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課程背景：

美國財務學博士羅伯特.希金斯教授講過：“不完全懂得會計和財務管理工作的經營者,就好比一個投籃而不得分的球手”。

隨著企業的發展和規模的擴大，財務管理越來越重要，逐漸成為企業管理的中樞。企業要想發展起來更加順暢，更加平穩，避免出現資金混亂、投資失敗的錯誤，持續的生存、發展和賺錢，企業老板的每一項決策都必須科學正確。國內外成功的經驗證明：“科學正確的決策=90%的信息+10%的判斷”，因此企業老板只有知曉財務管理知識，會閱讀三張會計報表掌握足夠至少90%以上的信息，才能精準的透視企業存在的問題，才能形成科學的決策。

本課程旨在幫助企業老板確立要懂財務管理的意識，會閱讀和分析會計報表透析企業存在的問題，掌握全面成本管理和量本利分析模型，加強企業營運資金的管理，預防財務風險，促進企業健康、持續、快速的發展。

課程收益：

● 掌握閱讀和綜合分析三張會計報表的技能，透視企業存在的問題；

● 學會運用戰略財務思維解讀企業運作，助力企業建立起清晰的風險控制意識；

● 強化現金流意識，提高資金運作效率，促進企業經濟效益倍增；

● 支持業務人員和財務人員要在企業統一的平臺上達成有效溝通，尋求企業經濟效益倍增的途徑和方法。

課程對象：

董事長、總經理、副總經理、財務總監

課程大綱

導入：如何綜合評價一個企業的好壞與投資價值

啟示：要想通過對比評價一個企業的好壞與投資價值，就必須應用會計語言

第一講：為什么要懂財務管理

1. 企業的經濟循環分析

討論：從企業的經濟循環圖可以看出哪些？

2. 如何理解會計是一種語言？

3. 現代企業財務框架

1）核算型財務

2）管理型財務

3）戰略性財務

4. 老板科學決策須要熟悉財務管知識

第二講：三張會計報表的綜合分析——透視企業存在的問題

一、三張會計報表之間的聯系

案例分析：如何看三張會計報表的邏輯關系？

二、如何評價一個企業的好壞（從價值角度）

三、盈利能力的四個分析

1. 衡量產品是否賺錢

2. 衡量企業是否賺錢

3. 衡量股東是否賺錢（賬面）

4. 衡量股東是否賺錢（市場）

討論：企業怎么才叫賺錢？產品賺錢企業一定賺錢嗎？企業賺錢股東一定賺錢嗎？企業主要靠什么產品或業務賺錢？

案例分析：南京熊貓利潤表的收益質量分析

案例分析：資產管理能力分析-獲得同樣的利潤不同的企業所需的資產投入卻相差很大？

四、現金流量分析

1. 現金流量分析需關注的2大能力

1）經營活動創造現金流的能力

2）現金流對債務的償還能力

2. 現金運營指數分析

3. 銷售現金比例

4. 現金流動債務比

五、償債能力分析

1. 短期償債能力分析：流動比例、速動比例、現金比例、凈運營資金

2. 長期償債能力分析：資產負債率、權益乘數。

六、財務綜合分析：杜邦分析

討論：如何提高股東收益？

案例分析：通過案例分析認識到財務杠桿是把“雙刃劍”

