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課程背景

在萬眾矚目之下，2024年12月25日，十四屆全國人大常委會第十三次會議表決，正式通過了《增值稅法》，標志著我國稅收法制建設邁出了里程碑式的一步。自2026年1月1日起，我國第一大稅種——增值稅，將全面步入立法時代，這不僅是對我國稅收法制體系的重大完善，更是對企業財務管理與稅務籌劃領域的一次深刻變革與全面升級。

與此同時，由于近幾年數電發票、新電子稅務局上線，企業“無票扣除”已經被稅務機關實時監控，一些長期會計核算不規范、賬目處理混亂的企業紛紛中招，被要求補齊成本發票，很多企業紛紛補稅，部分涉及金額較大的企業還被納入稽查評估范圍，甚至被認定為偷稅，面臨著巨大的涉稅風險。恰逢2025年匯繳之時，企業票據管理尤為重要。

在此背景下，特別邀請了稅政領域的資深專家，深入剖析《增值稅法》的立法背景，系統梳理其核心變化，幫助學員快速把握立法精髓，助力企業提升稅務管理能力，確保合規運營。同時，分析稅務機關對企業所得稅票據管控的最新要求，剖析稅務總局“跟票管、按戶管”發票指標預警，講解大額咨詢費、服務費、管理費發票的稅務核查標準，幫助企業關注票據管理重點事項，最大限度的降低企業被稅務機關選案查賬的風險。

【課程收益】

講解《增值稅法》變化及對企業產生的影響

案例解析所得稅風險點，規范企業風險管理

關注票據指標預警，分析票據管理重點事項

課程大綱

8:30 簽到

9:00 課程開始

模塊一 《增值稅》出臺政策變化及對企業產生的影響

1. 界定納稅人和征稅范圍的變化

2. “應稅行為”向“應稅交易”的變化

3. 增值稅為價外稅，小規模納稅人不含稅的最新政策

4. 強調應稅交易的 “有償性”，視同銷售政策有變化，無償借款、無償租賃將不再繳納增值稅

5. 價格偏低及稅務機關規定的核定方法發生變化

6. 留抵退稅政策將會發生重大變化

7. “貸款服務以及與之直接相關的其他金融服務”不得抵扣進項稅額條款是否順利放開？

8. 境外單位和個人關于扣繳義務人的政策更加明確

9. 兼營業務與混合銷售稅率的確定發生變化

10. 其他最新變化及對企業的預期影響

模塊二 2025年企業重點風險防范與票據管理重點事項分析

1. 數電發票對特定行業的涉稅問題講解，對于小微企業“無票扣除”、“白條列支”企業所得稅的涉稅預警，對建筑企業異地從事建筑服務開票的限制，對航空鐵路數電發票的使用變化

2. 四大會計敏感科目的數據預警與稅務檢查是怎樣進行應用的？全國稅務機關正在進行的“其他應付款”和“其他應收款”大檢查的稅務底層邏輯是什么？怎樣進行合法的消化？

3. 稅負過低真的能立即納入稅務稽查和納稅評估嗎？正確理解稅務稽查與納稅評估兩者的關系與異同，主管稅務機關會主動將企業移交稅務稽查處理嗎？手把手教你如何在年底控制稅負率。

4. 新《行政處罰法》出臺對稅務稽查案件最新追征期的規定有無變化？主觀故意、偷稅、非主觀故意的稅款和罰款的追征期如何界定？稅務稽查的檢查期限和調賬期限有多長？稅務稽查一般查幾年？是否存在倒查20年和30年的情況？

5. 稅務總局ITS系統上線，自然人代開發票金額次數超過標準及單位接收自然人代開發票累計超過標準的指標預警，個人代開發票經營所得第二年需匯算清繳，個稅稅負率大增，企業所得稅應如何應對？

6. 部分集團公司進行投資型房地產業務，以公允價值模式計量的投資性房地產在企業所得稅稅前能否扣除？全國部分省份已經進行檢查。

7. 接受虛開發票和異常扣稅憑證，增值稅做進項稅額轉出后，企業所得稅的成本不得進行稅前扣除，根據28號公告的規定，能否換開發票？真實案例教你換開，減少稅款損失，票據控稅顯神威。

