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課程背景：

2019年1月9日，李克強總理主持召開國務院常務會議，決定再推出一批針對小微企業的普惠性減稅措施，預計每年可再為小微企業減負約2000億元。2019年全國兩會再次提出降低增值稅相關行業的稅率，最快將于2019年4月1日落地執行，這是規模空前、也是極為罕見的減稅降費舉措。

在減稅降費的大背景下，合理節稅不僅對納稅人有利，對國家也是有利的。納稅人有了合法的減輕稅負的手段，就不會采取或者或較少地采取非法手段減輕稅負，這對國家是有利的。企業要開展稅收籌劃，納稅人就必須在經濟業務發生之前，準確把握從事的這項業務都有哪些業務過程和業務環節？涉及我國現行的哪些稅種？有哪些稅收優惠？所涉及的稅收法律、法規中存在著哪些可以籌劃利用的空間？特別是針對集團化的企業，我們要如何結合集團的業務特性、商業模式、頂層設計來提前籌劃集團的整體稅負，使其在風險可控的前提下達到成本最低。針對我們的企業家、管理人員和財務人員，大家是否了解：

1、我們的行業有哪些稅收優惠政策？我們的企業是否有稅收籌劃的空間？是否可以通過稅收籌劃來降低企業稅收成本？

2、稅收籌劃有哪些方法？

3、如何開展稅收籌劃？

4、集團內如何才能實現稅負最低，是否存在籌劃空間？

5、如何建立集團稅務風險控制體系？

課程收益：

▲結合近年來不斷改革的最新稅收政策，全面剖析在減稅降費背景下，企業如何順應趨勢，提前安排涉稅事宜布局，全面排查企業各個環節可能存在的涉稅風險；

▲改變對納稅籌劃的錯誤認知，更新升級學員有關稅務籌劃的理念，提供從思路到方法的指引；

▲全面掌握稅收籌劃設計流程及稅收籌劃風險管控方法

▲全面掌握10大稅收籌劃技術

▲全面掌握企業10大環節的稅收籌劃項目和稅收籌劃方案設計

▲全面掌握集團化公司稅收籌劃方法

▲了解如何通過集團的頂層設計和內部定價實現集團稅負降低

▲幫助企業建立稅務風險控制體系、防范稅務風險

課程對象：

董事會監事會成員、總經理、財務總監、財務經理、稅務經理、稅務會計、會計人員、企業管理者等

課程方式：

講師講授、案例分析、實操演練、小組討論、工具演示等多形式的互動，要求全員積極參與。

課程大綱

導引：稅務籌劃重要性案例展示

第一講：稅制改革背景及未來趨勢與稅收籌劃

一、近年來稅收政策改革概述

1. 改革關鍵詞

2. 兩會后最新稅收政策動態

3. 下一步稅收政策改革研判

4. 企業應對之策

熱點分析：企業如何應對并把握稅收政策改革背后的趨勢？

二、如何理解稅收籌劃

1. 概念與特點

1）稅收籌劃的定義

2）稅收籌劃的三大目標

3）稅收籌劃與偷稅、逃稅、避稅的區別

2. 原則

1）綜合性原則

2）經濟性原則

3）合法性原則

4）事前籌劃原則

3. 基本步驟和設計流程

4. 風險因素

第二講：稅務籌劃的十大技巧

一、納稅人身份的納稅籌劃

1. 納稅人不同類型的選擇

2. 不同納稅人之間的轉

3. 避免成為法定納稅人

案例解析

二、稅基籌劃

1.控制或安排稅基的實現時間

（1）稅基推遲實現

（2）稅基均衡實現

（3）稅基提前實現

2. 分解稅基

通過分解稅基，使稅基從稅負較重的形式轉化為稅負較輕的形式