第三講：營運資金的管理

1. 營運資金管理的核心：提高資金周轉，防止“淤血”，以最低的資金占用創造最大的收入

2. 應收賬款管理決策：為什么要進行應收賬款管理決策？

3. 應收賬款管理寬松政策：增加銷售,同時增加管理成本、資金占用和壞賬風險

4. 應收賬款管理緊縮策政策：降低銷售,同時降低管理成本、資金占用和壞賬風險

討論：收益與風險成本的權衡取決于什么？

5. 應收賬款的全過程管理：前期管理、中期管理、后期管理；

6. 如何進行應收賬款的信用決策：信用標準、信用期間、現金折扣政策？

7. 存貨形態的三個階段：供應階段、生產階段、銷售階段；

討論：存貨（庫存）的作用與弊端

8. 企業存貨的先進管理方法：ABC存貨管理法；

討論：ABC存貨管理法的策略是什么？

第四講：如何防范財務風險

討論：您對風險的態度——厭惡它還是避開它？

1. 如何理解財務風險是企業風險的核心？

2. 集團企業財務、內部控制體系建設

討論：內控的局限性有哪些？

3. 建立財務風險預警的四大成因

1）人為因素使內控失效

2）管理層利用職權踐踏內控制度

3）內控成為形式主義

4）員工利益與組織利益沖突

4. 如何建立財務預警機制？

1）建立預警指標體系

2）確定預警區間

3）定期風險預警

4）進行風險應對

余老師

余世勇老師 財稅管理實戰專家

38年財稅管理實戰經驗

工商管理博士

中央財經大學客座導師/劍橋大學高級財務管理

上海證券交易所上市公司董事會秘書/獨立董事

曾任：華泰汽車控股集團有限公司（上市）丨副總裁

曾任：特步（中國）有限公司(上市)丨副總裁

曾任：遼寧方大集團實業有限公司（上市）丨副總裁

曾任：山東晨鳴紙業集團股份有限公司（上市）丨財務總監

曾任：福建閩東電力股份有限公司（上市）丨財務總監

※高級會計師/高級稅務籌劃師/高級企業風險管理師/國際注冊內部控制師

※中國企業聯合會財務總監/中國企業財務管理協會智能風控師/財務管理師(FM)項目導師

擅長領域：財稅/投融資/財務管理/稅收籌劃/內控與風險管理

業界榮譽：

☆中國國際財務領袖年度人物榮譽稱號獲得者

☆中國甲骨文全面預算管理系統最佳實踐用戶卓越獎獲得者

☆《首席財務官》雜志頒發的2006年度中國杰出CFO稱號獲得者

☆中國2005—2006年度十大新銳財務總監稱號獲得者

☆中國CFO年度人物評選頒發的2005年度優秀CFO稱號獲得者

☆曾在《財務與會計》《事業財會》《寧夏財會》等財經刊物上發表100多篇財務、經濟領域的論文，其中30多篇獲得國家級或省部級優秀學術論文獎。

實戰經驗：

余世勇老師擁有38年的財稅管理實戰經驗，在企業稅收籌劃、財務管理與風險管控和投融資等方面積累了豐富的實戰經驗。為各類型的公司制定合理財稅籌劃、風險管控以及合理節稅服務，助力企業解決各類財稅問題，提高企業財稅相關人員的管理、防控理念。

→曾為特步（中國）進行財務業務一體化管理模式，實行產銷分離，并成功實施國際化SAP信息化管理軟件，結合高新技術企業的稅收優惠政策，每年均為企業合理合法節稅2億多元，節約企業30%的稅收成本；

→曾主導實施華泰汽車控股集團出售持有XX銀行股票，增值收入110億多元，應稅近30億元，通過與中國證券登記機構和上海證券交易所多次協商并進行稅收籌劃，合理節稅29億元。節約企業97%的稅收成本；

→曾與10多家銀行達成戰略合作，通過銀行商業票據融資，3年間為特步（中國）的代理商和經銷商合理合法融資60多億元，并且將融資成本控制在5%以內；

→曾與國內30多家銀行戰略合作，通過信用借款+下浮5%-10%利率，5年間為晨鳴紙業流動資金融資200億元，發行A股可轉換債再轉股融資30億元，發行H股等資本市場融資50多億元，為江西晨鳴引進美國、韓國、南非三個國家外商投資15億元。

