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課程介紹

經濟合同當事人條款直接決定納稅主體、代扣代繳義務人、代收代繳義務人。

經濟合同標的條款直接決定稅目稅率。

經濟合同價款、數量、報酬、質量、違約責任條款直接決定稅基。

經濟合同履行期限、地點和方式條款直接決定納稅義務時間、地點。

經濟合同解決爭議途徑條款直接決定企業運營成本。

經濟合同條款即可能證明企業合法經營事實，也可能是企業違法經營的鐵證；不能完全利用經濟合同條款來解決納稅事實，更不能以合法形式掩蓋非法目的，合約簽訂字斟句酌。

課程收益

提高企業部門溝通渠道；

準確規劃合同涉稅條款；

增強財務人員參與合同訂立。

課程大綱:

專題一：房地產公司章程涉稅條款與稅務規劃

1、股東選擇條款：境內法人、個人；境外法人、個人

2、股權結構條款：母子公司、總分公司、物業公司嫁接、銷售公司運營、設計公司、園林公司

3、投資方式條款：貨幣、增資、擴股、存貨、設備、股權、土地、房屋投資

4、投資時間選擇條款：分期、一次、同步投資

5、抽逃資金法律運用

6、公司擔保涉稅條款

7、股權轉讓與再投資涉稅條款

8、一人公司在節稅運用

9、招商引資合同優惠條款

專題二：采購合同涉稅條款與稅務規劃

1、建材訂貨條款

2、電梯采購及安裝條款

3、甲供料及甲控料涉稅條款

4、園林景觀花草樹木采購條款

5、發票條款

6、運輸條款

7、土地高價競拍返利條款

8、土地補償金涉稅條款

9、土地抵押涉稅條款

10、生地開發后再次競拍涉稅條款

11、整體競拍分別定價涉稅條款

12、別墅用地、高爾夫用地定價涉稅條款

13、競拍土地免費大市政假設涉稅條款

14、以高價收購股權方式獲取低價土地如何按評估價增值成本案例分析

15、遮光費補償涉稅條款

專題三：銷售合同涉稅條款與稅務規劃

1、預售條款有效性風險分析

2、內部按揭套現涉稅條款

3、買100平米送20平米司法解釋涉稅條款

4、買房送車位、送空調、送彩電、送名校名額、送2年物業管理費、送樓頂花園、送空中花園、送進門花園、送裝修涉稅條款

5、訂金、定金、VIP、誠意金、保證金、違約金涉稅條款

6、交房面積誤差協議涉稅條款

7、樓堂館所贈送涉稅條款

8、自產自用樓盤涉稅條款

9、一房二賣涉稅風險

10、商鋪與住宅連體樓混合銷售涉稅條款

11、分期滾動開發銷售合同

12、房產（舊房產）轉讓合同

13、房地產代理銷售合同涉稅條款

14、購置爛尾樓再開發銷售涉稅條款

15、拆一還一合同涉稅條款

專題四：商業運營合同涉稅條款與稅務規劃

1、商業用房委托投資經營合同

2、商業用房銷售協議

3、酒店委托經營管理合同

4、寫字樓租賃合同

5、商鋪租賃合同

6、售后回租合同

專題五：合作經營開發合同涉稅條款與稅務規劃

1、合同開發分收入涉稅條款

2、合作開發分房屋涉稅條款

3、合作開發分利潤涉稅條款

4、以土地合作分房涉稅條款

5、以土地合作分收涉稅入條款

6、以土地合作分利潤涉稅條款

7、合作開發為第三方建房涉稅條款

專題六：借款合同涉稅條款與稅務規劃

1、與金融部門借款涉稅條款

2、與非金融企業借款涉稅條款

3、與個人簽訂借款涉稅條款

4、注冊資金與借款涉稅條款

5、境內企業向境外分公司借款涉稅條款

6、一次支付3年利息與3年后支付利息涉稅條款

7、免利息涉稅條款

8、高利貸涉稅條款

9、統借統還涉稅條款

10、集團資金池涉稅條款

11、基金條款運用

12、罰息、展期利息涉稅條款

13、完工前借款利息與完工后借款利息對土地增值稅計算影響

14、金融機構貸款利息與非金融貸款利息對土地增值稅計算影響

15、借款無法收回違約金涉稅條款

16、董事長免費提供自有住房給公司辦公使用條款

專題七：租賃合同涉稅條款與稅務規劃

1、整體租賃爛尾樓開發使用10年歸還房屋涉稅條款

2、免租期涉稅條款

3、售后回租合同

4、車位轉讓與物業管理費涉稅條款

5、紅線外租賃停車位涉稅條款

6、物業公司轉租與物業公司代收租金涉稅條款

7、租金發票條款

8、房屋租賃與投資涉稅案例分析

9、租賃期50年與視同分期收款銷售合同涉稅分析

10、沒有合同如何確定營業稅、房產稅納稅期限

專題八：建設工程涉稅條款與稅務規劃

1、建設工程勘察合同

2、建設工程設計合同

3、建設工程委托監理合同

4、總包、分包

5、裝修合同

6、安裝合同

7、拆遷、爆破合同

8、園林綠化合同

9、土地整理合同

10、安裝工程承包合同

11、建設工程施工合同

12、建筑裝飾工程施工合同

13、建設工程施工專業分包合同

14、質保金涉稅條款

專題九：勞動合同涉稅條款與稅務規劃

專題十：企業重組合同與稅務規劃

1、股權收購涉稅條款

2、資產收購涉稅條款

3、債務重組涉稅條款

4、股權重組涉稅條款

5、資產重組涉稅條款

6、投資遞延納稅使用條款

7、一般重組特殊重組合同條款

8、統一控制下的收購條款

9、資產劃撥涉稅條款

10、子公司孫公司之間結構地位變更

11、跨國股權轉讓涉稅條款

12、非居民納稅人穿刺原理運用

專題十一：解散與注銷協議與稅務規劃

1、企業股東直接分配資產條款4大稅務風險如何規避

2、股東分配資產同時承擔債權債務條款2大稅種如何平衡

3、股東股權變化條款稅務機關會關注2文件

4、外資企業終止經營條款歷史遺留如何規避

5、企業注銷清算所得企業優惠處理

6、企業注銷債權債務清算條款兩高院解釋及稅務運用

7、企業改制協議優惠如何過渡虧損如何彌補

8、企業注銷期間以前年度結轉廣告費、職工教育經費處理

9、跨年度清算期稅法如何規定

10、異地搬遷屬于注銷還是屬于變更涉稅處理

劉老師

劉老師，會計師、審計師、注冊稅務師、高級納稅籌劃師，中審眾環會計師事務所、眾環海華稅務師事務所副所長，主要研究房地產企業戰略稅務規劃、房地產經濟合同涉稅條款審核與稅務規劃、房地產勞動合同法下個稅與企業所得稅雙贏處理技巧、房地產企業重組稅務規劃、房地產企業年終決算與所得稅匯算清繳。長期在全國巡講財稅專題。個人著作《企業經濟合同涉稅處理》、《企業投資選擇與稅務分析》《企業所得稅匯算清繳電子設備操作指南》《2013年版企業所得稅匯算清繳政策分析與問題處理》《土地增值稅清算全程實務操控》等。

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