3.稅基最小化

合法降低稅基總額

案例解析

三、稅率籌劃

1. 比例稅率籌劃法

通過比例稅率籌劃法使得納稅人適用較低的稅率。

2.累進稅率籌劃法

防止稅率攀升：注意個人所得稅、土地增值稅等累進稅制對稅負的影響。

案例解析

四、稅收優惠籌劃

1. 稅收優惠

特殊行業、特定區域、特定行為、特殊時期的稅收優惠。

2.稅收優惠的形式

（1）免稅（2）減稅（3）免征額

（4）起征點（5）退稅

（6）優惠稅率（7）稅收抵免

3. 創造條件適用優惠政策

案例解析

五、會計政策籌劃

1. 分攤籌劃法

2. 會計估計籌劃法

案例解析

六、稅負轉嫁籌劃

1. 稅負前轉籌劃法

2.稅負后轉籌劃法

案例解析

七、遞延納稅籌劃

案例解析

八、規避平臺籌劃

1. 稅基臨界點籌劃

2. 優惠臨界點

案例解析

九、資產重組籌劃

1. 合并與分立

案例解析

十、業務轉換籌劃

案例解析

第三講：企業主要業務環節的稅務籌劃

一、企業投資和設立環節的稅收籌劃

1.業務目標和稅收籌劃目標

2.稅籌方案設計

案例解析

二、企業融資環節的稅收籌劃

1.業務目標和稅收籌劃目標

2.稅籌方案設計

案例解析

三、企業研發環節的稅收籌劃

1.業務目標和稅收籌劃目標

2.稅籌方案設計

案例解析

四、企業采購環節的稅收籌劃

1.業務目標和稅收籌劃目標

2.稅籌方案設計

案例解析

五、企業生產環節的稅收籌劃

1.業務目標和稅收籌劃目標

2.稅籌方案設計

案例解析

六、企業銷售環節的稅收籌劃

1.業務目標和稅收籌劃目標

2.稅籌方案設計

案例解析

七、企業薪酬環節的稅收籌劃

1.業務目標和稅收籌劃目標

2.稅籌方案設計

案例解析

八、企業重組環節的稅收籌劃

1.業務目標和稅收籌劃目標

2.稅籌方案設計

案例解析

九、企業利潤環節的稅收籌劃

1.業務目標和稅收籌劃目標

2.稅籌方案設計

案例解析

十、企業整體業務的稅收籌劃

1.整體目標和稅收籌劃目標

2.稅籌方案設計

案例解析

第四講：企業主要稅種的稅收籌劃

一、增值稅的稅收籌劃

1. 增值稅的主要稅率和計稅依據

2. 增值稅的主要稅收優惠政策

3.增值稅的主要稅收籌劃手段

1）一般納稅人和小規模主體的選擇和轉換

2）增值稅的不同業務的稅率籌劃（包括出口零稅率、兼營不同稅率）

3）增值稅進項抵扣的稅務籌劃

案例解析

二、企業所得稅的稅收籌劃

1. 企業所得稅的主要稅率和計稅依據

2. 企業所得稅的主要稅收優惠政策

3. 企業所得稅的主要稅收籌劃手段

1）納稅人身份的稅收籌劃

?居民企業與非居民企業

?子公司與分公司

?個人獨資企業、合伙企業和公司制企業

?私營企業與個體工商戶

2）計稅依據的稅收籌劃

?計稅依據的法律界定：境內收入、境外收入、允許扣除項目

?收入確認時間的籌劃（業務模式及合同的提前規劃）

?扣除項目的籌劃

?虧損彌補的籌劃

3）稅率的籌劃

?稅率的法律界定：25%、20%、15%

?小型微利企業和非居民企業20%

?高新技術企業15%（重點）

?享受低稅率政策

?預提所得稅籌劃

?利用聯營企業稅率不同進行籌劃

4）企業所得稅優惠政策的籌劃

?農林牧漁減免稅優惠政策

