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課程背景

建筑業，時刻被“甲方爸爸”血脈壓制，比如合同約定以完工進度支付工程款，但甲方幾乎都不會信守承諾，沒收到錢，稅該怎么辦？

為了些許“散碎銀兩”的管理費，又要時刻擔心掛靠行為帶來的稅收危機，比如掛靠之下的“包工頭”為了一己之利，人材機均有重大虛開風險，如何防范與應對？

2024年稽查工作轉向以組織收入為重點后，作為稽查特別青睞的“問題寶寶”，面對智慧稅務天網監控下的稽查如何實現以小博大，建筑業企業財務人員必須提前做好風險溯源布防。

課程收益

【指標導向】核心指標透視風險布防要點，多維方向解決行業特有問題

【實案分析】案例引領把握稽查應對策略，法稅協同重構建安財務思維

【有效溝通】稽查視角洞悉稅企溝通痛點，以小博大保護企業稅收權益

培訓對象

1.建筑安裝業、勞務公司 CFO、財務總監、財務經理、稅務經理、財稅人員、主管會計等涉稅管理部門相關人員；

2.會計師事務所、稅務師事務、財稅咨詢機構等稅務專業人士；

課程大綱

引子：某建安企業稽查風險識別報告風控指標實戰分析

一、建筑業稽查程序核心要素合法性識別與自我保護（3小時）

【稽查實案】掛靠穿透實際施工人稽查案把握稽查核心程序要點

（一）建筑法律法規核心程序要素識別與自我保護

1、招標前簽訂“框架協議”后招標，合同是否有效？

2、無效施工合同，施工方是否有權索取工程款？

3、施工合同無效，墊資利息標準如何確定？發票如何開具？

4、施工合同無效，欠付工程款利息標準如何確定？發票如何開具？

5、建設工程領域，轉包、分包、掛靠、內包如何區分？

6、實際施工人能否突破合同相對性向發包方索取工程款？

7、掛靠虛開發票行為風險防范暨事后追償司法判例分析

（二）建筑業稅務稽查核心程序要素識別與自我保護

1、稽查危機公關環節選擇暨稽查案件來源剖析應對策略

2、稽查溝通話術運用暨如何不卑不亢獲得滿分開局

3、稽查前置程序運用暨自查環節的“三個關鍵點”充分運用

4、稽查實案把握稽查底線與偷稅構成三要件把握

5、 “追征期認定+滯納金上限+訴訟證據規則”核心程序

6、“連偷11年稽查案”明晰偷稅五年不罰核心原則實務運用

二、建筑業收入確認與計稅方式適用風險溯源布防（約3小時）

【（2022）最高法民終118號案】合同條款審核準確辨析增、企兩稅納稅差異

1、風控指標：“建筑業開票收入大于企業所得稅申報收入”溯源布防

2、建筑工程領域以房抵債的民法有效性分析及涉稅風險溯源布防

3、稽查實案分析建筑工程政府補助涉稅風險溯源布防

4、 風控指標：“建筑業未正確劃分不得抵扣的進項稅額”風險溯源布防

5、總公司簽訂合同分公司施工行為涉稅風險溯源布防

6、“貨物+安裝”行為增值稅行為認定與開票稅率風險溯源布防

7、建筑服務簡易計稅風險溯源布防要點

（1）甲供范圍的認定（甲供圖紙是否屬于甲供？）

（2）清包工范圍的認定（土石方工程帶機械是否屬于清包工？）

（3）老項目范圍的認定（總包老項目，分包如何界定新老項目？）

（4）必須簡易計稅的項目范圍

（5）減除分包款時是否包含貨物價款？

三、建筑業異地經營高風險事項溯源布防（約1小時）

【實戰案例】異地施工成功避免被核定個稅案例

1、異地施工預交增值稅及附加稅高風險事項溯源布防

（1）異地預繳增值稅能否不同項目“混抵”？

（2）短期施工未辦理報驗登記未預繳稅款有何風險？

（3）小規模建筑企業異地施工如何適用免稅無需預繳情形？

2、異地施工企業所得稅處理高風險事項溯源布防

3、異地施工個人所得稅處理高風險事項溯源布防

（1）異地施工如何避免被施工地核定征收個人所得稅？

（2）核定征收個人所得稅后相關人員是否還需要機構地預扣預繳申報？

（3）被核定征收個人所得稅能否稅前扣除？

4、異地施工印花稅高風險事項溯源布防

四、建筑業人資涉稅高風險事項溯源布防（約1.5小時）

【稽查實案】央企虛開發票案把握稅務工資合理性要件。

1、風控指標：虛列人工成本（工資支出大于個稅申報工資所得額）溯源布防

2、建筑企業臨時工法稅協同高風險事項溯源布防

3、建筑企業意外險、雇主責任險高風險事項溯源布防

4、建筑勞務分包與勞務派遣的區分高風險事項溯源布防

5、農民工專戶制度下用工主體認定高風險事項溯源布防

6、集團化建筑企業人員委派任職行為高風險事項溯源布防

7、未參加工傷保險農民工傷亡賠償高風險事項溯源布防

8、建筑業安置殘疾人稅收優惠政策高風險事項溯源布防

五、建筑業發票管控高風險事項溯源布防（約2小時）

【稽查實案】建筑企業面對虛開專票，如何自證善意？

1、建筑企業如何利用掛靠政策合理規避虛開發票風險溯源布防

（1）稽查實案分析建筑業專票虛開善意認定核心要件

（2）稽查實案分析建筑業利用掛靠政策減損核心要件

2、建筑業收款憑證的適用范圍及實務運用風險溯源布防

3、建筑業無票成本扣除高風險事項溯源布防

4、機械費發票合規審查高風險事項溯源布防

5、苗木票據合規審查高風險事項溯源布防

6、包工頭分包模式下個稅及票據高風險事項溯源布防

7、建筑服務違約金、賠償款票據高風險事項溯源布防

8、建筑服務票據備注欄管理及差旅費、通行費票據高風險事項溯源布防

9、最高院司法判例透視合同中發票條款表述及高風險事項溯源布防

六、建筑業稅收優惠及小稅種高風險事項溯源布防（約2小時）

【實務案例】建筑企業如何繳納環保稅？

1、建筑業小規模納稅人優惠政策高風險事項溯源布防

2、建筑業六稅兩費減免政策高風險事項溯源布防

3、建筑業小型微利企業優惠政策高風險事項溯源布防

4、建筑業固定資產一次性扣除政策高風險事項溯源布防

5、建筑業殘保金優惠政策高風險事項溯源布防

6、建筑業印花稅高風險事項溯源布防

7、建筑業環保稅高風險事項溯源布防

8、建筑業收購砂石行為資源稅高風險事項溯源布防

9、建筑業施工期間臨時房屋房產稅高風險事項溯源布防

課后現場咨詢答疑（解答完學員所有問題為止）

魏老師

北京財稅研究院研究員。稅務稽查能手、崗位能手，國家稅務局稽查人才庫成員，現供職于國家稅務總局某市稅務局第一稽查局；

魏老師一直從事一線稅務稽查工作，通曉稅務稽查機關的稽查流程與辦案模式；具有豐富的稅務稽查實踐經驗，多次破獲大案要案，獲嘉獎七次、榮立三等功兩次；

魏老師課程設計著眼于企業真實的稅務需求，授課風格輕松、幽默，善于互動式教學，親和力超強，能夠用通俗易懂的語言將晦澀難懂的稅法術語進行表述，廣受學員好評！

授課特色：無縫貼近稽查實務訓練，突出實務操作，即學即用！！！

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