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【課程背景】

中國政府“一帶一路”戰略引導眾多中資企業揚帆出海。更強的企業競爭力、更優的企業資產配置、多渠道投融資組合、多元化的經營板塊也吸引愈來愈多的企業走出國境。與此同時，BEPS行動計劃推動政府間加強國際稅收征管合作，防范跨境稅基侵蝕與利潤轉移。人民幣匯率波動、特朗普稅改方案又驅動國內資金流出。海關、稅務、公安合作打擊出口騙稅，外管局嚴查虛假交易，企業跨境經營業務面臨多重稅務風險。

財政部、中國人民銀行、中國證監會、中國保監會、國稅總局等多部委發布的《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法》2017年7月1日起在我國開始實施，為境內企業海外離岸架構搭建，境內企業或個人向境外轉移資產更多稅收方面的不確定性。

【課程受益】

《跨境業務典型風險與案例分析》課程從跨境經營、投融資業務為主線，分析企業跨境采購、勞務服務、投資、分紅退出的納稅處理與重大稅務風險。為外向型企業財務規劃與納稅安排中的重大事項提供指引。

一、企業跨境經營典型稅務風險與案例分析

1．企業跨境采購業務納稅風險管理

（1）貨物進出口業務海關如何展開稅務管理的？企業的風險點在哪里？

（2）企業采購進口貨物價格關稅、增值稅、消費稅政策規定

（3）企業采購進口貨物價格構成判定中納稅風險與案例分析

（4）企業跨境關聯采購價格確認中的納稅風險

（5）進口貨物價格中特許權使用費的重復納稅風險與籌劃技巧

（6）海關增值稅專用繳款書抵扣企業透視出企業內部控制漏洞

（7）跨境設備采購的海關保稅與企業稅收優惠適用與實操案例

（8）跨境采購中租賃費用納稅判定與風險管理

（9）跨境采購中的物流費用的納稅判斷與案例分析

（10）企業進口貿易下的稅務風險綜合案例分析

2．企業接受境外勞務的納稅風險管理

（1）2017年37號公告取消合同備案管理稅務機關將如何監控?