?加計扣除優惠政策（重點）

?創業投資額抵扣政策

?減計收入優惠政策

?稅額抵免政策

?選擇不同的投資地區

?選擇不同的投資方向

5）合并分立與資產重組的稅收籌劃

?企業并購的稅收籌劃

?企業分立的稅收籌劃

?整體資產轉讓的稅收籌劃

?整體資產置換的稅收籌劃

案例解析

第五講：集團公司的稅務稅收籌劃和風險控制

一、企業集團整體戰略目標和稅務籌劃的目標

1. 企業集團的整體戰略目標

2. 企業集團稅務籌劃的目標

1）稅收負擔最小化和稅后利潤最大化（考慮整體成本）

2）資金成本最優化和納稅成本最低化

3）恰當合理的履行納稅義務，實現涉稅零風險

3. 企業集團稅務籌劃的具體方法

1）制定合理的企業集團內部轉讓定價，實現稅負轉嫁，平衡集團各納稅企業之間的稅負

2）縮小企業集團的納稅稅基，使集團整體適用較低的稅率

3）合理歸屬集團企業或集團所得的年度，整體延期集團納稅期限

4） 綜合利用稅收優惠政策和稅法相關規定

4. 企業集團稅務籌劃的主要策略

1）集團的整體頂層架構設計，結合整個行業的相關稅收優惠政策，采用多種稅收籌劃方式，進行整體稅收籌劃布局

2）設立核心控股公司和財務中心進行籌劃

3）合理布局集團下各主體的業務板塊，實現稅負轉嫁、減免優惠等

案例解析

課程要點總結

現場答疑解惑

謝老師

謝麗老師 財務管理實戰專家

北京大學金融碩士

美國注冊管理會計師（CMA）

中級會計師

現任：深圳極點股權投資基金管理有限公司 風控合伙人

曾任：廣州市藍谷智能家居股份有限公司 財總董秘

曾任：深圳市云中鶴科技股份有限公司 董事財總董秘

曾任：帝光國際(DGNG) 總部財務經理

曾任：南太集團（NTP) 管理會計師

謝老師擁有近20年的財務管理經驗，分別在美國上市公司、大型民營企業等公司擔任過高級財務經理及財務總監、董事會秘書，跨生產制造、批發零售、互聯網等諸多領域，擅長財務管理咨詢及稅務籌劃，幫助企業梳理股權結構，為資本運作掃清障礙，對民營中小企業的財務管理困境有很深的理解與感悟。常年擔任深圳來去技術、香港瑞華集團企業財務顧問，協助企業財務合規和商業模式頂層設計，為企業股權融資數千萬元。先后主導過兩家公司掛牌新三板，主導過公司并購轉型和企業被上市公司并購，主導過企業股權激勵方案實施。為多家企業提供咨詢培訓服務，曾對上千份財務報表進行分析，并能現場提出企業管理改進建議，獲得企業家們的一致好評。

實戰經驗：

▲ 廣州市藍谷智能家居股份有限公司 財務總監兼董事會秘書

負責財務管理體系構建，企業管理信息化、資金調配管控、公司治理合規、新三板掛牌及信息披露等，成功為公司申請國家高新企業，使企業享受了15%的企業所得稅優惠稅率，節約稅金數百萬，為企業申請政府補貼一年近500萬，成功掛牌新三板。

▲ 深圳市云中鶴科技股份有限公司 董事、財務總監兼董秘

協助公司制訂戰略規劃、負責財務運營及管控、經營分析與建議，全面主導公司新三板成功掛牌、公司合規治理及信息披露，主導并購行業內互聯網平臺公司，完成公司行業和商業模式成功轉型。主導公司股權激勵方案的制訂和實施。為公司成功申請國家高新技術企業，使企業享受了15%的企業所得稅優惠稅率，為企業節稅上千萬。引入全面預算管理，嚴格把控公司應收帳款及存貨，使公司的資產周轉和資金管控優于同行業。

