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課程背景

出納卷走千萬資金、存在銀行資金不翼而飛、收款資金半道截留、應收賬款經常壞賬、采購成本居高不下、員工私拿回扣、存貨管理混亂、報表經常出錯、偷稅漏稅被查，形形色色內控漏洞每年給企業帶來了沉重損失。

對絕大多數中國企業來說，高管往往都是業務或技術出身，關注業務發展，卻忽視內控漏洞，或不知道如何防范各種漏洞。2006年初，馬軍生博士在《企業管理》雜志發表“內部控制十大漏洞”一文，引發廣泛轉載和管理人員的共鳴。在多年的財務顧問和咨詢過程中，馬軍生老師積累了大量內控漏洞案例，編著出版《內控漏洞識別和財務應對》一書，對轉型期中國企業內控漏洞識別和防范，有著獨到理解和經驗。

《黃帝內經》有云:“上醫治未病,中醫治欲病,下醫治已病”,本課程結合內部控制框架，講授企業內控典型漏洞與防范要點，包括銷售及收款漏洞、采購及付款漏洞、合同印章漏洞、資產資金漏洞、投資漏洞、融資漏洞、會計核算漏洞、稅收漏洞、人員管理漏洞，并通過豐富案例，指導管理人員如何識別內控漏洞、發現漏洞后如何處理、如何防患于未然，既有理論講解，更有大量的應用操作工具，切實風險防范，提升企業效益。

課程大綱：

模塊一：企業內控漏洞概述

?案例：資金為什么不翼而飛？

?企業內控漏洞產生根源

?中國企業內控漏洞常見表現形式

??企業內控漏洞識別之道

模塊二：消滅銷售及收款漏洞

?案例：某公司銷售業務員挪用銷售款

?消滅銷售人員管理漏洞（客戶資源流失）

?消滅銷售飛單漏洞

?消滅銷售定價漏洞

?消滅銷售發貨和實物流轉漏洞

?消滅促銷返利漏洞

?消滅收款和壞賬漏洞

?小結：消滅銷售及收款漏洞要點

模塊三：消滅采購及付款漏洞

? 案例：某500強高管私拿采購回扣案

?消滅采購計劃漏洞

?消滅采購價格管理漏洞

?消滅采購舞弊漏洞

?消滅供應商管理漏洞

?消滅采購招標漏洞

?消滅付款漏洞

?消滅費用報銷漏洞

模塊四：消滅合同印章漏洞

? 消滅合同管理漏洞

?消滅印章管理漏洞

模塊五：消滅資金資產漏洞

? 消滅現金管理漏洞

? 消滅銀行存款漏洞

? 消滅票據管理漏洞

?消滅實物資產管理漏洞

模塊六：消滅融資漏洞

? 消滅融資方式不合理漏洞

? 消滅融資成本過高漏洞

? 消滅融資被騙漏洞

模塊七：消滅投資黑洞

? 消滅投資前漏洞

漏洞：投資缺乏規劃或過于激進

漏洞：沒有看清合作方，陷入投資陷阱

漏洞：投資可行性論證不完善

漏洞：投資盡職調查不夠有效

………

? 消滅投資中漏洞

漏洞：投資協議存在瑕疵；

漏洞：投資支付過程存在瑕疵；

漏洞：未對投資項目進度和風險的持續監控

………

? 消滅投資后漏洞

漏洞：缺乏對被投資企業有效管理和監控

漏洞：投資處置存在瑕疵；

………

模塊八：消滅稅收漏洞

? 案例：某民營企業“兩套賬”被稅務稽查和處罰

? “兩套賬”帶來的稅收風險及方法

? 消滅多繳“冤枉稅”漏洞

? 消滅業務模式和流程不合理帶來的稅收漏洞

? 消滅會計核算不合理帶來的稅收漏洞

模塊九：消滅會計核算黑洞

?消滅建賬環節漏洞

? 消滅日常核算漏洞

?消滅期末結賬漏洞

?消滅編制財務報表漏洞

模塊十：消滅組織架構及授權審批漏洞

?消滅組織架構設置漏洞

?消滅職責分配漏洞

?消滅授權審批漏洞

總結：企業內控體系構建

?企業內控漏洞的應對方法小結

?如何建設有效的內控體系

附：內部控制十大漏洞之順口溜

?一人管錢又對賬，資金挪用不設防

?休假出差人手忙，臨時安排禍要闖

?流水不腐是古訓，輪換交接為良方

?招人考試加面相，背景不查要遭殃

?企業資源個人化，明星法師來當家

?控制全靠一支筆，兩院院士不稀奇

?救火制度頻頻出，東一榔頭西一棒

?文本制度不可少，流程圖表更重要

?效率成本掛嘴上，風險存亡放兩旁

?說一套來做一套，制度如同放空炮

馬老師

師從李若山教授，復旦大學會計學博士，理論經濟學博士后，上海證券交易所博士后

曾擔任大型企業內審經理、子公司財務負責人、商業銀行信貸經理、全球第五大會計師事務所咨詢合伙人

北京財稅研究院研究員

納稅人俱樂部特聘專家《董事會》專欄作者

【個人簡介】

馬老師是財務與風控資深專家，致力于財務、內部控制和風險管理領域研究及實務，近二十年工作經歷，十年多管理咨詢從業經歷，指導幾十家上市公司和企事業單位建立內控體系并輔導實施,擅長財務分析、內控漏洞診斷及應對，積累了大量內控漏洞及財務管理的典型案例。

