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課程背景：

年終關賬，是做好年終決算、下一年預算以及當年所得稅匯算清繳的關鍵，是各項收入和成本費用的確認、稅會差異的分析與調整、關鍵財稅指標的把控、合同發票等證據資料完善補救的最后關節，堪稱風險管控的最后一道防線。

伴隨著2021年所有企業全面執行《收入》、《租賃》、《債務重組》等新會計準則，企業財務人員在“任性”的企業會計準則與”剛性”稅收法規面前不知所措？年終關賬時必須妥善解決新準則執行中的新問題，年度所得稅匯算清繳面臨大量納稅調整。本次課程幫助您精準掌握減稅政策并準確應用減稅政策，清查資產、核實債務、對賬、結賬一直到最后編制財務會計報告，這些事務中有哪些需要特別注意的環節？檢查票據、自查稅務問題、確定稅務和會計差異、計算企業稅負，這一系列工作又有哪些事務容易出現問題？，助力財務完美完成今年的匯算清繳工作，真正實現 “應繳盡繳、應享盡享”。

課程收益

妥善處理年終關賬前高風險財稅事項

掌握新準則執行中新問題的應對方法

做好新準則下報表項目年終關賬工作

案例解析新稅會差異與納稅調整策略

把控關鍵財稅指標助力經營目標實現

課程對象：

企業負責人，財務負責人，財稅經理，審計人員，企業財務、會計、稅務人員

課程大綱：

一、金稅四期下稅務重點高風險事項

1)什么是金稅四期

2)2021年度稅務稽查總體環境分析

3)2021年度稅務稽查重點

4)2021年7月15日實施最新《行政處罰法》及“首違不罰”事項

5)稅務稽查對各項稅收檢查的重點關注事項

二、收入資金事項納稅調整與賬務處理

1)會計準則與所得稅、增值稅確認收入條件的差異及調整

企業銷售服務、銷售貨物的會計、增值稅與企業所得稅確認收入相關問題

企業預收款項的會計及稅收處理

買贈行為增值稅是否要視同銷售、如何把握

返利政策的處理差異及調整

銷售折讓、折扣的財稅問題處理、差異調整

2)應稅收入實現時間的把控差異及調整

3)視同銷售行為的納稅差異及調整

4)政府補助收入的納稅差異及調整

5)政策性搬遷疑難問題處理差異及調整

三、稅法與會計準則差異事項

1)識別銷售合同中單項履約義務與增值稅納稅義務的差異

2)銷售貨物收入確認時點的稅會差異

3)銷售各類服務（含建筑服務）收入確認時點的稅會差異

4)銷售不動產收入確認時點的稅會差異

5)合同中存在可變對價的稅會差異

6)合同增量成本的稅會差異

7)企業作為承租方執行新租賃準則的稅會差異

四、成本費用事項納稅調整與賬務處理

1)營業成本增長率大于營業收入增長率

虛增成本或超額列支

利用虛列人工費等虛增成本

使用不符合稅法規定的發票及憑證列支成本

應取得發票而未取得發票列支成本

2)提前確認成本，成本占收入比重過高

3)未及時確認成本，成本占收入比重大幅度下降

4)關聯方之間利用給付服務費轉移利潤

5)生產人員工資薪金是否實際發放并代扣個稅

6)跨年發票使用是否正確

7)應計入費用而少計入

8)餐飲發票幾乎不讓列支

9)不同用工模式潛藏的稅收和社保風險

10)提前確認費用，費用占收入比重過高

11)未及時確認費用，費用占收入比重大幅度下降

12)擅自擴大研究開發費用的列支范圍、違規加計扣除等稅務評估

13)管理人員工資薪金是否實際發放并代扣個稅

14)不需要發票只需要相關憑證可以稅前扣除

15)稅務稽查關注的所得稅項目的調整

五、資產類事項納稅調整與賬務處理

1)存貨跌價準備差異及調整

2)壞賬準備差異及調整

3)固定資產減值準備差異及調整

4)在建工程減值準備差異及調整

5)無形資產減值準備差異及調整

6)投資性房地產公允價值變動收益差異及調整

7)金融負債公允價值變動收益差異及調整

8)企業固定資產折舊與加速的財稅差異與納稅調整

折舊報表填寫引發企業涉稅風險案例分析

以前年度應提未提的折舊能否補提后在稅前扣除

固定資產改擴建、如何折舊，增值稅如何處理

企業享受加速折舊是否利好及到期

9)研發費用會計核算與加計扣除

六、投資收益事項納稅調整與賬務處理

1)交易性金融資產差異及調整

2)股權投資持有期間分配利潤和國債利息差異及調整

3)權益法核算的長期股權投資損益差異及調整

4)處置投資差異及調整

七、營業外收支事項納稅調整與賬務處理

1)營業外收入繳納增值稅差異及調整

2)營業外收入計入當期的應納稅所得額差異及調整

3)違約金支出稅前扣除憑證差異及調整

4)部分營業外支出不得在稅前扣除差異及調整

5)行政罰款、滯納金、司法罰金、贊助支出不得稅前扣除差異及調整

6)不符合條件的公益救濟性捐贈不得扣除差異及調整

蔣方老師

曾就職于央、國企，外企和民企擔任職務，分別在重冶金、化工、快消品和進出口貿易、事務所等行業積累了近30年的財務管理經驗。分別在國有企業、全球500強外資企業、民營企業、股份制公司擔任過稅務經理、財務總監、審計師及董事等職務，為批發與零售（快消品）、生產制造、進出口、股權控股投資、紡織、建筑安裝以及房開企業提供過近30多年的稅務籌劃等服務，累計操作超300多個咨詢項目，理論與實戰經驗豐富。

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