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課程背景

近幾年來，中國由“中國制造”向“中國智造”發展，在“科技立國”的宗旨下，高新技術企業和研發費用加計扣除的稅收優惠政策為中國企業的科技崛起之路立下了汗馬功勞，這兩年國家進一步加大了高新技術企業稅收優惠力度并提高了研發費用加計扣除的比例。

同時，國家也對高新企業發起了有史以來嚴格的資格審查，打破了書面審查的慣例，提升了實地檢查的占比。

高新技術企業企業所得稅稅率是多少？15%，爽哉！ 你，想要嗎？你，敢要嗎？你，能要嗎？

高新技術企業實行科技、財政、稅務三部門聯合認定，相關指標的稅務合規性至關重要！

想成為高新的、已經是高新的，認定的核心指標有哪些？每個指標背后的稅務故事，你懂嗎？ 高新企業研發費用加計扣除，有哪些“陷阱”？

高新企業補虧期限延長，如何有效利用？

高新、高管、高個稅，“三高”風險與機遇如何把握？

課程收益

【新政研讀】全面、準確地把握新稅收政策的價值與風險

【指標分析】多維度分析高新企業認定與經營核心稅務指標

【風險指引】依托實戰案例、洞悉高新企業高頻涉稅風險點

【價值再造】以政策為基石、以實操為原則、以價值為目標

課程對象

財務、稅務高級經理，財務經理、財務主管，稅務經理、稅務主管，財務會計、稅務會計

課程內容

第一部分、高新技術企業稅收優惠及風險防控

一、辯證分析“新”時代高新技術企業的機遇與風險

1.獲得高新技術企業資格對企業在稅務上的收益有多少

（1）可以降低企業所得稅稅負的有效途徑

（2）可以留住虧損

（3）可以吸引戰略性投資

（創投企業投資未上市高新技術企業的優惠政策）

（4）可以延長個人股東轉股個人所得稅納稅期限

（5）可以獲得小稅種優惠（部分地區）

（6）有助于獲得政府科技獎勵資金與補助資金2.從高新技術企業數量飛速增長看國家宏觀趨勢

3.國家審計署的審計及火炬中心“高質量”發展座談會的背后 -- 高企風險分析

4.辯證分析“現”時代下高企的機遇與風險，企業該何去何從

二、細解高新技術企業資格認定條件和涉稅操作籌劃

1.稅法關于享受高新技術企業低稅率優惠的政策分析

2.認定高新技術企業的管理辦法與工作指引

3.申請認定高新企業的成立時間要求和涉稅業務操作技巧

4.加速折舊政策與高新技術企業低稅率優惠的完美過渡策略

5.核心知識產權的獲得及Ⅰ類、Ⅱ類知識產權的交替開發策略

6.思路大轉變：以新視角審視“對企業主要產品（服務）發揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍”

7.如何實現“近一年高新產品（服務）收入占收入總額的比重不低于 60%” 的操作要領

10.企業創新能力評價應達到的相應要求及財務核算技巧分析（各年財務 數據對企業成長性指標的影響案例分析）

11.安全、質量、環境，如何一票否決

三、高新技術企業認定評審流程和異常事項處理

1.高新技術企業認定評審流程及需要提供的相關資料

2.稅務機關在高新技術企業認定流程中如何工作

3.獲得高新證書后，發生更名事件如何處理

4.企業合并、分立后是否仍然可以享受高新技術企業優惠政策

5.企業搬遷是否可以保留高新技術企業的資格

6.分支機構是否可按已認定高新技術企業的優惠稅率計算納稅

7.獲得高新技術企業資格后如何享受稅收優惠政策

8.自認定年度超三年后是復審還是重新認定？需要報送什么資料

9.稅務機關發現獲得高新技術證書企業不符合條件是否可以取消其享受優惠？如何復核

10.什么情況下企業會被取消高新技術企業資格及案例分析

第二部分、研發費用加計扣除稅收優惠及風險防控

四、研發費用加計扣除政策解讀與應用

1.研發費用加計扣除政策概述及研發費用加計扣除比例發展歷程

2.可以享受研發費用加計扣除行業負面清單

3.科學判斷企業的研發活動，研發費用立項的技巧以及爭議解決機制

4.創意設計活動費用直接加計扣除運用

5.細解符合條件的研發費用歸集六大項目

6.特殊收入沖減研發費用的政策及沖減時點把控

8.研發費用專項補貼稅務處理的陷阱和技巧

9.委托研發費用加計扣除的計算方法和籌劃之道

10.研究開發費用的帳務處理及費用化與資本化的操作技巧

11.制造業企業 2021 年新政：加計扣除 100%如何進行季度申報和年度享受

第三部分、研發費用三大口徑的較量：重新梳理帳務處理、高企研發費用及加計扣除研發費用三者的異同點

五、研發費用的帳務處理、高企、加計扣除三者異同比較

1.人員人工費用

2.直接投入費用

3.折舊費用及長期待攤費用

4.無形資產攤銷

5.設計費用、裝備調試費用

6.其他費用

7.委托外部研究開發費

第四部分、高企優惠的“選擇”及大數據監控風險分析

六、左手“優惠”，右手“籌劃”，企業如何平衡

1.高新技術企業與軟件企業優惠政策重疊時的選擇

（1）軟件企業與集成電路企業優惠政策分析

（2）兩項優惠政策的選擇

（3）高新技術企業與軟件企業減半期的納稅申報填報演示

2.當高新技術企業遇到西部大開發優惠時的選擇

4.高新技術企業與小型微利企業優惠政策的選擇

5.高新技術企業對外投資的稅收待遇與風險分析

6.高新技術企業與關聯企業的資金拆借稅收風險分析及應對策略

七、兩大優惠的稅收風險預警

1.大數據稅控下對高新技術企業的常規（三大指標）預警指標

2.高新技術企業是否享受研發費用加計扣除優惠政策

3.研發費用加計扣除企業抽查 20%的風險預警

4.潛在數據風險：

（1）高企是否填報 A107041 申報表

（2）高企是否填報 A104000 申報表

（3）高企的利潤表、資產負債表、納稅申報表、輔助賬是否相互對應

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