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課程背景：

凡事預(yù)則“立”，不預(yù)則“廢”。市場風(fēng)云變幻莫測，能否及時把握全面預(yù)算管理信息，抓住機遇是企業(yè)駕馭市場的關(guān)鍵。全面預(yù)算管理對企業(yè)而言，其重要性和作用意義不言而喻，成為管理過程中不可或缺的一種工具和手段，它可以提升企業(yè)戰(zhàn)略管理能力、通過有效的監(jiān)控與考核，提升收入及節(jié)約成本，有效管理經(jīng)營風(fēng)險。但在實際管理過程中，“預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)粗獷，財務(wù)不懂業(yè)務(wù)”、“預(yù)算執(zhí)行與績效考核總是不能平衡”、“預(yù)算編制脫離實際企業(yè)運營狀況”、“無效預(yù)算，不能銜接企業(yè)戰(zhàn)略和運營”已成為預(yù)算管理的“四大難題”。本課程理論+實踐，幫助企業(yè)建立預(yù)算管理思維，找到適合自身的預(yù)算方法，理清預(yù)測、計劃、預(yù)算之間的區(qū)別與聯(lián)系，推動預(yù)算管理平穩(wěn)執(zhí)行，在預(yù)算管理中執(zhí)行柔性管理與滾動預(yù)測，注重過程跟蹤，通過業(yè)務(wù)、資金、信息、人才的整合，明確適度的分權(quán)授權(quán)，建立科學(xué)、合理有效的業(yè)績考評體系，實現(xiàn)全面預(yù)算管理驅(qū)動戰(zhàn)略目標(biāo)達成。

課程收益：

【思維轉(zhuǎn)變】建立預(yù)算管理思維，找到適合自身企業(yè)的預(yù)算方法

【知識掌握】學(xué)會通過預(yù)算管理對公司經(jīng)營進行有效的監(jiān)控與考評

【案例實操】通過實務(wù)案例，熟悉計劃、預(yù)算與預(yù)測之間的區(qū)別與聯(lián)系，推動預(yù)算平穩(wěn)實施

【熟練應(yīng)用】將方法執(zhí)行到實際管理當(dāng)中，讓業(yè)財部門在預(yù)算和績效考核管理中達成共識

課程對象：

企業(yè)的董事會成員、高中級管理層成員、各級財務(wù)管理人員，各部門管理人員等

課程大綱

第一講：全面預(yù)算管理的定義與價值

一、全面預(yù)算管理的“4W”

1. What－全面預(yù)算管理的目的與核心意義

1）企業(yè)戰(zhàn)略的目標(biāo)方向；

2）協(xié)調(diào)各部門的重要手段；

3）控制日常經(jīng)營管理的工具；

4）業(yè)績考核的衡量標(biāo)準(zhǔn)

2. Why－全面預(yù)算管理的好處與真正作用

3. Who－全面預(yù)算管理是誰的事情

4. Which－全面預(yù)算管理的誤區(qū)及盲區(qū)

1）避免預(yù)算過繁過細

2）避免讓預(yù)算目標(biāo)取代企業(yè)目標(biāo)

3）避免因循守舊

4）避免一成不變

二、全面預(yù)算編制的原則

1. 充分做好預(yù)測和計劃

2. 健全組織機構(gòu)，完善各項規(guī)章制度

3. 忌浮夸：脫離實際，失去做預(yù)算的意義

4. 忌保守：留有余地，面臨考核風(fēng)險

案例：不同的企業(yè)現(xiàn)狀如何制訂適合自身的預(yù)算體系

三、全面預(yù)算編制的依據(jù)

1. 歷史水平的可參照性

2. 市場情況的趨勢走向

3. 整體環(huán)境的影響變化

4. 結(jié)合實際的經(jīng)營狀況

案例：不當(dāng)預(yù)算給企業(yè)和團隊帶來的影響

第二講 全面預(yù)算編制方法和技巧

一、全面預(yù)算的目標(biāo)分解

1. 預(yù)算目標(biāo)確定的影響因素

2. 企業(yè)不同發(fā)展階段的預(yù)算目標(biāo)

