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各有關(guān)單位：

制定政策者權(quán)威政策解讀。財(cái)政部或稅務(wù)總局政策制定者對(duì)重要稅法的精準(zhǔn)解讀，幫助企業(yè)財(cái)務(wù)人員以對(duì)稅法的精準(zhǔn)理解為切入點(diǎn)，準(zhǔn)確掌握立法意圖，正確運(yùn)用立法宗旨，強(qiáng)化企業(yè)法律意識(shí)，力爭在遵從稅法的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的增值。

分享知名券商、律所、稅務(wù)師事務(wù)所、咨詢公司稅務(wù)合伙人的精典案例和籌劃經(jīng)驗(yàn)。國內(nèi)外頂級(jí)律所、稅務(wù)師事務(wù)所高級(jí)合伙人親自登臺(tái)獻(xiàn)計(jì)，分享精英團(tuán)隊(duì)積累的大量經(jīng)典案例和稅收籌劃的經(jīng)驗(yàn)。一方面他們?cè)敢庹故九c眾不同的涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范技巧。另一方面，他們也希望通過稅收籌劃技術(shù)水平的展示獲得學(xué)員的信賴。

分享知名上市公司高管的管理經(jīng)驗(yàn)。國內(nèi)知名投行等知名金融企業(yè)高管親臨現(xiàn)場(chǎng)，分享受相關(guān)項(xiàng)目個(gè)案處理經(jīng)驗(yàn)。

系統(tǒng)性一站式服務(wù)，肆仟捌專家請(qǐng)到家。對(duì)于企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)人員，可以與政策制定者、中介機(jī)構(gòu)、專家進(jìn)行面對(duì)面的溝通，針對(duì)稅收、會(huì)計(jì)處理進(jìn)行比較系統(tǒng)地學(xué)習(xí)。沒有涉及或者獨(dú)有的特殊問題可以及時(shí)與專家互動(dòng)，參加一個(gè)專題的學(xué)習(xí)，獲得一年的答疑服務(wù)。

催化式教學(xué)，協(xié)調(diào)相關(guān)政策不一。將學(xué)員在當(dāng)?shù)貓?zhí)行政策中存在的問題集中起來，一方面可以為財(cái)政部稅政司進(jìn)行合理制定稅收政策提供第一手材料；另一方面，對(duì)確實(shí)不盡合理的一些地方做法，可以幫助與相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)。

培訓(xùn)對(duì)象：

適合大型企業(yè)的財(cái)務(wù)、稅務(wù)人員和公司領(lǐng)導(dǎo)層，證券公司投行管理者、資本市場(chǎng)業(yè)務(wù)律師、商業(yè)銀行、證券、信托、基金、期貨、財(cái)務(wù)公司、融資租賃公司、金融投資企業(yè)集團(tuán)、上市公司、擬上市公司及會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員等。

課程大綱：

模塊一、中國企業(yè)走出去戰(zhàn)略研究及跨境重組經(jīng)驗(yàn)分享（0.5天）

一、中國“一帶一路”政策分析及宏觀走勢(shì)

1.中國企業(yè)海外投資現(xiàn)狀及展望

2.中國稅務(wù)機(jī)關(guān)在助力走出去企業(yè)方面所做的工作

3.海外投資風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)

二、海外投資架構(gòu)設(shè)計(jì)的關(guān)鍵考量因素

1.投資利潤分回稅收政策解析、存在的問題及政策改革要點(diǎn)

2.跨境重組戰(zhàn)略及海外市場(chǎng)布局

3.跨境重組（境外—境外、境外—境內(nèi)、境內(nèi)-境外）

4.跨境重組特殊性稅務(wù)處理與一般性稅務(wù)處理的條件、應(yīng)用及涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析

三、案例分享：某知名企業(yè)境外重組的敗局借鑒，問題、原因、及解決對(duì)策分享。

模塊二、“營改增”結(jié)構(gòu)化減稅及稅收導(dǎo)向的商業(yè)模式創(chuàng)新（0.5天）

一、“營改增”政策解讀及法理分析

1.一般性規(guī)定及原理

2.政策漏洞、立法趨勢(shì)及準(zhǔn)確利用

3．企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)及規(guī)避措施

二、“營改增”結(jié)構(gòu)性減稅的政策要點(diǎn)

