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課程背景：

我國商業銀行的傳統經營模式和盈利模式構成巨大挑戰，尤其對商業銀行的沖擊更是顯而易見。隨著中國經濟增速放緩，銀行不良貸款余額和不良貸款率雙降壓力有增無減。

虛增資產、虛構業績、虛報利潤等粉飾財務報表、財務造假等行為，給商業銀行的信貸資產安全帶來巨大風險隱患。商業銀行因為不能及時準確識別客戶虛假財務信息，已經給其造成重大損失。銀行日益上升的信貸業務法律風險以及操作風險也對銀行資產構成巨大威脅。

教學目標：

掌握財報分析方法，防范銀行信貸風險。學習并掌握三大財務報表的原理以及表外因素的風險分析，透視企業的償債能力、盈利能力、營運能力和發展能力。通過突出暴發的擔保和訴訟時效等法律風險形式，準確識別并管控信貸法律風險，保證銀行信貸資產的安全。

培訓對象：

對公業務客戶經理、中層管理者、風險部、信貸部負責人等

培訓大綱：

內容一、銀行授信業務財務報表診斷與風險防范

第一部分 資產負債表診斷與風險防范

一、對資產項目的診斷與風險防范

1、客戶經理需審核重點科目

1）必查科目

2）條件審查科目

2、審核要點

是從銀行的角度出發，核實企業的真實財務狀況，準確反映企業真實償債能力

3、對資產項目的診斷-應收項目

1）虛增資產的造假手段

2）客戶經理對應收項目粉飾手段的診斷方法

4、對資產項目的診斷-存貨

1）利用存貨調節利潤的主要方法

2）存貨風險識別的難點

3）客戶經理識別存貨舞弊的方法

4）客戶經理在分析存貨時采用問題回答法

5、對資產項目的診斷-固定資產

1）企業對固定資產的粉飾手段有：

2）客戶經理對固定資產粉飾的診斷方法

6、對無形資產的診斷

1）企業對無形資產的操縱手段

2）客戶經理對無形資產粉飾手段的診斷方法

3）無形資產的確認條件

4）檢查無形資產價值的證明文件

二、對負債項目的診斷

1、對負債項目的診斷-短期借款

1）短期借款的粉飾手段

2、對負債項目的診斷-應付賬款

1） 應付賬款的粉飾手段

2）客戶經理的診斷方法

3、對負債項目的診斷-應付票據

1）應付票據常見的粉飾手段及其識別方法

2）客戶經理的診斷方法

4、對負債項目的診斷-預收賬款

1）預收賬款的粉飾手段

2）客戶經理的診斷方法

5、對負債項目的診斷-其他應付款

1）其他應付款的粉飾手段主要

2）客戶經理如何查證

6、對負債項目的診斷-應付職工薪酬

1）應付職工薪酬的粉飾手段

2）客戶經理的診斷方法

7、對負債項目的診斷-應付股利

1）應付股利的粉飾手段主要

2）客戶經理的診斷方法

8、對負債項目的診斷-應付股利

1）客戶經理對應付股利科目識別的方法

9、客戶經理對流動負債粉飾手段的診斷方法

1）分析流動負債的組成項目和金額

2）分析重點項目的金額及增長率

3）從應付職工薪酬分析企業利潤造假的嫌疑

4）從應繳稅費看企業收入、利潤的真實性

三、對所有者權益的診斷

1、對所有者權益的診斷-實收資本

1）實收資本的粉飾手段

2）客戶經理對實收資本粉飾手段的診斷方法

2、對所有者權益的診斷-資本公積

1）對資本公積的粉飾主要手段

2）客戶經理對資本公積粉飾手段的診斷方法

3）盈余公積常見的粉飾手段

4）客戶經理對盈余公積粉飾手段的診斷方法

3、對所有者權益的診斷-未分配利潤

1）未分配利潤的粉飾手段

2）客戶經理對未分配利潤粉飾手段的診斷方法

第二部分、對損益表的診斷

1、對收入項目的診斷

1）操縱收入的確認時點及其識別

2）虛構銷售事項及其識別

3）存在重大不確定性的收入及其識別

2、對成本費用項目的診斷

1）成本費用方面的粉飾手段

2）成本費用粉飾手段的診斷方法

3、對利潤項目的診斷

1）客戶經理對利潤項目粉飾的診斷方法

第三部分、現金流量表的風險診斷

1、經營活動凈現金流量的粉飾手段

1）虛增“銷售商品、提供勞務所收到的現金”

2）虛減“購買商品接受勞務支付的現金”

3）“收到的其他與經營活動有關的現金”

