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課程背景：

凡事預則“立”，不預則“廢”。市場風云變幻莫測，能否及時把握全面預算管理信息，抓住機遇是企業駕馭市場的關鍵。全面預算管理對企業而言，其重要性和作用意義不言而喻，成為管理過程中不可或缺的一種工具和手段，它可以提升企業戰略管理能力、通過有效的監控與考核，提升收入及節約成本，有效管理經營風險。但在實際管理過程中，“預算標準粗獷，財務不懂業務”、“預算執行與績效考核總是不能平衡”、“預算編制脫離實際企業運營狀況”、“無效預算，不能銜接企業戰略和運營”已成為預算管理的“四大難題”。本課程理論+實踐，幫助企業建立預算管理思維，找到適合自身的預算方法，理清預測、計劃、預算之間的區別與聯系，推動預算管理平穩執行，在預算管理中執行柔性管理與滾動預測，注重過程跟蹤，通過業務、資金、信息、人才的整合，明確適度的分權授權，建立科學、合理有效的業績考評體系，實現全面預算管理驅動戰略目標達成。

課程收益：

【思維轉變】建立預算管理思維，找到適合自身企業的預算方法

【知識掌握】學會通過預算管理對公司經營進行有效的監控與考評

【案例實操】通過實務案例，熟悉計劃、預算與預測之間的區別與聯系，推動預算平穩實施

【熟練應用】將方法執行到實際管理當中，讓業財部門在預算和績效考核管理中達成共識

課程對象：

企業的董事會成員、高中級管理層成員、各級財務管理人員，各部門管理人員等

課程大綱

第一講：全面預算管理的定義與價值

一、全面預算管理的“4W”

1. What－全面預算管理的目的與核心意義

1）企業戰略的目標方向；

2）協調各部門的重要手段；

3）控制日常經營管理的工具；

4）業績考核的衡量標準

2. Why－全面預算管理的好處與真正作用

3. Who－全面預算管理是誰的事情

4. Which－全面預算管理的誤區及盲區

1）避免預算過繁過細

2）避免讓預算目標取代企業目標

3）避免因循守舊

4）避免一成不變

二、全面預算編制的原則

1. 充分做好預測和計劃

2. 健全組織機構，完善各項規章制度

3. 忌浮夸：脫離實際，失去做預算的意義

4. 忌保守：留有余地，面臨考核風險

案例：不同的企業現狀如何制訂適合自身的預算體系

三、全面預算編制的依據

1. 歷史水平的可參照性

2. 市場情況的趨勢走向

3. 整體環境的影響變化

4. 結合實際的經營狀況

案例：不當預算給企業和團隊帶來的影響

第二講 全面預算編制方法和技巧

一、全面預算的目標分解

1. 預算目標確定的影響因素

2. 企業不同發展階段的預算目標

3. 預算目標的分解原則

1）以利潤的形式，按價值量分解，保證指標的可衡量性

2）應分盡分，不留死角，保證指標分解的徹底性

3）責任到人，保證責權利的有效統一

4）指標分解與保證措施相結合，保證預算指標的落實

4. 預算目標的博弈

案例分析：如何解決預算目標分解中的博弈問題

二、全面預算編制的流程

1. 預算編制的明確分工

2. 預算編制的分解和細化

3. 預算編制的匯總和審核

4. 預算編制的審批和匯報

三、全面預算編制的六大方法

1. 增量預算法

2. 零基預算法

3. 固定預算法

4. 彈性預算法

5. 定期預算法

6. 滾動預算法

案例分析：零基預算在預算編制中的應用

案例分析：滾動預算在預算編制中的應用

四、關鍵預算的具體編制

1. 收入預算的編制

1）收入預算編制的思路

2）收入預算影響的因素

3）收入預算的項目內容

4）收入預算的模板設計

2. 成本預算的編制

1）成本預算編制的思路

2）成本預算影響的因素

3）成本預算的項目內容

4）成本預算的模板設計

3. 費用預算的編制

1）費用預算編制的思路

2）費用預算影響的因素

3）費用預算的項目內容

4）費用預算的模板設計

成果交付：工具模板的使用

第三講 全面預算的執行與控制

一、全面預算執行的“六大前提”

1. 建立預算組織

2. 科學編制預算

3. 強制預算執行

4. 強化預算監督

5. 嚴格預算考核

6. 預算體系評估

二、全面預算執行的“四大結合”

1. 與實行現金收支兩條線管理相結合

2. 與深化目標成本管理相結合

3. 與落實管理制度、提高預算的控制和約束力相結合

4. 與企業經營者和職工的經濟利益相結合

三、全面預算的控制

1. 預算的 PDCA管理循環

2. 預算控制的兩個著力點

3. 預算審批機制與程序

4. 預算執行與監控，預算外程序的設立

5. 預算反饋差異分析報告的程序

6. 預算分析目的及分析報告的內容

7. 預算調整的程序及調整方式

1）預算調整的原則

2）預算調整的前提

3）預算調整的權限

4）預算調整的前提

8. 如何構建以預算管理為導向的管理控制體系

案例：如何預防預算單位期末突擊花錢

第四講 預算績效考核管理

1. 如何對關鍵KPI指標進行有效評估及考核

2. KPI指標設定的SMART原則

3. 全面預算的考核指標框架

4. 目標管理KPI的基本步驟

5. BSC考核的四個維度

沙盤演練：學以致用，根據企業現狀如何做好薪酬體系考核？

文老師

文輝玲老師財務管理實戰專家

18年財務管理實戰經驗

清華大學 EMBA

中國財政科學研究院內控管理委員會委員

曾任：湖南蘭天集團丨總經理/財務經理

曾任：湖南九城投資集團丨總經理/集團財務總監

曾任：湖南某實業有限公司丨集團財務總監/運營總監/董事長助理

擅長領域：業財融合管理、財務運營、財務分析、企業內控與風險管理、全面預算與績效管理

文老師憑借豐富的財務管理經驗和扎實的理論基礎，被特聘為中國財政科學研究院（財務部直屬單位）內控管理委員會委員&教材編寫組成員，曾參與編制《流程優化與績效管理》、《財務核算以及賬務處理管理》、《各業務環節業務流程規范制度》等書籍。