1.“營改增”結(jié)構(gòu)性減稅實(shí)然結(jié)果

2.“營改增結(jié)構(gòu)性減稅的政策環(huán)境

三、“營改增”背景下房地產(chǎn)商業(yè)模式的創(chuàng)新

1.互聯(lián)網(wǎng)+的業(yè)務(wù)模式創(chuàng)新

案例1：互聯(lián)網(wǎng)+房地產(chǎn)

案例2：互聯(lián)網(wǎng)+物流公司

案例3：互聯(lián)網(wǎng)+企業(yè)商業(yè)模式

案例4：互聯(lián)網(wǎng)+財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心

2.萬眾創(chuàng)新戰(zhàn)略布局及用足“營改增”政策方案分享

案例1：商業(yè)銀行對(duì)“營改增”政策應(yīng)用

案例2：基金（私募、公募）公司對(duì)“營改增”政策應(yīng)用

案例3：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對(duì)“營改增”政策的運(yùn)用

案例4：商業(yè)模式創(chuàng)新與“營改增”政策應(yīng)用

3.上市公司的戰(zhàn)略調(diào)整路徑及稅收政策運(yùn)用

4.非上市公司的戰(zhàn)略調(diào)整布局及稅收政策運(yùn)用

案例：戰(zhàn)略調(diào)整過程中各種交易模式的建立及稅收政策適用分析，稅負(fù)比較研究

四、商業(yè)模式創(chuàng)新的兼并重組實(shí)務(wù)及稅負(fù)分析

1.分立案例操作方案及稅負(fù)分析

2.資產(chǎn)或股權(quán)投資方案及稅負(fù)分析

3.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓方案及稅負(fù)分析

4.針對(duì)不同企業(yè)“營改增”背景下的結(jié)構(gòu)性調(diào)整戰(zhàn)略選擇

模塊三、資本運(yùn)作的稅收政策剖析與案例分享（1 天）

一、資本運(yùn)作的稅收政策剖析

1.當(dāng)今全球范圍內(nèi)金融危機(jī)的出現(xiàn)，資本運(yùn)作的機(jī)會(huì)再次降臨，到底什么是資本運(yùn)作？

2.資本運(yùn)作的稅收待遇是什么？稅務(wù)機(jī)關(guān)是如何對(duì)資本運(yùn)作企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)管理與跟蹤檢查？

3.納稅人如何進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃，避免承擔(dān)資本運(yùn)作中的納稅風(fēng)險(xiǎn)？

4.企業(yè)是誰的？什么是股權(quán)分置、對(duì)價(jià)、大小非解禁？如何理解大小非解禁實(shí)質(zhì)是股權(quán)處置的問題？大小非解禁獲得的收益需要繳納所得稅嗎？如何理解

5.什么是對(duì)賭協(xié)議？在我國兵敗對(duì)賭的案例有哪些？其稅收與會(huì)計(jì)是如何規(guī)定的？

6.如何理解企業(yè)控股合并？被合并企業(yè)原來享受的稅收優(yōu)惠待遇是否轉(zhuǎn)移？稅務(wù)機(jī)關(guān)是如何對(duì)這類交易進(jìn)行稅務(wù)管理與稅務(wù)檢查的？

7.什么是資產(chǎn)收購？什么是股權(quán)收購？二者之間差別是什么？被收購企業(yè)會(huì)消失嗎？

8.什么是股權(quán)支付與非股權(quán)支付，如何理解股權(quán)支付中被收購方的股東只不過是從一個(gè)企業(yè)的股東轉(zhuǎn)換成為另一個(gè)企業(yè)的股東，其代價(jià)是付出了原來投入企業(yè)的資產(chǎn)（資本），收購與認(rèn)購?fù)瑫r(shí)產(chǎn)生的命題？

9.什么是股權(quán)投資？什么是股權(quán)劃撥？什么是撤資與減資？什么是企業(yè)清算？

10.為什么企業(yè)一上市或被收購資產(chǎn)評(píng)估就會(huì)大幅增值？其資產(chǎn)增值應(yīng)當(dāng)交納企業(yè)所得稅嗎？評(píng)估增值后資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)當(dāng)如何確定？

