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培訓背景

國稅地稅“復合”，社保“改嫁”稅務。加之“金稅三期的全面升級（《自然人稅收管理系統扣繳客戶端》須升級至3.0.020及以上版本）并在全國全面推行），今后對企業及個人征收稅費和稽查將更加準確嚴格。目前有多數企業未嚴格按照社保法規定依照實際工資進行社保申報，大部分企業都是按照最低工資標準來繳存社保。這一現象是當下社會較為普遍，一旦規范，觸及面非常之廣，嚴重的會被列入失信行為責任人。我省目前的相關政策也正在制定中，即將發布。

社保“改嫁”稅務后，對企業及個人會帶來什么影響？企業該如何處理和應對？人社部門和稅務部門兩部門如何銜接？具體要怎樣操作？明年國家將出臺什么政策將企業的社保費陸續降低？新政策將有哪些禁止“擅自追繳處罰”的規定？哪些將要做進一步的調整？對企業主、HR及普通職工個人來說提前應該注意哪些？企業應該如何做，才能降低風險，減少企業負擔，做到未雨綢繆？

個稅修訂案明確，居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用60000元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。專項扣除包括居民個人按照國家規定的范圍和標準繳納的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險等社會保險費和住房公積金等，專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息和住房租金等支出，如何落地實操？