3. 預(yù)算目標(biāo)的分解原則

1）以利潤的形式，按價值量分解，保證指標(biāo)的可衡量性

2）應(yīng)分盡分，不留死角，保證指標(biāo)分解的徹底性

3）責(zé)任到人，保證責(zé)權(quán)利的有效統(tǒng)一

4）指標(biāo)分解與保證措施相結(jié)合，保證預(yù)算指標(biāo)的落實

4. 預(yù)算目標(biāo)的博弈

案例分析：如何解決預(yù)算目標(biāo)分解中的博弈問題

二、全面預(yù)算編制的流程

1. 預(yù)算編制的明確分工

2. 預(yù)算編制的分解和細化

3. 預(yù)算編制的匯總和審核

4. 預(yù)算編制的審批和匯報

三、全面預(yù)算編制的六大方法

1. 增量預(yù)算法

2. 零基預(yù)算法

3. 固定預(yù)算法

4. 彈性預(yù)算法

5. 定期預(yù)算法

6. 滾動預(yù)算法

案例分析：零基預(yù)算在預(yù)算編制中的應(yīng)用

案例分析：滾動預(yù)算在預(yù)算編制中的應(yīng)用

四、關(guān)鍵預(yù)算的具體編制

1. 收入預(yù)算的編制

1）收入預(yù)算編制的思路

2）收入預(yù)算影響的因素

3）收入預(yù)算的項目內(nèi)容

4）收入預(yù)算的模板設(shè)計

2. 成本預(yù)算的編制

1）成本預(yù)算編制的思路

2）成本預(yù)算影響的因素

3）成本預(yù)算的項目內(nèi)容

4）成本預(yù)算的模板設(shè)計

3. 費用預(yù)算的編制

1）費用預(yù)算編制的思路

2）費用預(yù)算影響的因素

3）費用預(yù)算的項目內(nèi)容

4）費用預(yù)算的模板設(shè)計

成果交付：工具模板的使用

第三講 全面預(yù)算的執(zhí)行與控制

一、全面預(yù)算執(zhí)行的“六大前提”

1. 建立預(yù)算組織

2. 科學(xué)編制預(yù)算

3. 強制預(yù)算執(zhí)行

4. 強化預(yù)算監(jiān)督

5. 嚴(yán)格預(yù)算考核

6. 預(yù)算體系評估

二、全面預(yù)算執(zhí)行的“四大結(jié)合”

1. 與實行現(xiàn)金收支兩條線管理相結(jié)合

2. 與深化目標(biāo)成本管理相結(jié)合

3. 與落實管理制度、提高預(yù)算的控制和約束力相結(jié)合

4. 與企業(yè)經(jīng)營者和職工的經(jīng)濟利益相結(jié)合

三、全面預(yù)算的控制

1. 預(yù)算的 PDCA管理循環(huán)

2. 預(yù)算控制的兩個著力點

3. 預(yù)算審批機制與程序

4. 預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控，預(yù)算外程序的設(shè)立

5. 預(yù)算反饋差異分析報告的程序

6. 預(yù)算分析目的及分析報告的內(nèi)容

7. 預(yù)算調(diào)整的程序及調(diào)整方式

1）預(yù)算調(diào)整的原則

2）預(yù)算調(diào)整的前提

3）預(yù)算調(diào)整的權(quán)限

4）預(yù)算調(diào)整的前提

8. 如何構(gòu)建以預(yù)算管理為導(dǎo)向的管理控制體系

案例：如何預(yù)防預(yù)算單位期末突擊花錢

第四講 預(yù)算績效考核管理

1. 如何對關(guān)鍵KPI指標(biāo)進行有效評估及考核

2. KPI指標(biāo)設(shè)定的SMART原則

3. 全面預(yù)算的考核指標(biāo)框架

4. 目標(biāo)管理KPI的基本步驟

5. BSC考核的四個維度

沙盤演練：學(xué)以致用，根據(jù)企業(yè)現(xiàn)狀如何做好薪酬體系考核？

文老師

文輝玲老師財務(wù)管理實戰(zhàn)專家

18年財務(wù)管理實戰(zhàn)經(jīng)驗

清華大學(xué) EMBA

中國財政科學(xué)研究院內(nèi)控管理委員會委員

曾任：湖南蘭天集團丨總經(jīng)理/財務(wù)經(jīng)理

曾任：湖南九城投資集團丨總經(jīng)理/集團財務(wù)總監(jiān)

