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【課程背景】

新收入準則采用了“五步法”收入確認模型來確認和計量收入，不再區分銷售商品、提供勞務和建造合同等具體交易形式，而是按照統一的收入確認模型來確認收入。在“五步法”收入模型下，建造合同的會計核算也發生變化，體現在新增了幾個重要的會計科目以及具體的核算方法上。

企業按照什么樣的標準確認收入，直接影響其業績指標，間接影響投資者、債權人等利益攸關者的利益。因此，財政部新修訂收入準則，對于建筑業的財務成果有重大影響，本課程針對新的收入準則的實施及實務操作中的問題作出詳細解析。

【課程收益】

了解新準則的要求及收入確認的條件

重視合同的條款差異與收入確認的差別

明確區分新收入準則想的商品或服務

熟悉新的收入確認模型及納稅義務時間

識別交易的分類概念、合同中的單項履約義務

明晰新收入準則要求的會計處理方法

【課程大綱】

一、新收入準則下的收入確認

1、將現行收入和建造合同兩項準則納入統一的收入確認模型

1） 建筑施工合同的類型與收入的關系

2）建筑施工合同的交易價格怎么確定

3）新收入準則下的科目設置及核算要求

2、以控制權轉移替代風險報酬轉移作為收入確認時點的判斷標準

1）什么合同在某一時點確認（完工后）確認收入

2）什么合同在某一段時間內確認收入

3）一段時間內確認收入的依據

4）完工百分比法與履約進度的區別

3、對于包含多重交易安排的合同的會計處理提供更明確的指引

1）單項履約義務的識別

2）單項履約義務所承諾商品或服務的收入確認與收入分攤

3）哪些單項履約義務確認收入收入時依賴于其他履約義務

4、對于某些特定交易（或事項）的收入確認和計量給出了明確規定

1）合同變更的幾種情況處理方法

2）合同變更后收入的確認

3）合同成本的計量及合同資產合同負債的確認

5、收入確認的“五步法模型”

二、新收入準則的實施對建筑業財務報表的影響

1、報表中的哪些科目與新收入準則密切相關

2、建造合同下的已完工未結算內容反映在報表項目

3、結算大于施工的內容反映在什么報表項目

4、預收款合同如何在報表項目識別施工進度

5、施工的潛盈潛虧在實務中如何處理

三、建造合同收入確認與計量

1、合同成本資本化的變化

2、合同完工進度計量方法的變化

3、收入計量的變化

4、收入確認時點的證據資料

5、合同變更處理的變化

胡老師

原恒大控股地產分公司（03333）項目財務總監

★和潤科技（837746）掛牌審計負責人

★原河北方德實業集團有限公司財務總監

★財稅實戰專家 注冊會計師 注冊稅務師

★中國社科院稅務律師，高級稅務信息化管理師

★滄州佰瑞會計師事務所（普通合伙）合伙人

★滄州博揚稅務師事務所有限公司總經理

【個人簡介】

胡老師從事財稅工作20余年，曾擔任大信會計師事務所、興華會計師事務所高級項目經理，協助十幾家中小型新銳企業財務規范，稅務合規，成本最低并順利走向資本市場；協助多家地產企業接受稅務稽查，使企業順利通過且得到董事會高度認可；協助恒大子公司跟蹤預算及工程造價對外鑒定工作，為公司挽回損失數千萬；現任某會計師事務所合伙人、某事務所有限公司總經理，致力于做能解決學員問題的財稅名師、同時做解決企業財稅問題的高級咨詢顧問。

胡老師在多年的財稅管理、審計、稅籌實踐工作中，核心關注點即審查業務合同及圍繞業務設計合同，總結了一套基于業、財、稅融合基礎上的合同控稅方法，以長期積累的大量的實戰實操案例指導教學及方案落地，對中小企發展中各階段的財稅問題及解決方案有較為貼近的思路，為幫助中小企業財稅規范并通過財稅規范實現企業價值。

胡老師累計服務專業培訓機構及大型企業100余家，培訓學員萬余人次，足跡遍布全國百余個城市。先后主持多個企業稅務籌劃咨詢項目，幫助企業成功實現安全節稅和風險規避。

【課程領域】

獨家品牌課程（大型論壇/公開課/總裁班）

1.《企業經營決策中的稅收籌劃與稅務風險控制》

2.《個人所得稅匯算清繳及風險管理》

3.《稅收籌劃與企業利潤創造》

4.《企業所得稅匯算清繳及關賬、調賬技巧》

5.《房地產開發項目全流程納稅管理與籌劃》

6.《企業捐贈稅收籌劃與稅收熱點問題》

7.《建安企業納稅風險管理與籌劃》

8.《疫情期間稅收優惠政策案例解析》

【授課風格】

胡老師對于財稅知識講解細膩、稅收法規解析到位，案例豐富，實務性強；深入淺出且幽默風趣，積極互動，善于比喻、歸納；擅長從原理、本質分析問題，深刻透徹。課程傾向于合同節稅、企業納稅籌劃、企業稅務管理，實用性強，即學即會，即學即用，深入、及時、恰當的解決中小企業的財稅問題。

故事與案例的融洽結合；管理與執行的實效輸出；幽默與智慧的精神收獲；

思維與態度的雙重提升；互動與動手的研討訓練；實效與業績的結果導向。

【服務客戶】

專業培訓機構：中稅網、大成方略、華東理工大學、延慶教委、企宣教育

稅務機關：成都國稅、中山國稅、滄州國稅、航天信息、稅友集團

工業制造：中鐵集團、長春一汽、漆谷隆仕達、齊齊哈爾鐵路局

銀行金融：佛山招商銀行、北京農商銀行、呼市中信銀行、南京中行、天津農行

地產建投：恒大地產、首開集團、滄州建投集團、河北方德集團、天成晟和地產

能源資源：神華集團、中鋁集團、國家電網、中礦資源、準能集團等

商業貿易：中國煙草集團、航天科工、宏大爆破集團、社保通、鷹潭開發區等

信息技術：中國信通、中國移動、國網信通、中國通信建設集團、浩富易中集團

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