11如何理解重組業(yè)務(wù)稅收待遇的核心問題是關(guān)于資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的問題？

12.如何判斷企業(yè)是否連續(xù)經(jīng)營？

13.如何把握重組企業(yè)稅收優(yōu)惠遞延的問題？

14.重組后的企業(yè)以前年度的虧損彌補(bǔ)為什么不得享受并購企業(yè)的超額利潤？

15.稅法為什么規(guī)定重組之際不存在稅收課征的基本原則？

16.如何理解公允價(jià)值計(jì)量的功與過？

17.上市公司為什么熱衷收購虧損企業(yè)？

18.如何理解在企業(yè)并購過程中，資產(chǎn)隱含增值是否實(shí)現(xiàn)的問題，既是納稅能力的確認(rèn)問題，更是一個(gè)稅收優(yōu)惠的問題。

19.什么是企業(yè)吸收合并？被合并企業(yè)是否消失？被合并企業(yè)稅收待遇是否轉(zhuǎn)移？為什么吸收合并業(yè)務(wù)中收購方大肆收購虧損企業(yè)？企業(yè)原來的虧損是否可以在新的合并企業(yè)中彌補(bǔ)？

20.什么零收購？收購方真的不付出任何代價(jià)嗎？零收購行為其稅收待遇如何規(guī)定？

21.什么是資產(chǎn)回填？為什么上市公司熱衷債務(wù)重組？債務(wù)重組究竟能給企業(yè)帶來何種好處？稅收政策是如何規(guī)定的？

二、上市公司真實(shí)案例剖析及應(yīng)用

1.中資銀行并購?fù)鈬y行，股權(quán)收購問題

2.中資企業(yè)大肆收購境外企業(yè)

3.國家控股公司在二級(jí)市場(chǎng)增持控股公司股份問題

4.上市公司收購非上市公司，股權(quán)轉(zhuǎn)讓巨額增值的稅收問題

5.外國企業(yè)收購境內(nèi)企業(yè)，內(nèi)資企業(yè)變成外商投資企業(yè)問題

6.盈利補(bǔ)償稅收問題

7.“鳩占鵲巢”案例剖析

模塊四、企業(yè)重組最新稅收政策解讀及案例分析（1天）

一、案例分析，最新政策與原來重組政策的異同

1.109和116解決了什么問題？與59號(hào)文件有什么不同？

2.33號(hào)公告與40號(hào)公告有什么不同，與4號(hào)公告有什么不同。怎樣應(yīng)用？

3.企業(yè)如何在新政策下進(jìn)行重組有哪些需要注意？

4.29號(hào)公告與財(cái)稅【2015】65號(hào)文件解決了什么問題？還有哪些問題未能解決，應(yīng)用什么政策進(jìn)行解決？

5.無償劃轉(zhuǎn)、有償劃轉(zhuǎn)、特殊性重組及一次性確認(rèn)損益的前提是什么？怎樣使用才是最有效的？

二、最新文件變化的背景及具體應(yīng)用案例分享

1.為何從75%降到50%，50%比例是針對(duì)什么樣的交易行為？如何計(jì)算？

2.一對(duì)多和多對(duì)一的收購如何處理，某民營企業(yè)重組案例分享

3.企業(yè)無償劃轉(zhuǎn)涉及的資產(chǎn)是什么含義

4.政府與企業(yè)之間無償劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)適用什么政策？做為不征稅收入、資本如何進(jìn)行會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理？

5.滿足什么條件上述無償劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)才能適用特殊性稅務(wù)處理？一旦條件不滿足了，該怎樣處理？

6.非貨性資產(chǎn)投資的稅務(wù)處理怎樣規(guī)定的，什么條件下可以選按特殊性稅務(wù)處理 ？這里面資產(chǎn)有幾層含義？土地增值稅怎樣協(xié)調(diào)？

7.股權(quán)置換是否符合重組相關(guān)政策？

8.股東與企業(yè)之間資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的規(guī)定？什么情況下怎樣處理對(duì)企業(yè)更有利？