曾任：湖南某實業(yè)有限公司丨集團財務(wù)總監(jiān)/運營總監(jiān)/董事長助理

擅長領(lǐng)域：業(yè)財融合管理、財務(wù)運營、財務(wù)分析、企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險管理、全面預(yù)算與績效管理

文老師憑借豐富的財務(wù)管理經(jīng)驗和扎實的理論基礎(chǔ)，被特聘為中國財政科學(xué)研究院（財務(wù)部直屬單位）內(nèi)控管理委員會委員&教材編寫組成員，曾參與編制《流程優(yōu)化與績效管理》、《財務(wù)核算以及賬務(wù)處理管理》、《各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)流程規(guī)范制度》等書籍。

文老師更是為汽車、建筑、餐飲、銀行等行業(yè)進行系列財務(wù)管理培訓(xùn)，授課學(xué)員超過10000人次，課程滿意度達到98%以上。課程緊緊圍繞“提升學(xué)員財務(wù)管理能力、支撐公司各項業(yè)務(wù)開展”兩大中心，有效幫助學(xué)員將課程內(nèi)容轉(zhuǎn)化為效能提升。

實戰(zhàn)經(jīng)驗：

18年的企業(yè)高管經(jīng)歷，曾擔(dān)任財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、集團業(yè)務(wù)督導(dǎo)等職務(wù)，對企業(yè)財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門各項實務(wù)都有深刻理解，緊跟企業(yè)管理“業(yè)財融合”的發(fā)展趨勢，擅于幫助企業(yè)建設(shè)業(yè)財融合團隊，協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門緊密協(xié)作。

▲打破常規(guī)財務(wù)作業(yè)，推動財務(wù)管理信息化：在信息化時代的大背景下，文老師深入研究管理企業(yè)財務(wù)的信息化建設(shè)，曾為湖南某實業(yè)有限公司獨立研發(fā)企業(yè)內(nèi)控管理系統(tǒng)，系統(tǒng)驗收評估顯示，將提升全集團工作效率與效能10%以上。

▲采取業(yè)財融合管理，高效配合企業(yè)指標(biāo)：文老師深知業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門各項工作的痛點難點，曾為湖南九城集團編制《集團財務(wù)管理制度》，且規(guī)范《財務(wù)核算以及賬務(wù)處理管理》從而實現(xiàn)財務(wù)、業(yè)務(wù)部門聯(lián)動，避免出現(xiàn)賬務(wù)遺漏，幫助集團超額完成利潤預(yù)算指標(biāo)，達成率達到120%，榮獲集團年度“優(yōu)秀管理者”榮譽稱號。

▲規(guī)范財務(wù)管理制度，減低財務(wù)報表差錯：文老師通過自身專業(yè)知識為企業(yè)解決財務(wù)報表疑難點，曾為湖南蘭天集團編制《各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)流程規(guī)范制度》，搭建與完善財務(wù)管理信息化，增強數(shù)據(jù)的可靠性，當(dāng)年財務(wù)差錯由年均1-2起降至0起，集團業(yè)績提升超過15%

部分授課案例：

★ 曾受邀到一汽豐田公司講授《經(jīng)銷商財務(wù)經(jīng)理培訓(xùn)認證》課程，獲得企業(yè)和學(xué)員的高度評價，后續(xù)返聘課程5期。

★ 曾受邀到山東潤華集團講授《互聯(lián)網(wǎng)+大數(shù)據(jù)時代下的財務(wù)運營管理分析》課程，得到企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)認可，后續(xù)返聘課程6期。

★ 曾到成都講授公開課《返利核算及績效管理的財務(wù)運營分析》課程，幫助學(xué)員解決在企業(yè)財務(wù)管理實戰(zhàn)中遇到的實際問題，課程獲得學(xué)員的一致好評，后續(xù)返聘課程6期。

