務預算

運用：以中興通訊為例介紹全面預算管理，并由學員參與練習

第四講：企業成本管理

一、成本管理的必要性

計算公式：收入-成本=利潤

增加利潤的途徑：增加收入、降低成本

2. 在微利時代，企業收入增長有限、企業成本管理就顯得有為重要

3. 成本是企業生產、經營和定價決策依據

二、成本的構成和要素分析

案例分析：從蘭蔻小黑瓶的秘密看成本溝通

1. 成本的分類

1）按經濟用途分類：直接成本和間接成本

2）按成本性態分類：變動成本和固定成本

2. 直接成本、間接成本分析的價值

3. 變動成本、固定成本分析的價值

三、量本利分析

1. 盈虧平衡點的銷售量與銷售額計算

2. 目標利潤點的銷售量與銷售額計算

思考：如何平衡產品價格、成本與銷售量的關系

練習：運用兩大計算方法進行計算

三、戰略成本管理

1. 價值鏈分析

2. 成本動因分析

3. 戰略定位

案例：蘋果與小米的戰略成本管理

四、目標成本管理

方法：目標成本法

1. 目標成本設定

2. 目標成本控制與產品設計

案例：長安企業目標成本管理

五、全生命周期成本管理

1. 內容：生產者成本、消費者成本

2. 管理方法：產品研發階段管理、產品生產階段管理、產品營銷階段管理、產品售后服務和廢棄階段管理

運用：華為為例分析全生命周期成本管理，并由學員參與練習

第五講：企業內部控制——評估風險，將風險減低到企業可承受范圍內

一、內部控制的必備要素

1. 目標：合法性、安全性、真實性、效益性和戰略性

2. 要素：內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督

二、企業內部控制措施

措施1：不相容職務分離控制

措施2：授權審批控制

措施3：會計系統控制

措施4：財產保護控制

措施5：預算控制

措施6：運營與分析控制

措施7：績效考評控制

運用：以恒大為例進行企業內部控制分析，并由學員參與練習

課程要點總結，現場答疑解惑

馮老師

馮海虹老師 財務管理專家

中英雙語授課

會計學博士

18年會計學教學和研究經驗

美國內華達大學訪問學者

現任：青島某大學|副教授

曾任：青島仁科信息技術有限公司（上市）|財務顧問

山東省高新區技術企業評審財務專家|山東會計學會理事

青島市開發區財政局、中建八局、濟南鐵路分局特聘財務講師

擅長領域：非財、財務經營、風險風控、財務報表、成本預算、會計師考證

馮教授擁有專業的學術背景，是中國海洋大學會計學博士，多年秉著嚴謹認真的態度應用與學習非財、風控等專業財務知識，曾發表過多篇財務分析相關論文，出版高等院校課程《財務分析》教材并多次出席參加中國營運資金高峰論壇（國內財會界的品牌論壇）及國家會計學院舉辦的各類財務分析講座和培訓，曾受邀為青島市開發區財政局、青島市開發區管委、中建八局青島分公司、臨沂煙草、濟南鐵路分局等政府機關和國企進行相關財務培訓，并深受好評。

2020年以來，馮教授擔任山東省科技廳、青島市科技局“高新技術企業評審專家”，為300+家高新技術企業進行財務評審，明晰企業財務報表及財務狀況綜合評估的邏輯和方法，曾擔任青島仁科信息技術有限公司、青島澤潤星辰進出口有限公司財務顧問，針對企業財務情況及風險管控，成本預算、非財管理等方面進行分析與輔導，協助企業明晰企業運營與發展。

主講課程：

《非財務經理的財務管理》

《快速解碼財務報表，合理進行信貸決策》

《全面預算管理與成本控制》

《內部控制與風險管理》

《業財融合與價值創造》

《新環境下財務思維轉型》

授課風格：

理論與實戰結合：結合老師多年對專業的研究以及對多家上市、知名公司的財務數據分析，點解內容通俗易懂又方便使用。

講授與互動結合：深入淺出和通俗易懂的講授，案例與互動體驗的形式，讓學員體驗感悟并應用所學知識，做到在學中做的現場效果。

深度與輕松結合：課程內容一語中的，淺入深出，思路清晰，老師寓教于樂，形式多樣，課堂氛圍輕松積極，讓學員們在輕松的氛圍下積極學習。

客戶評價：

老師課程體系思路清晰，表達流利順暢，對于老師講解的財務報表分析內容非常專業，把很專業的知識用最通俗的話表達出來，讓我們的可以更深入了解財務報表解讀維度，拓展學員的學習面。

——青島市開發區財政局范處長

老師講課很有感染力，同時講授的內容非常專業，在專業中不乏樂趣，讓枯燥的專業知識也能夠迅速吸收運用，感謝老師的分享，讓我能夠在工作中提升分析的效率與精準度。

——青島潤德會計師事務所王會計

我很喜歡老師的講課風格，幽默而有深度，老師在講解專業內容時能融入眾多的案例，讓我們能夠更清晰專業技巧的運用場景與作用，便于后續的使用。

——青島市開發區管委徐主任

老師的課程很適用，能夠切實幫到我們解決財務分析的問題，財務分析一直是公司非常關鍵的一項工作，但對于非財人員來說也是最容易犯迷糊的，通過老師的課程，讓我打開了新世界。

——中建八局青島分公司張經理

老師的講課思路很清晰，講解方式獨特易懂，在課前有一些專業的內容我一直有些一知半解，但通過老師的講解，將不清楚的難點問題都講透了，在最新知識掌握的基礎上又學到了實務中的很多業務處理技巧，實務能力得到極大提升。

——臨沂煙草王科長

老師講的作業成本法對我們企業的核算很有參考意義，針對方法的應用場景與技巧，老師能夠由淺入深，逐步遞進，大大提升了我們的核算效率。

——濟南鐵路分局財務骨干張主管

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