（2）金稅三期下對跨境業務采取何種監控手段？

（3）稅務機關對跨境勞務不利判定背后的邏輯與案例分析

（4）企業接受境外企業技術指導服務的納稅爭議與案例分析

（5）企業接受境外勞務的協定待遇備案與稅局審核管理重點

（6）企業接受勞務中外籍人員個人所得稅納稅處理

（7）外籍人員提供服務的企業所得稅判定風險

（8）外籍人員短期勞務的協定待遇備案與稅局審核

3.企業接受無形資產服務中納稅風險管理

（1）企業接受境外技術使用費的納稅判定

（2）企業接受設計服務與特許權和勞務的比較

（3）企業接受境外混合性費用（貨物勞務）的稅務風險與案例分析

（4）互聯網時代外方提供的多種信息服務的納稅判斷

（5）BEPS行動計劃成果與我國國內稅法更新后的征稅判定原則

（6）國家稅務總局2017年6號公告對離岸公司收取特許使用權形式沖擊與應對

（7）對外大額支付面臨的重大稅務風險與企業選擇

4．企業跨境銷售業務的稅務風險

（1）生產企業貨物出口銷售未如期收款的退稅風險

（2）打擊票案、騙稅案重壓下的外貿公司退稅風險管理

（3）新出口企業分類管理中的退稅風險控制

（4）企業跨境勞務的增值稅免稅適用與案例分析

（5）打擊出口騙稅高壓下的綜合案例分析

（6）“營改增”后跨境勞務零稅率綜合案例分析

5.跨境關聯交易的重大稅務風險

（1）新版關聯交易明細表的填寫及稅務風險信息

（2）跨境關聯交易的類型與利潤控制的途徑

（3）新版同期資料的提供及分析方法

（4）稅務機關轉讓定價立案的標準與分析手段

（5）2017年6號公告實施后轉讓定價分析的新方法

（6）轉讓定價綜合案例分析

二、企業跨境投融資典型稅務風險與案例分析

1、境內企業境外股東持有期間的重大稅務風險

（1） 向境外投資者分配股息的納稅判定

（2） 向境外投資者分配股息的納稅風險

（3） 向協定優惠國支付股息的受益所有人問題

（4） 海外上市公司向境外個人分配股息的納稅判定

（5） 股息分配引起會計報表的變化與稅務風險

（6） 非居民股息分配下稅務風險綜合案例

2、境內企業境外股東退出的重大稅務風險

（1） 境外投資人退出面臨的重大稅務風險

（2） 境外投資人關聯平價轉讓股權的納稅風險與籌劃技巧

（3） 跨境特殊重組延遲納稅的條件與案例

（4） 跨境間接股權轉讓企業所得稅納稅風險與案例

（5） 跨境間接股權轉讓個人所得稅納稅風險與立法走勢

3、企業海外投融資過程中的稅務考量與風險管理

（1）資本出海商務、外匯、法律、政治等重要因素考量

（2）企業海外投資過程中組織架構搭建中的節稅因素與設計

（3）海外特殊目的公司的政府監管與企業如何選擇

（4）香港、新加坡等地作為中間層公司的稅收優勢與風險

（5）中國版CRS生效后面臨的局面與稅務風險

（6）中國版CRS生效后高凈值人群避稅問題無處躲藏嗎？

4、企業海外融資過程中的稅務風險

（1）海外資本市場募集資金的納稅判定與稅務風險管理

（2）企業海外融資匯率、利率、稅收成本的綜合考量

（3）跨境關聯方融資中的資本弱化稅務風險控制

（4）跨境資金池的使用與國家外匯管理演變

（5）跨境資金池增值稅管理與企業所得稅管理

（6）企業接受境外金融機構融資的納稅風險

（7）企業海外融資形式創新下的稅務問題

5、企業海外投資業務的納稅管理

（1）境內企業向境外派出員工國內個人所得稅問題

（2）境內企業向境外提供服務基于國際規則的企業所得稅納稅判定

（3）企業海外實物投資業務中關稅、物流費用中綜合考量與稅務風險

（4）境內企業向境外投資已納企業所得稅的抵免問題

（5）境內企業向境外投資已納個人所得稅的抵免問題

（6）海外特殊目的公司被國內稅務機關認定為受控外國公司的稅務風險

丁老師

•講師背景：

–碩士、高級會計師、中國注冊稅務師，FAIA；

–現任四川師范大學會計專任教師，財務管理專業負責人；教研室主任

–成都西夏科技發展有限公司財稅顧問、培訓講師；

–AIA西南培訓中心培訓講師；

–曾任西藏格林實業有限公司、四川省彭州市光明房地產開發有限公司、成都巨龍生物科技有限公司、四川三江建設工程有限公司財稅顧問；

–曾多年在汽車生產企業擔任財務負責人；

–曾在會計師事務所、稅務師事務所擔任高級稅務咨詢師；曾為多家企業從事審計、財稅咨詢、財稅培訓。如：成都恒云世紀網絡技術有限公司、成都八益家具股份有限公司、成都福瑞置業有限公司、四川省天緣藥業公司、西藏格林實業有限公司、四川省彭州市光明房地產開發有限公司、成都巨龍生物科技有限公司、四川三江建設工程有限公司等；

–現主要從事成本管理、內部控制、財務管理、管理會計、稅務籌劃、AIA等領域的研究和教學及實戰培訓，撰寫《略論汽車制造企業的財務預警體系實施》、《基于成本企劃思路的汽車制造業成本管理分析》、《客戶盈利能力分析》、《生產企業內部流程時間指標研究》、《目標成本法在生產企業的應用研究》、《汽車生產企業銷售價格管理應用研究》、《互聯網時代客戶價值管理的創新探究》、《人機時代背景下高校應用型財務管理人才培養的探究》、《淺析企業新三板掛牌的財務問題及解決對策》、《新收入準則在汽車經銷企業回購交易中的應用探討—以A企業為例》等多篇論文并在專業刊物發表；參與《財務會計》（第2版）教材的編寫工作；參與國家社科基金項目的科研工作。

•職業經歷

–成都客車股份有限公司財務部部長、副主任會計師；

–港宏集團四川宏羽大洋企業管理有限公司財務總監；

–成都鑫鼎盛聯合會計師事務所、四川天健稅務師事務所有限公司擔任高級稅務咨詢師、業務部經理；

—四川師范大學會計專任教師，財務管理專業負責人、教研室主任

–成都西夏科技發展有限公司財稅顧問、培訓講師；

–AIA西南培訓中心培訓講師；

–西藏格林實業有限公司、四川省彭州市光明房地產開發有限公司、成都巨龍生物科技有限公司、四川三江建設工程有限公司財稅顧問。

• 主講課程：

–《企業風險管理與內控漏洞應對策略》

–《經營分析助力決策》

–《精益生產與成本管理》

–《現代風險導向審計實戰解析》

–《財務總監的成長路徑》

–《企業IPO的財務要點精析》

–《納稅籌劃的策略及風險防范》

–《企業定價策略解析》

–《客戶盈利能力分析精解》

–《利潤控制系統的構建》

–《財務組織架構的設計》

–《企業全面預算管理及案例解析》

–《財務轉型之業財融合解析》

–《金稅三期背景下大數據稅務稽查及涉稅風險管理》

–《轉型時代下的企業全面成本管理》

–《個人所得稅籌劃要點及案例分析》

•授課風格：

丁老師有多年的財務實戰經驗，課程生動活潑、深入淺出，案例豐富，所講內容與中小企業的財務和管理實際情況緊密結合。擅長將枯燥與深奧的財務專業知識轉化為深入淺出的實戰案例，使學員掌握到能解決實際工作問題的工具與方法。

•服務企業：

中國移動、中國電信、中國聯通、深圳來去技術、香港瑞華集團、深圳后無憂、廣州市藍谷智能家居、美的集團、華泰保險、牽手果汁、中聯水泥集團、嘉華建材、深圳極點股權投資基金、長沙歐林雅家紡、深圳桃花源科技、華為技術等。

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