文老師更是為汽車、建筑、餐飲、銀行等行業進行系列財務管理培訓，授課學員超過10000人次，課程滿意度達到98%以上。課程緊緊圍繞“提升學員財務管理能力、支撐公司各項業務開展”兩大中心，有效幫助學員將課程內容轉化為效能提升。

實戰經驗：

18年的企業高管經歷，曾擔任財務總監、總經理、集團業務督導等職務，對企業財務部門與業務部門各項實務都有深刻理解，緊跟企業管理“業財融合”的發展趨勢，擅于幫助企業建設業財融合團隊，協調業務部門和財務部門緊密協作。

▲打破常規財務作業，推動財務管理信息化：在信息化時代的大背景下，文老師深入研究管理企業財務的信息化建設，曾為湖南某實業有限公司獨立研發企業內控管理系統，系統驗收評估顯示，將提升全集團工作效率與效能10%以上。

▲采取業財融合管理，高效配合企業指標：文老師深知業務部門和財務部門各項工作的痛點難點，曾為湖南九城集團編制《集團財務管理制度》，且規范《財務核算以及賬務處理管理》從而實現財務、業務部門聯動，避免出現賬務遺漏，幫助集團超額完成利潤預算指標，達成率達到120%，榮獲集團年度“優秀管理者”榮譽稱號。

▲規范財務管理制度，減低財務報表差錯：文老師通過自身專業知識為企業解決財務報表疑難點，曾為湖南蘭天集團編制《各業務環節業務流程規范制度》，搭建與完善財務管理信息化，增強數據的可靠性，當年財務差錯由年均1-2起降至0起，集團業績提升超過15%

部分授課案例：

★ 曾受邀到一汽豐田公司講授《經銷商財務經理培訓認證》課程，獲得企業和學員的高度評價，后續返聘課程5期。

★ 曾受邀到山東潤華集團講授《互聯網+大數據時代下的財務運營管理分析》課程，得到企業領導認可，后續返聘課程6期。

★ 曾到成都講授公開課《返利核算及績效管理的財務運營分析》課程，幫助學員解決在企業財務管理實戰中遇到的實際問題，課程獲得學員的一致好評，后續返聘課程6期。

★ 曾受邀到杭州講授《企業如何通過財務分析搭建運營管控信息系統》課程，獲得學員的一致好評，后續返聘課程8期。

★ 曾到濟南講授公開課《財務運營分析技巧》課程，有效幫助學員提升財務管理技巧，學員好評不斷，后續返聘課程8期。

★ 曾到深圳講授公開課《財務運營分析與內控管理實務》課程，得到全體學員的一致好評，后續返聘課程10期。

★ 曾到太原講授公開課《新時期業財融合轉型與升級管理》課程，幫助學員更理解業務工作重點，獲得學員的高度評價，后續返聘課程12期。

主講課程：

《新時期業財融合轉型與升級管理》

《企業內控與風險管理實務》

《全面預算與績效考核管理》

《財務運營分析與內控管理實務》

《財務人的職業規劃與技能提升》

《大數據時代下的財務運營分析技巧》

《非財務人的財務管理》

授課風格：

理論+實戰經驗，結合貼切案例深入淺出通俗易懂；切合實際操作，一切以落地實用為基本原則；言語親切謙和，善于啟發引導，給學員營造輕松愉悅的學習氛圍。

部分服務過的客戶：

汽車行業：東風日產、一汽豐田、北京現代、吉利汽車、北京汽車、進口現代、恒裕集團、蘭天集團、九城集團、湖南臉譜、華豐集團、華捷集團、湖南韓現、湘潭九現、湖南長安、潤華集團、臺州元通、湖北英大、鄭州智通、藍池集團、惠華集團、十堰東風公司……

建筑行業：中國電建、水電八局、中建五局……

汽配行業：湘遠集團、東方紅集團、遼寧本溪曲軸、襄陽軸承、福建通程集團……

酒店/餐飲：盛世芙蓉、廣西桂林人、凱璇酒店、西雅國際……

銀行業：中國銀行、中國農業發展銀行、建設銀行、交通銀行……

電信電網行業：中國移動、電信、國家電網

其他行業：中國葛洲壩、中冶集團勘察設計院、同濟醫院、東方電氣集團、市政企業、邦德激光股份、珠海鼎冠電氣、顏家快消、良品鋪子、神州數碼、欣鼎裝飾、國宏裝飾、重百電器……

部分客戶評價：

沒聽文老師的課程分享之前，我一心只放在公司業務上，現在發現其實公司的財務數據反饋出來的東西也非常重要。不能只看當下，不看未來！

——臺州元通汽車有限公司總經理

文老師的課程非常精彩，深入淺出的學習，讓我對預算和績效管理有了更深的理解，對以后的工作非常有用，有機會一定要再來學習文老師的課程。

——湖南韓現財務經理

通過文老師的課，才知道建設專業財務信息處理系統有多么必要。文老師的課程滿滿都是干貨，除了課程理論之外，更多的是老師的經驗分享，收獲很大！

——湘遠集團財務主管

文老師是我見過“做財務中最懂業務，做業務中最懂財務”的人，老師的課程非常實戰，分享的案例都是工作中比較常見的經典案例，課堂氛圍很好，深受啟發。

——湖南蘭天集團肖經理

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