▲ 南太集團（紐交所上市公司） 管理會計師

負責公司子集團預算編制和實際執行控制，利潤預測及分析，費用預算控制和費用分析，應收帳款分析、存貨分析等工作。負責搭建集團全面風險管理的制度體系，設計集團全面風險管理體系的運營評價指標，打造集團全面風險管理運營模型，向公司管理層提交公司風險防控報告。為公司提供了許多有用的持續控制和降低成本的建議，有效地提高了公司的毛利和凈利1-2個點（子集團年銷售近50億）。通過存貨分析，有效地對公司庫存進行了控制，公司存貨周轉天數最低時僅為12天，有效地提高了公司的資金使用效率。

部分咨詢案例：

▲ 深圳某生鮮公司 常年財務顧問

財務體系合規建設、ERP及線上系統實施、公司業務流程規范，商業模式頂層設計，融資上千萬

▲ 深圳某教育公司 常年財務顧問

早期財務合規、公司業務流程規范，商業模式頂層設計，融資數百萬

▲ 深圳來去技術 常年財務顧問

財務體系建設、ERP系統實施、公司業務流程規范，商業模式頂層設計，融資數千萬

▲ 香港瑞華集團 常年財務顧問

制定《離岸賬戶單證管理制度》等財務制度文件，規范財務運作，加強財務管控。

▲ 深圳后無憂 全面預算管控項目

指導公司管理層及下屬各部門進行全面預算制度的擬訂、年度預算的編制、預算的日常管控與分析，提交《全面預算管理手冊》，為績效系統提供了50多個科學的關鍵績效指標(KPI指標)。

▲ 湖南某酒店管理公司 戰略財務顧問項目

設計集團股權結構方、財務管控方案和財務部門架構、資金管理存在的風險和漏洞，匯編撰寫《酒店集團財務管理手冊》。

▲ 某防漏技術公司 并購帳務調整咨詢項目

找出公司帳務處理的各項問題和風險，提出帳務合規處理方案，順利通過并購審計，成功完成并購。

▲ 某新能源公司 并購咨詢項目

理清公司存在的各項業務和財務風險，尋找合適的上市公司，與上市公司協商并購估值和并購方案，成功促成該公司被上市公司并購，從而使該公司起死回生。

▲ 某工程公司 并購帳務調整咨詢項目

找出公司帳務處理的各項問題和風險，提出帳務合規處理方案，順利通過并購審計，同時協助公司建立合規化帳套，成功完成并購。

主講課程：

財務管理：

《企業經營分析與問題診斷》

《財務分析與風險防范》

《企業財務報表解讀與分析》

《成本管理與控制》

《企業全面預算管理》

《非財務經理的財務課程》（含模擬經營）

《企業風險防范的各項措施》

《稅務稽查應對策略和風險控制》

《2020年稅收新政應用及風險規避》

《新三板實務系列》

《營運資本與現金流管理》

《新稅政下企業財稅管理高頻風險管控及規劃》

《管理會計與財務優化（模塊化）課程》

《管理會計中級課程》

《商業銀行的管理會計控制》

《新金融工具對商業銀行的影響及對策》

《銀行客戶經理財務報表分析》

《個人所得稅匯算清繳風險防范與籌劃》

授課風格：

謝老師有多年的財務實戰經驗，善于把深奧枯燥的財務專業與日常生活語言相結合，其課程生動活潑、深入淺出，案例豐富，所講內容與中小企業的財務和管理實際情況緊密結合。

部分服務企業：

廣西金融、中石油、辰漢技術、廣西銀行、長沙銀行、深國際、國家能源集團、西南兵器、昆明電力交易中心、億企贏、高頓財稅學院、廣東農行、平安銀行、江蘇銀行、河南農商行、花溪農村商業銀行、甘肅省聯社、南方電網、中稅網、國家電網、山東高速、華為技術、中國移動、中國電信、中國聯通、深圳來去技術、香港瑞華集團、深圳后無憂、廣州市藍谷智能家居、深圳云中鶴科技、南太集團、帝光國際(DGNG)、深圳極點股權投資基金、長沙歐林雅家紡、深圳桃花源科技、麗楓酒店等。

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