9.最新政策備案發(fā)生了哪些變化？

三、公司設(shè)立（新設(shè)）

1.股權(quán)架構(gòu)搭建：N種架構(gòu)模式的稅務(wù)規(guī)劃

2.非貨幣資產(chǎn)投資（房屋、技術(shù)、設(shè)備等等）：工商程序+稅政盤點(diǎn)+籌劃案例

3.注冊(cè)地選擇：稅收洼地西藏or前海or新疆？ 個(gè)人所得稅怎樣處理？

4.過橋借款出資：抽逃出資財(cái)務(wù)人的自我保護(hù)策略

5.設(shè)立離岸公司：法律路徑+最新稅收政策應(yīng)用

四、公司融資模式創(chuàng)新與稅收政策應(yīng)用

1.債權(quán)融資：

股東借款、無息借款、關(guān)聯(lián)方拆借資金、統(tǒng)借統(tǒng)還、民間借貸等等

2.股權(quán)融資

（1）增資擴(kuò)股、引入風(fēng)投： “浮盈稅”事件始末（某稅務(wù)稽查局稽查案例）

（2）割股套現(xiàn)：工商程序； 1元錢轉(zhuǎn)股、平價(jià)轉(zhuǎn)股、無償贈(zèng)送之稅收；籌劃思路（某股份公司案例）

3.內(nèi)部融資之轉(zhuǎn)增資本：六種轉(zhuǎn)增方式稅收揭秘（資本公積轉(zhuǎn)增、未分配利潤轉(zhuǎn)增、盈余公積轉(zhuǎn)增、凈資產(chǎn)折股、評(píng)估增值轉(zhuǎn)股、債轉(zhuǎn)股）

4.信托融資（假股權(quán)真?zhèn)鶛?quán)、假財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓真?zhèn)鶛?quán)）

（1）三種信托模式介紹

（2）國家稅務(wù)總局2013年第41號(hào)公告立法背景和操作要點(diǎn)

（3）某地產(chǎn)信托融資案例講解

5.私募股權(quán)基金（講解某私募基金運(yùn)作模式講解）

（1）三種私募股權(quán)基金組織形式稅負(fù)比較

（2）有限合伙企業(yè)稅政最新立法動(dòng)態(tài)

6.上市融資

（1）擬IPO企業(yè)十點(diǎn)焦點(diǎn)稅收問題解析 （2）離岸紅籌架構(gòu)和返程投資中涉稅問題

五、 公司整合（架構(gòu)調(diào)整、股權(quán)激勵(lì)等）的稅收籌劃排

1.財(cái)稅[2009]59號(hào)文實(shí)操難點(diǎn)熱點(diǎn)22個(gè)薈萃（總局立法背景、內(nèi)部口徑、立法動(dòng)態(tài)）

2.如何實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司架構(gòu)優(yōu)化：某地產(chǎn)集團(tuán)架構(gòu)調(diào)整案例

3.股權(quán)激勵(lì)最佳設(shè)計(jì)：N種持股方案稅收點(diǎn)評(píng)（某公司案例）

4.母公司吸收合并子公司、兄弟公司吸收合并：某集團(tuán)吸收合并某地產(chǎn)等3個(gè)案例

5.子公司變分公司、分公司變子公司：如何設(shè)立方案及稅收點(diǎn)評(píng)