★ 曾受邀到杭州講授《企業(yè)如何通過財務(wù)分析搭建運營管控信息系統(tǒng)》課程，獲得學(xué)員的一致好評，后續(xù)返聘課程8期。

★ 曾到濟南講授公開課《財務(wù)運營分析技巧》課程，有效幫助學(xué)員提升財務(wù)管理技巧，學(xué)員好評不斷，后續(xù)返聘課程8期。

★ 曾到深圳講授公開課《財務(wù)運營分析與內(nèi)控管理實務(wù)》課程，得到全體學(xué)員的一致好評，后續(xù)返聘課程10期。

★ 曾到太原講授公開課《新時期業(yè)財融合轉(zhuǎn)型與升級管理》課程，幫助學(xué)員更理解業(yè)務(wù)工作重點，獲得學(xué)員的高度評價，后續(xù)返聘課程12期。

主講課程：

《新時期業(yè)財融合轉(zhuǎn)型與升級管理》

《企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險管理實務(wù)》

《全面預(yù)算與績效考核管理》

《財務(wù)運營分析與內(nèi)控管理實務(wù)》

《財務(wù)人的職業(yè)規(guī)劃與技能提升》

《大數(shù)據(jù)時代下的財務(wù)運營分析技巧》

《非財務(wù)人的財務(wù)管理》

授課風(fēng)格：

理論+實戰(zhàn)經(jīng)驗，結(jié)合貼切案例深入淺出通俗易懂；切合實際操作，一切以落地實用為基本原則；言語親切謙和，善于啟發(fā)引導(dǎo)，給學(xué)員營造輕松愉悅的學(xué)習(xí)氛圍。

部分服務(wù)過的客戶：

汽車行業(yè)：東風(fēng)日產(chǎn)、一汽豐田、北京現(xiàn)代、吉利汽車、北京汽車、進口現(xiàn)代、恒裕集團、蘭天集團、九城集團、湖南臉譜、華豐集團、華捷集團、湖南韓現(xiàn)、湘潭九現(xiàn)、湖南長安、潤華集團、臺州元通、湖北英大、鄭州智通、藍池集團、惠華集團、十堰東風(fēng)公司……

建筑行業(yè)：中國電建、水電八局、中建五局……

汽配行業(yè)：湘遠集團、東方紅集團、遼寧本溪曲軸、襄陽軸承、福建通程集團……

酒店/餐飲：盛世芙蓉、廣西桂林人、凱璇酒店、西雅國際……

銀行業(yè)：中國銀行、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、建設(shè)銀行、交通銀行……

電信電網(wǎng)行業(yè)：中國移動、電信、國家電網(wǎng)

其他行業(yè)：中國葛洲壩、中冶集團勘察設(shè)計院、同濟醫(yī)院、東方電氣集團、市政企業(yè)、邦德激光股份、珠海鼎冠電氣、顏家快消、良品鋪子、神州數(shù)碼、欣鼎裝飾、國宏裝飾、重百電器……

部分客戶評價：

沒聽文老師的課程分享之前，我一心只放在公司業(yè)務(wù)上，現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)其實公司的財務(wù)數(shù)據(jù)反饋出來的東西也非常重要。不能只看當(dāng)下，不看未來！

——臺州元通汽車有限公司總經(jīng)理

文老師的課程非常精彩，深入淺出的學(xué)習(xí)，讓我對預(yù)算和績效管理有了更深的理解，對以后的工作非常有用，有機會一定要再來學(xué)習(xí)文老師的課程。

——湖南韓現(xiàn)財務(wù)經(jīng)理

通過文老師的課，才知道建設(shè)專業(yè)財務(wù)信息處理系統(tǒng)有多么必要。文老師的課程滿滿都是干貨，除了課程理論之外，更多的是老師的經(jīng)驗分享，收獲很大！

——湘遠集團財務(wù)主管

文老師是我見過“做財務(wù)中最懂業(yè)務(wù)，做業(yè)務(wù)中最懂財務(wù)”的人，老師的課程非常實戰(zhàn)，分享的案例都是工作中比較常見的經(jīng)典案例，課堂氛圍很好，深受啟發(fā)。

——湖南蘭天集團肖經(jīng)理

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