課程大綱

一、最新法規政策盤點及解讀

1、社保費劃歸稅務局征收的實際影響與應對

2、2018年“五證合一”過渡期將結束

3、2018年“金稅三期”再升級（《自然人稅收管理系統扣繳客戶端》需升級至3.0.020及以上版本）并在全國全面推行帶來的變化

4、憑票按額扣除與定額扣除：個稅專項扣除政策的變化與應對

二、社保征管體制新變革，企業的應對之道

1、社會保險費概述

2、社保基數的確定與社會保險費計算方法

3、疑難問題解答：社保熱點14問

（1）職工哪些收入不列入繳費基數的項目？

（2）員工是否可以放棄繳納社會保險？是否可以協商不繳納社會保險，以補貼的發放？

（3）雙方協商不繳社保后，員工能夠主張經濟補償？

（4）試用期是否繳納社會保險？

（5）離職當月是否仍需繳納社會保險？

（6）工資拆分發放可否規避社保繳費基數？

（7）個人賬戶發放工資可否規避社保繳費基數？

（8）用報銷的形式發放獎金可否規避社保繳費基數？

（9）以勞務派遣形式轉嫁社保風險可行嗎？

（10）與拒絕參保的人員解除勞動關系，可行嗎？

（11）已參加城鄉居民養老保險或“新農保”的人員，是否再繳納社保？

（12）勞動合同履行地和用人單位注冊地不一致時，社會保險應該在哪里繳納？

三、新《個人所得稅法》解讀

1、關于綜合所得

（1）綜合所得包含哪些內容？

（2）綜合所得如何計算應納稅所得額？

（3）綜合所得如何按年度合并計算個稅？

（4）綜合所得適用稅率有什么講究？

2、關于專項附加扣除

（1）如何稅前扣除？

（2）專項附加扣除信息需要提供什么資料？

3、關于年終獎

（1）全年一次性獎金如何適用新算法？

（2）今年的年終獎什么時候發放才劃算？

（3）新法實施后，月工資和年終獎的最優分配方案是什么？

4、關于個稅申報

（1）企業如何代扣代繳？

（2）個人如何辦理匯算清繳？

（3）如何申請退稅？

四、新政下個稅與社保費的籌劃思路

1、個人代開發票，企業還需要扣繳個稅嗎？

2、職工薪酬中哪些部分為個人所得稅免稅和不征稅所得？

3、員工應稅收入費用化籌劃：車補、話補、房補、伙食補貼、獨生子女補貼、午餐補貼（誤餐費）風險防控與稅務籌劃

4、員工收入福利化政策：哪些福利支出或現金發放既不需要繳納個人所得稅又能在企業所得稅前扣除？

5、員工實物福利籌劃：單位住房、汽車、電器等實物給員工做福利是否納稅？如何進行會計處理？

6、兼職與非全日制合同工、臨時工、勞務派遣工取得報酬風險防控與稅務籌劃

7、績效考核與補發工資個人所得稅處理

8、經營所得稅負下降，個人獨資與個體工商戶避稅方向

五、基于用工靈活及員工激勵的雇傭模式創新戰略

1、法律政策與用工模式的演變：標準勞動關系、勞務派遣、外包、靈活用工

2、派遣與外包的區別及利弊分析

3、勞動關系與勞務關系的區別及利弊分析

案例：京東的勞務（眾包）模式

4、雇傭模式創新趨勢：靈活用工、多元化用工

六、解決方案三：靈活用工六大模式利弊分析及風控管理

1、靈活用工模式一：B2C（非全模式）

2、靈活用工模式二：B2C（勞務、眾包模式）

3、靈活用工模式三：B2B2C（勞務派遣）

4、靈活用工模式四：B2B（外包模式）

5、靈活用工模式五：B2B（內包模式）

6、靈活用工模式六：平臺模式

蘇老師

?華東政法大學法律系法律碩士

?世界500強企業上海汽車集團股份有限公司（600104）企業法律顧問

?高級經濟師、高級培訓師

?人力資源管理、公司法、商事合同法、勞動合同法專家

?央視法律頻道CCTV12《法律講堂》特邀客座教授。

工作經歷：

蘇老師長期服務在世界500強上海汽車集團股份有限公司（600104），從事人力資源管理及法律事務領導工作，積累了大量的企業經濟法律及人力資源管理實務經驗。曾服務于上海通用汽車有限等公司、上海匯眾汽車制造公司，擔任法律事務部及人力資源部總監，曾經為上海貝爾阿爾卡特股份有限公司、上海大眾汽車股份有限公司、德國萊尼（中國）電子有限公司、得爾福汽車零部件中國工廠、艾默生管道制造（上海）有限公司、艾默生（沈陽）谷輪冷凍機有限公司、中美延鋒偉世通汽車飾件有限公司、華東理工大學（國際貨運專業）、上海電視大學（工商管理專業）、上海人事局“緊缺人才培訓工程聯席會議辦公室”等近300多家中外企事業單位提供各類企業實務培訓或編寫相關教材。

蘇老師開設了《人力資源管理系列培訓》、《集團公司內部控制與風險管理》、《公司法人治理》、《企業商事合同的法律風險防范》、《公司知識產權的保護》、《會計法規與現行稅法差異及其協調》、《企業勞動合同的管理及糾紛處理》、《汽車營銷法律實務》、《工廠安全管理實務操作》、課程等30余門經典培訓課程，受到廣大企事業單位的普遍好評。

主講課題：

實戰招標操作實務

企業人事法律風險防范與和相關新法新規解讀

現代公司法人治理及規范運作

非人力資源經理的人力資源管理

人力資源規劃撰寫與職位分析說明書撰寫

勞動關系管理

新個稅社保人力資源應對

《公司法》解讀與企業依法治企規范運作

中小企業經濟合同風險防范

企業經濟合同簽訂中的誤區與法律實用技巧

采購項目管理及法律風險防范

企業用工成本降低與人事風險管控

服務客戶：

上海貝爾阿爾卡特股份有限公司、上海大眾汽車股份有限公司、德國萊尼（中國）電子有限公司、得爾福汽車零部件中國工廠、艾默生管道制造（上海）有限公司、艾默生（沈陽）谷輪冷凍機有限公司、中美延鋒偉世通汽車飾件有限公司、華東理工大學（國際貨運專業）、上海電視大學（工商管理專業）、上海人事局“緊缺人才培訓工程聯席會議辦公室”等近200多家中外企事業單位提供法律實務培訓或編寫相關教材。

講課特點：

蘇老師在富有激情的授課同時，不乏詼諧幽默，把難懂的法學原理及條文通過一個個活生生的企業法律案例，演繹出一堂堂通俗易懂、實用易操作的法務培訓課。

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