6.重組模式組合運(yùn)用：借殼上市案例

7. 股東僵局：股東僵局N種解決路徑（某公司分立等案例）

8.過渡期損益、契稅、印花稅、土增稅、增值稅和營業(yè)稅相應(yīng)的規(guī)定及應(yīng)用

六、公司收縮（資產(chǎn)剝離、企業(yè)注銷）的稅收政策應(yīng)用

1.資產(chǎn)剝離模式的抉擇（某公司三種資產(chǎn)剝離方案稅收點(diǎn)評(píng)）

2.關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)稅政解析

3.分立：稅負(fù)剖析和稅收籌劃 （某地產(chǎn)公司分立酒店案例）

4.清算：以案解析二種清算方案利弊

模塊五：企業(yè)重組中的會(huì)計(jì)處理難點(diǎn)問題及案例分析（0.5天）

一、債務(wù)重組

1.債務(wù)重組所涉及的會(huì)計(jì)處理難點(diǎn)問題

2.對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響分析

3.債務(wù)重組在實(shí)務(wù)中的應(yīng)用

二、非貨幣性資產(chǎn)交換

1.非貨幣性資產(chǎn)交換所涉及的會(huì)計(jì)處理難點(diǎn)問題

2.對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響分析

3.非貨幣性資產(chǎn)交換在實(shí)務(wù)中的應(yīng)用

三、長期股權(quán)投資

1.長期股權(quán)投資所涉及的會(huì)計(jì)處理難點(diǎn)問題

2.對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響分析

3.長期股權(quán)投資在實(shí)務(wù)中的應(yīng)用

模塊六：PPP項(xiàng)目稅收管理與稅收籌劃（0.5天）

1.PPP項(xiàng)目的組織形式及相關(guān)稅務(wù)考慮

2.PPP項(xiàng)目各階段需考慮的稅務(wù)問題

2.1項(xiàng)目論證或招投標(biāo)階段

2.2項(xiàng)目商業(yè)談判及啟動(dòng)階段

2.3項(xiàng)目建設(shè)及運(yùn)營階段

3.PPP項(xiàng)目的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

4.PPP項(xiàng)目稅收籌劃與管理的案例分享

模塊七：民企進(jìn)京路徑分析及優(yōu)惠扶持政策介紹(0.5天)

專家老師

師資團(tuán)隊(duì)由國家會(huì)計(jì)學(xué)院教授、企業(yè)實(shí)務(wù)界專家、財(cái)政部、稅務(wù)總局相關(guān)政策制定者。

1.稅務(wù)總局、財(cái)政部稅政司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、證監(jiān)會(huì)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、北京市投資促進(jìn)局相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)

2.馬永義，管理學(xué)博士，北京國家會(huì)計(jì)學(xué)院教授，教務(wù)部主任

3. 朱克實(shí) ，項(xiàng)目責(zé)任教授，經(jīng)濟(jì)學(xué)博士，中國注冊(cè)稅務(wù)師，中稅咨詢集團(tuán)高級(jí)顧問

4.趙小鹿，北京國家會(huì)計(jì)學(xué)院副教授，1993年獲社會(huì)科學(xué)（會(huì)計(jì)與金融專業(yè)）碩士學(xué)位（英國伯明翰大學(xué)）；北京大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)學(xué)士、碩士。2002年6月至今，在北京國家會(huì)計(jì)學(xué)院從事教學(xué)與科研中作；1994年9月—2002年1月在香港城市大學(xué)商學(xué)院會(huì)計(jì)系任教。

5. 李曉暉，德勤稅務(wù)合伙人，中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師、中國注冊(cè)稅務(wù)師

6. 陳繼厚，德勤稅務(wù)總監(jiān)，中國注冊(cè)稅務(wù)師、中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師、中國注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師

7. 辛連珠：國家稅務(wù)總局稅務(wù)干部進(jìn)修學(xué)院，特聘教授，教務(wù)處處長。注冊(cè)稅務(wù)師，經(jīng)濟(jì)學(xué)碩士。兼任中國社會(huì)科學(xué)院研究生學(xué)院碩士生導(dǎo)師。主要研究方向是企業(yè)所得稅和資本市場(chǎng)稅收問題，從事稅務(wù)干部、企業(yè)財(cái)務(wù)高管、中介機(jī)構(gòu)稅務(wù)業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，以其扎實(shí)的理論功底，豐富的教學(xué)經(jīng)驗(yàn)，良好的職業(yè)道德，贏得了廣大學(xué)員的尊重與贊譽(yù)，是一位難得的財(cái)稅培訓(xùn)專家

8.李利威，律師，注冊(cè)稅務(wù)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師，高級(jí)稅收培訓(xùn)師。

9.李莉，注冊(cè)稅務(wù)師，中稅咨詢集團(tuán)天津合伙人。

10.徐賀，鑫稅廣通3A級(jí)稅務(wù)師事務(wù)所技術(shù)負(fù)責(zé)人。長春稅院稅務(wù)系畢業(yè)，在一線從事稅務(wù)咨詢服務(wù)工作，也經(jīng)常為全國各地的稅務(wù)機(jī)關(guān)、各種培訓(xùn)機(jī)構(gòu)以及企業(yè)授課分享稅收工作的經(jīng)驗(yàn)與案例等。2012年結(jié)合工作的所見所聞所思出版了《資本交易稅務(wù)管理指南及案例剖析》一書。

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