馬老師編著《內控漏洞識別與財務應對》、《財務報表分析技術》，在《財務與會計》、《董事會》、《企業管理》、《中國證券報》等報刊發表《內部控制十大漏洞》、《企業內部控制建設若干問題思考》、《企業內部控制體系建設十大誤區及防范》、《新會計準則下估值思考》等文章六十多篇，主持國家科技部創新基金、博士后基金、會計學會等多項課題。

馬老師曾為多個中央企業、上市公司和知名民企提供內控及財務管控咨詢服務，為企業提供務實的咨詢方案，并通過系統的培訓輔導企業實施，促使方案有效落地。尤其以財務分析、會計準則應用、內部控制、風險管理等見長，培訓學員過萬名，受到學員普遍好評。

【主講課程】

一．資本運營及新三板

企業IPO實務與操作

企業融資之道與并購重組

企業上市財務稅務規范常見風險及應對

上市公司及擬上市公司財務報表分析

私募股權投融資運作實務

投資盡職調查

新三板實務

二，銀行類金融機構客戶

商業銀行財務分析與管理會計

商業銀行財務管控體系建設與風險防范

商業銀行管理會計體系與實踐

商業銀行全面預算管理

商業銀行投資銀行實務與案例分析

授信盡職調查和財務造假識別

信貸視角財務報表分析與虛假報表識別

銀行案件防控及風險防范

銀行信貸業務全流程風險管理

三．管理人員及總裁班課程（非財-內控）

非財人員財務管理（報表閱讀+報表分析+預算+成本+內控）

集團管控與集團內控體系

內部控制與風險管理

消滅企業內控漏洞

總經理財務研修—打造財務管控五大系統

四．財務人員專業課程（內控-財務分析-預算-審計等）

財務報表分析與粉飾識別

財務精細化管控

風險導向的內審實務與技巧

內控漏洞識別與財務應對

企業財務分析與運營診斷

企業內部控制-框架 體系體系建設與內控評價

企業內部控制審計

全面預算管理

如何發揮財務部門在企業中的管控作用

業財融合_從價值記錄到價值創造

有效的信用控制與應收賬款管理

【授課風格】

1、授課邏輯思維清晰，深入淺出，生動活潑

2、實戰性強，近二十年實務與咨詢經歷，領導過多個咨詢項目，案例豐富

3、注意授課互動性，啟發學員參與討論和深入思考，容易引起學員共鳴

4、專業功底深厚，具有戰略高度，卻又簡明易懂

5、理論與實踐相結合，視角獨特，視野開闊

【服務客戶】

高校：清華大學、復旦大學、上海交大、上海財大、上海國家會計學院、暨南大學等多所高校研究生及總裁班特聘師資。

銀行：中國銀行、中國郵政儲蓄銀行總行、平安銀行、光大銀行山東分行、建設銀行松江支行、昆侖銀行、西安銀行、嘉興銀行、江南農村商業銀行、郵儲湖北分行、湖北農信社、黑龍江農信社、昆明農信社、內蒙古信用聯社、漢口銀行、綿陽市商業銀行、中國太保、泰康人壽、申銀萬國證券、光大證券、安信信托、昆侖信托、廣汽匯理汽車金融公司、上海通用汽車金融公司、華融資產、南方電網財務公司

其他：中國重工、國華能源投資、中糧生化、北京首旅集團、東風汽車、復星醫藥、中船澄西、同煤集團、紫光股份、山西汾酒、寧波富達、中大建設、徐匯國投、上港集團、錦江地產、益民商業、聯化科技、普萊科生物、蘇浙匯、新華傳媒、金光紙業（APP）、WMF（中國）公司、無錫愛普生、上海電科、雙輪集團、常熟熱電、長江石化、云錫股份、云南磷化、杉杉集團、寧波華鼎錦綸、廣博股份、中國南車寧波時代傳感、欣龍控股、四川富臨股份、水星家紡、波爾服裝、重慶港九、雙錢股份、維維股份、東方財富網、海航物流、上海玻機幕墻、浙大網新、中國高嶺土、杭州熱聯、中國能建、卓爾控股、寧夏英力特、匯銀股份、海隆石油、中國電信陜西通信服務、中國電信黃頁公司、河南藥監局、湛江地稅、青海國資，上海市稅務局、復旦大學軟件學院、上海交大、深圳綜合開發研究院、上海會計學會

【客戶評價】

1、三天財務培訓結束，總結一句話，會計其實并不枯燥，還是挺有趣的，大大的彌補了大學里欠下的功課。謝謝！

2、整個授課過程分享的眾多案例，古今中外，既有企業實踐接觸到的，也有影視小說的各類情節，讓我大開眼界、大開思路，佩服！

3、以前工作中碰到過很多困惑和朦朧的認識，聽馬老師講完之后，覺得有種戳破窗戶紙的感覺，對解決工作面對的問題很有幫助，授課方式娓娓道來、深入淺出，案例有針對性。

4、學了這么多年會計，第一次知道會計原來可以理解，就連小小的會計等式原來蘊含了這么多哲理。

5、老師授課過程中分享到眾多風險案例，讓我深刻地認識到內控對企業成長的重要性。企業要持續發展，必須構建良好的內控體系，而執行到位，并非一句口號所能解決，需要有完善的流程和操作工具作為保障。

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