2、現金流量表粉飾的診斷

1）識別“現金及現金等價物凈增加額”的粉飾

2）分析現金流量表中是否含有大額非正常現金流量

3）重視對現金流量表間接法編制附注的分析

4）要特別關注現金流量表中的“收到其他與經營（投資、籌資）活動有關的現金

5）多表并看，將現金流量表有關項目與其他報表結合起來閱讀分析

內容二：商業銀行的信貸風險管理

一、商業銀行信貸法律風險管理的兩大切入點及案例分析

1．以擔保法律風險管理為主要切入點

1)未辦理抵押登記抵押合同的法律風險

2)抵押合同與買賣合同一并簽訂法律風險

3)土地經營權抵押致法律風險的案例

4)共有財產抵押的法律風險案例解析

5)如何防范查封陷阱法律風險識別及最新法律救濟途徑

6)保證金質押三種法律風險案例解析

7)擔保人不盡擔保義務的法律風險案例解析

8)擔保物私自轉移的法律風險

9)擔保物被其他債權人首先申請法院查封的法律風險

2. 以時效法律風險管理為切入點

1)案例：超過兩年訴訟時效的債權法律風險

2)超訴訟時效的補救措施

3)借款人惡意轉移資產的防范措施和方法

4)借款人失蹤的法律風險防范

5)借款人破產逃債解決方法

3．不良債權的法律救濟手段和措施

1）法律救濟前對合同缺陷及訴訟時效的審核（知己）

2）了解債務人單位的法律背景（知彼）

3）超訴訟時效債務在催款通知書上簽字

4）達成新還款協議

5）其它放棄抗辯權的情形

二、不良資產催收的方法與技術

1.以物抵債的法律風險

2.申請支付令的法律風險

3.行使代位權的法律風險

4.行使撤銷權法律風險

5.行使不安抗辯權的法律風險

6.申請抵銷權法律風險

7.申請貸款人破產的法律風險

8.協調借款人重組的法律風險

三.不良資產清收的成功案例解析

1.提前處置，快速反應

2.借助他行，消化風險

3.區分情況，分類處理

4.代位追償，實現債權

5.支行協商，互助合作

6.多方動員，借力清收

7.黑名單控制，施壓清收

課程總結

卜老師

卜范濤,全國高級金融風險管理人才實訓網首席風險專家,中國管理科學研究院學術委員會特約研究員,清華五道口金融學院特約風險講師,北京大學.清華大學.上海財經大學MBA和EMBA特聘風險管理講師,首屆山東省風險管理專業委員會首席風險專家,國家注冊高級信用管理師, 中華龍風險管理研究院院長。

RMCTTC風險內控落地執行系統國家知識產權擁有者,20年深耕金融風險領域,1500場次金融機構培訓經驗,300多家銀行調研實踐。2013年被《搜狐一言堂》. 《企業大學》雜志社.北京培訓業聯合會聯合授予“全國最具影響力的風險內控實戰專家”榮譽稱號。

培訓方法和特點：

以素質和技能提升為目標,注重方法和工具的傳播。課程實戰性強,特別注重風險內控的落地和實際操作,擅長應用多媒體技術進行情境教學,通過案例教學.游戲互動等教學方式,增強學員互動性,教學效果受到普遍贊揚和好評。

近期服務過的主要客戶：

中國工商銀行四川分行.江蘇省分行,中國建設銀行湖北.安徽.山西.河北.山東.河南.遼寧.陜西分行,中國銀行東莞分行.江門分行.河南分行.寧波分行.甘肅分行.內蒙古分行,中國農業銀行河北分行.內蒙古分行,國家發展銀行,中國郵政儲蓄銀行北京分行.天津分行.溫州分行.山東省分行.南充分行.開封分行.周口分行.甘肅分行.廣西分行,光大銀行河南分行,浦發銀行大連分行,中信銀行,興業銀行,廣發銀行,新平安銀行,華夏銀行,重慶銀行,晉商銀行,漢口銀行,湖北銀行,蘇州銀行,杭州銀行,桂林銀行,廣州農商行,重慶農村商業銀行,成都農村商業銀行,大連農村商業銀行,阜新銀行,惠州農商行,徽商銀行,福建三明農商行,石家莊市農信社,山東省農村信用聯社,陜西信合,安徽省農村信用聯社.山西省農村信用聯社,福建閩清農村信用聯社,貴陽市信用聯社,邯鄲市農村信用聯社,煙臺市信用聯社,青島信用聯社等數百家商業銀行及金融機構。浙江省銀行業協會.廣東省江門市金融辦.南京金融發展促進會.山東省日照市金融辦.甘肅省金融辦.寧夏金融信用體系建設促進會.酒泉市金融辦.蘭州市工信委等金融管理政府職能部門。

金融行業主打課程：

商業銀行信貸風險管理,商業銀行合規風險操作與內控執行力,商業銀行客戶信用評估技術與方法,商業銀行信貸法律風險操作實務,商業銀行柜面操作業務法律風險管理實務,柜面業務的操作風險防范,商業銀行信用風險管理,小微企業的風險管理,銀行授信業務財務報表分析與交叉驗證,商業銀行員工道德規范等。

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