8. 企業所得稅關鍵點把握：小額零星經營業務如何判斷？無法取得稅前扣除憑證應怎樣扣除?成本費用原始分割單如何使用？“無票扣除”怎樣能獲得稅局的認可？

9. 企業取得增值稅不征稅項目發票能否稅前扣除？企業對外開具不征稅項目發票，合同應如何簽訂？與帶稅率發票的開具應如何銜接？

10. “三流一致”與“四流合一”的重要性，這是保證取得發票不出問題的前提條件，企業應特別關注哪些票據管理重點事項？

11. 企業集團內單位（含企業集團）之間資金的無償借貸行為免征增值稅新政對企業所得稅的影響及風險應對實務，怎樣界定企業集團才能獲得稅務機關的認可？統借統還的利息扣除是否需要開具發票？

12. 稅務機關對老板分紅的關注重點有哪些？哪幾種方法可以獲得稅務稽查的認可？“拿發票頂款項”的票據管理重點事項有哪些？

模塊三、企業所得稅發票風險管理指標“跟票管、按戶管”重點講解防范

1. 企業取得免稅納稅人開具的疑點發票稅前扣除風險指標

2. 企業取得有銷無進納稅人開具的發票稅前扣除風險指標

3. 企業接受生命周期異常納稅人開具的發票稅前扣除風險指標

4. 企業取得高額咨詢費發票稅前扣除風險指標

5. 企業取得紅字發票稅前扣除風險指標

6. 企業取得作廢發票稅前扣除風險指標

7. 企業取得大型商超開具的發票稅前扣除風險指標

8. 企業滯納金未進行納稅調整風險指標

9. 企業取得跨省增值稅普通發票占比過大風險指標

10. 企業發生財務費用未足額取得發票入賬風險指標

11. 醫藥企業取得高額培訓費稅前扣除風險指標

12. 醫藥批發企業取得高額保健品、花茶發票稅前扣除風險指標

13. 企業取得核定征收納稅人開具的疑點發票稅前扣除風險指標

14. 企業取得人力資源服務費和勞務費發票占比過高風險指標

15. 加計扣除研發費用本年費用化金額大于管理費用中研究費用預警

16. 研發費用加計扣除人員人工費用過高預警指標

17. 企業接受異常憑證稅前扣除風險指標

18. 企業成本費用大于發票金額風險指標

19. 企業取得不合規差額征稅發票稅前扣除風險指標

20. 制造企業取得個體戶、個人獨資企業、合伙企業開具的發票占比過大風險指標

21. 稅務總局大企業司對制造業企業的稅務檢查指引

22. 零申報企業開具增值稅發票風險指標

23. 企業開具發票收入大于所得稅申報收入風險指標

24. 高新技術企業涉稅指標預警值分析

25. 即征即退增值稅稅款有無及時做企業所得稅收入處理？符合什么條件的營業外收入可以進行遞延納稅?

26. 服務業企業未開票收入比例過低帶來的賬外經營的分線指標

27. 服務業企業取得不合規差額征稅發票稅前扣除風險指標

28. 開具發票企業未核定企業所得稅稅種風險指標

29. 通過開票信息判定企業不得核定征收風險指標

30. 電商企業取得高額咨詢費、服務費、傭金發票稅前扣除風險指標

31. 電商企業銷售費用占比過高風險指標

32. 房地產、建筑業取得高額異地設備租賃發票稅前扣除風險指標

33. 企業傭金支出未足額申報風險指標

34. 企業享受農林牧漁稅收優惠不符合條件風險指標

35. 企業享受農產品初加工稅收優惠政策不符合條件風險指標

16:30 講解結束，互動問答

17:00 課程結束 

劉老師

多年在稅收一線從事稅務稽查和審理工作，曾多次參與稅務總局組織和布置的行業專項專案檢查工作，是國家稅務總局稽查人才庫成員，稅收師資庫成員。 行業方面，劉老師在市局機關工作期間，著力從事特定行業稅收政策管理工作，多次參與總局組織的熱點行業最新政策研討會，多次參與對一線稅務干部、納稅人及中介機構的稅收政策培訓工作。于此同時，圍繞房地產行業涉稅風險管理，他建立了一套行之有效的房地產行業風險防控體系，得到稅務機關、房地產企業和中介機構的一致認可。 學術上，劉老師擔任國家稅務總局揚州稅務進修學院兼職教師，是山東大學繼續教育學院客座教授。劉老師還參與編寫《企業所得稅納稅遵從風險與防范》等多本書籍。

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