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課程介紹

隨著我國資本市場對國民經濟的支撐作用愈發明顯，股權交易作為一種參與資本市場的主要方式越發受到投資者的青睞。越來越多的企業和個人通過股權交易實現企業資源的優化配置、控制權結構的調整以及個人財富的增加。股權交易具有金額巨大、架構復雜、環節隱蔽、主體多元等特點，容易產生稅收風險，是近年來稅務機關重點關注的核心事項之一，特別是針對企業和個人股權轉讓的稅務檢查，已經成為稅務稽查部門慣常性工作要點。有效防范股權交易中的稅收風險，有效設計股權交易的最優稅收規劃方案，對于參與股權交易的投資主體來說不僅可以實現節稅效果，更能夠為順利推進交易提供保障。

課程收益

本課程圍繞股權交易的四類核心交易方式，即股權轉讓、股權投資、股權代持以及股權激勵，完整囊括了股權從投入到退出的運作過程和交易環節，在對不同交易模式和交易環節展開詳盡分析的基礎上，重點對其中的涉稅風險點、節稅點進行挖掘，旨在有針對性為企業和個人設計風險最小化下的稅收規劃方案，為企業和個人節約納稅成本，提高交易價值。

課程大綱

一、股權轉讓的涉稅風險與稅務規劃

(一)非上市公司股權轉讓

1、非上市公司股權轉讓的具體方式

2、非上市公司股權轉讓應納稅所得額的確定

3、股權轉讓納稅義務發生時間的確定

4、非上市公司股權轉讓的涉稅風險分析文字

(二) .上市公司限售股轉讓

1、上市公司限售股的主要類型

2、. 上市公司限售股分紅的個稅待遇

3、 上市公司限售股轉讓的個稅待遇

4、上市公司限售股轉讓的增值稅待遇

5、上市公司限售股轉讓的稅收籌劃方案

(三)新三板掛牌企業的股權轉讓

1、. 上市公司流通股股息紅利的個稅待遇

2、上市公司流通股轉讓的增值稅待遇

(四) . 上市公司流通股轉讓

1、合伙企業股息紅利分配的個稅待遇

2、合伙企業經營所得的個稅待遇

3、合伙企業財產份額轉讓的個稅待遇

(五)合伙企業財產份額轉讓

1.新三板股息紅利的稅收待遇

2.新三板股權轉讓的個稅待遇

3.新三板股權轉讓的稅收籌劃

二、股權投資的涉稅風險與稅收規劃

(一)以股權對外投資的業務定性與稅收待遇

1、以股權對外投資的稅收分解原理

2、以股權對外投資的定期遞延納稅規則

3、以股權對外投資的不定期遞延納稅規則

(二)以股權對外投資的遞延納稅申報流程分析

1、以股權對外投資的納稅申報方式

2、以股權對外投資的納稅人和納稅地點

3、以股權對外投資的備案手續

（三）以股權對外投資取得現金對價的稅務處理

1、以股權對外投資交易發生時取得現金的處理

2、以股權對外投資遞延納稅期間分配股息紅利的處

3、以股權對外投資遞延納稅期間轉讓股權的處理

（四）以股權對外投資的涉稅風險與稅收規劃

1、適用股權投資遞延納稅政策的的六種類型既定

2、定期遞延與不定期遞延稅收待遇競合時的選擇

3、以股權對外投資中涉及現金對價的合同簽署

三、股權代持的涉稅風險與稅收規劃

(- -)法人企業代持股權的涉稅風險與稅收規劃

1、法人企業代持股權的應用場景分析

2、法人企業代持股權的稅收義務判定

3、法人企業代持股權的稅收爭議處理

(二)合伙企業代持股權的涉稅風險與稅收規劃

1、合伙企業代持股權的應用場景分析

2、合伙企業代持股權的納稅申報規則

3、合伙企業代持股權的稅收風險分析

4、合伙企業代持股權的稅收方案設計

(三)資管產品代持股權的涉稅風險與稅收規劃

1、資管產品代持股權的應用場景分析

2、資管產品代持股權的納稅申報規則

3、資管產品代持股權的稅收風險分析

四、股權激勵的涉稅風險與稅收規劃

(一)股權激勵的主要類型與運作流程

1、股權激勵的含義與類型

2、股票期權的運作流程分析

3、限制性股票的運作流程分析

4、現金股票增值權的運作流程分析

(二)上市公司股權激勵的稅收待遇與稅收風險

1、上市公司股票期權的稅收待遇與稅收風險分析

2、.上市公 司限制性股票的稅收待遇與稅收風險分析

3、上市公司雙激勵方案的稅收待遇與稅收風險分析

4、集團型上市公司跨企業激勵的稅收待遇與稅收風險分析

(三)非上市公司股權激勵的稅收待遇與稅收風險

1、非上市公司股權激勵的遞延納稅待遇適用

2、非上市公司股權激勵的一般納稅待遇適用

3、非上市公司轉.上市公司股權激勵的待遇變更

(四)股權激勵的稅收規劃與方案設計

1、 上市公司股權激勵的稅收規劃方案設計

2、非上市公司股權激勵的稅收規劃方案設計

鞠老師

鞠老師，多家集團公司的稅務顧問，全國稅務系統領軍人才，臺灣政治大學訪問學者，上海財經大學&上海國家會計學院博士后，國家稅務總局稅務干部學院副教授，科研副主任。研究方向：資本市場與稅收，企業并購重組、股權激勵等財稅法問題。論文著作：《稅務研究》、《國際稅收》等國家級報刊雜志發表論文幾十篇。

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