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課程背景

新《增值稅法》將于2026年1月1日實施，給建筑施工企業財稅管理帶來巨大沖擊，重新界定應稅交易、調整征收率，對視同銷售、混合銷售等業務作出新規定。與此同時，智慧稅務征管系統和數電發票的推行，讓稅務征管從 “以票控稅” 轉向 “以數控稅”，企業財稅籌劃空間縮窄，風險與機遇并存。當下，提升企業財稅管理水平刻不容緩。為幫助企業應對新形勢，化解生產經營中的財稅難題，推進業財融合，用好用足優惠政策，我們精心籌備“建筑企業財稅困局破解與風險管控指南——解鎖增值稅法要點，化解建筑財稅難題”高級研修班，誠邀您共探財稅管理新路徑。

課程大綱

01、增值稅法的主要變化及其對企業的影響分析

1. 征稅對象的明確及企業業務的界定；

2. 境內交易范圍的明確及跨境業務的判斷；

3. 視同應稅交易的變化及稅企爭議的抑減；

4. 不征收增值稅項目的整合及稅負控制；

5. 增值稅為價外稅的明確及合同金額的約定；

6. 稅率及征收率的統一與企業的納稅籌劃；

7.“混合銷售”判斷標準的改變及涉稅風險的管控；

8. 銷售額明顯偏低或偏高的處理方法改變；

9. 留抵退稅范圍的擴大及對企業的影響；

10. 不得抵扣項目的變化及增值稅風險管控；等。

02、增值稅、企業所得稅與會計核算差異及協同

1. 收入與成本費用確認原則的不同與協調；

2. 特殊銷售結算方式下的收入確認差異；

3. “視同銷售”政策不同；

4. 利息收入與費用財稅處理差異；

5. 價外費用財稅處理的差異；

6. 材料、勞務費用財稅處理差異；

7. 折舊攤銷費用財稅處理差異；

8. 固定資產處置差異分析；

9. 特殊業務的差異分析；

10. 票據要求的差異；等。

11. 跨年票據如何在企業所得稅稅前扣除？

12. 異地分公司能否獨立申報繳納企業所得稅？

13. 項目部員工回家探親、公務出差差旅費報銷有何差異？

14. 母子公司間無息借款是否需要繳納企業所得稅？

15. 判決書能否直接作為稅前扣除憑證？

03、建筑施工企業工程承攬環節的風險點梳理與管控

1.企業集團內資質共享如何進行財稅法協調？

2.掛靠業務財稅風險如何控制？

3.聯合體投標工程的涉稅風險如何管控？

4.工程承包合同金額約定風險如何控制？

5.工程承包合同甲供條款有哪些風險？

6.甲指、甲控與甲供工程政策有哪些區別？

7.工程承包合同計稅方法的約定有哪些影響因素？

8.工程款結算時間的約定與納稅風險有何關系？

9.工程款結算方式的約定與納稅風險有何關系？

10.投標保證金與投標文件費的財稅風險如何處理？

11.工程計價稅率與開票稅率差異如何處理？

12.施工項目是否優選簡易計稅方法？

13.如何應對增值稅稅率的調整？

14.施工企業能否適用留抵退稅政策？

15.未按照規定預繳增值稅有什么后果？

04、建筑施工企業施工結算環節的風險點梳理與管控

1.材料設備供應商如何選擇？

2.物資采購中涉及的混合銷售業務有哪些風險？

3.物資采購合同付款時間約定與發票取得有哪些風險？

4.砂石料采購有哪些風險？

5.增值稅納稅義務與增值稅預繳義務有何不同？

6.異地施工預繳增值稅及預收工程款預繳有何不同？

7.總分包差額納稅風險點有哪些？

8.分包方預繳后總包方才能差額納稅嗎？

9.能否跨項目差額預繳納增值稅？

10.銷項小于進項能否暫停異地預繳？

11.農民工自愿放棄社保是否可行？

12.城鄉居民養老及醫療保險能否替代城鎮職工養老及醫療保險？

13.非全日制用工政策能否在建筑施工企業的運用？

14.總包方代發工資的流程管理及涉稅風險有哪些？

15.勞務公司轉型、云（網絡）用工平臺的應用及風險防范

16.支付給包工頭、班組長的勞務費如何代扣代繳個稅？

17.園林綠化工程若存在使用自產農林產品應該如何籌劃？

18.施工企業在工程中使用自產的砂石料應該如何籌劃？

19.建筑業臨時占地耕地占用稅為何不能順利退稅？

20.建筑工地環保稅到底是甲方交還是乙方交？

21.簡易計稅方式下工程造價中稅金按3%還是9%計算？

22.審計核減后如何結算工程價款？

23.工程延期付款利息與墊資利息業務如何進行納稅籌劃？

24.土石方清運是“運輸服務”還是“建筑服務”？

25.甲方收取違約金如何開具發票？

26.承攬的工程中途轉讓如何處理？

李老師

管理學博士；中國注冊會計師（CPA）；實務派專家，具有20多年的實務培訓經驗和財務咨詢背景，現擔任北京某企業管理中心財稅業務總監。主要研究領域為會計、財務管理、納稅籌劃等，尤其對建筑安裝企業財務管理、會計稅務業務具有豐富的實踐經驗和獨到的研究成果。

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