→曾與多家商業銀行戰略合作，利用銀行票據融資再貼現、中期票據、短期融資券等方式為華泰汽車控股集合理合法進行融資，累計200多億元；

→曾主導閩東電力國內A股IPO上市（88.69倍的市盈率募集了11.5億元的資金）；

→曾為晨鳴紙業完成了股權分置改革、發行A股可轉換債再轉股融資、H股發行并上市等重大資本市場融資項目；

→曾為遼寧方大集團開拓投資，利用上市公司做好上市公司融資，同時做好資本運營，成功從1家上市公司發展到3家上市公司。

部分授課案例：

■曾為中國CFO發展中心講授《全面預算管理實操》《如何當好一名優秀的財務總監》《企業風險管控》等課程，累計20+期

■曾為中央財經大學會計學院講授《全面預算管理》《內控與風險管理》等課程，累計10+期

■曾為廈門大學講授《提升全面預算管理水平》《如何當一名優秀的財務總監》《全面成本管控》等課程，累計8+期

■曾為清華大學高級工商管理總裁研修班講授《建筑業稅收籌劃》《老板財務管控》《會計報表分析》等課程，累計7+期

■曾為北京國家會計學院講授《內部控制》《風險管理》《財務報表分析》等課程，累計6+期

主講課程：

《企業老板財務管控》

《非財務人員的財務管理》

《企業稅收籌劃》（建筑行業）

《企業內部控制與風險管理》

《從年度經營計劃到全面預算落地》

《九大體系——構建企業全面預算管理》

《投融資與資本運作》

《企業財務報表分析》

授課風格：

● 將課程專業性和趣味性并重，理論和實踐緊密結合，將財務管理和經營管理融為一體

● 教學方法深入淺出、思路嚴謹，讓學員們在輕松的學習氛圍中能夠深入思考，將所學知識運用到自己的工作中去，為自己和所服務單位增加價值，實現講師、學員和培訓單位三方多贏。

部分服務過的客戶：

高校：清華大學、中國人民大學、中央財經大學、廈門大學、北京國家會計學院、上海國家會計學院、廈門國家會計學院……

銀行：江西省建設銀行南昌分行、工商銀行福建廈門市分行、北京銀行股份有限公司……

財經媒介：中國財務管理協會、《首席財務官》雜志社、《新理財》雜志社、中國CFO發展中心……

建筑企業：中國安能第二工程局有限公司、江西省建昌建設工程有限公司、江西省宏發路橋建筑工程有限公司、艦達建設集團有限公司、江西省中南建設工程集團公司……

其他企業：北京元年科技股份有限公司、中石油管道局、四川能源投資集團有限公司、內蒙伊利集團有限公司、上海聯運物流科技有限公司、寧夏塞尚乳業科技有限公司、寧夏金河科技有限公司、北京粒創科技有限公司、北京天朝尚品科技有限公司、廣州笑翠鳥教育科技有限公司……

部分客戶評價：

余老師對全面預算管理的整體梳理的非常清晰，有宏觀的管理理念，更有實際的操作方法，受益匪淺。

——特步（中國）有限公司 張先生

余老師講課非常清晰，有條理，讓我認識到了現在公司財務部的幾個問題在工作中應該怎么樣去解決，謝謝老師的答惑解疑。

——福建柒牌集團有限公司 劉總監

余老師的課程內容細致，經驗豐富，非常系統的了解了全面預算管理的內容以及管理方法，以及在企業實施的思路，很好。

——內蒙古伊利實業集團股份有限公司 潘總

老師的財務課程真的太棒了，能把復雜的報表講的讓學員聽懂，讓我學到了在平時財務課堂上學不到的技能，希望能再次上余老師財務課程。

——中央財經大學會計學院研究生學員 張小姐

余老師課程專業性和趣味性并重，理論和實踐緊密結合，每次課程都能有新的知識點和實操經驗分享給我們，將復雜的財務變成簡單易學的“財務”，好記、好用！

——中國CFO發展中心財務總監課程班學員 胡小姐

余老師財務課程互動比較多，課前收集公司存在的問題抓住了痛點，并針對性的設計了課程，課堂上為學員答疑解惑，希望我們經常合作。

——中石油管道局 馬處長

余老師教學方法深入淺出、思路嚴謹，讓學員們在輕松的學習氛圍中能夠深入思考，將所學知識運用到自己的工作中去，學員課后反饋比較好。

——廈門大學會計學院 林老師

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