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課程背景：

在當前金融危機沖擊下，企業、特別是中小企業資金周轉困難，急需融通資金解決生產、投資難題，而銀行作為企業融資渠道的合法主體，如何在成千上萬的企業中遴選出符合銀行標準的客戶，把資金真正用到優質企業和潛力項目上，確保每一筆貸款都真正用在刀刃上，既能幫助企業解決融資難的問題，使企業快速上馬優質項目，實現企業經濟效益，同時又能提高銀行貸款支出效能，真正實現了借雞生蛋，四兩撥千斤，實現銀行杠桿的經濟效益，真正達到企業、銀行雙贏的局面，這是當前銀行信貸人員所關心的主要問題。

貸款企業財務報表的分析是銀行信貸人員分析企業的有效工具，而當前財務信息失真、數據造假的企業時有發生，本課程從財務分析的視角來進行信貸決策，通過企業所提供的會計報告分析企業法人治理結構，資產的使用效率和效果以及盈利能力、償債能力和抗風險能力的強弱，從而有效識別財務數據的真偽，據以判斷客戶的償付能力及信用風險，從而作出信貸決策。

課程收益：

全面掌握企業財務報表的閱讀分析和虛假報表識別技術，透視企業財務狀況、經營成果和現金流量，提高銀行信貸人員的企業財務分析技術和識別虛假報表的能力，充分運用財務分析和虛假識別與信貸分析相結合的方式，最終作出信貸決策。

課程對象：

信貸客戶經理及風險管理人員

課程大綱

第一講：財務報表分析——快速識別企業經營風險

案例導入：“三聚睛胺”事件對財務分析的啟示

一、財務分析的目標

案例導入：兩種投資回報率

1. 總資產報酬率（ROA)

2. 凈資產報酬率（ROE)

二、如何快速評價企業財務狀況與風險識別？

三、利潤表初探

1. 利潤表的結構

2. 利潤表的原理

3. 如何依據利潤表評價企業財務狀況與風險識別？

四、資產負債表初探

1. 資產負債表的結構

2. 資產負債表的原理

3. 如何依據資產負債表評價企業財務狀況與風險識別？

五、財務數據的本質

1. 銷售利潤率（ROS)的數據本質

2. 資產周轉率的數據本質

3. 權益倍數的數據本質

4. 財務數據間的相互關系與相互作用

六、杜邦財務分析模型

1. 什么是杜邦財務分析模型？

2. 杜邦財務分析模型的局限性。

案例講解：如何分析一家企業的核心競爭力是什么

案例分析：快速分析不同公司所面臨的經營風險（8家左右企業案例）

3. 杜邦分析模型的局限性與改進

4. 哈佛財務分析框架

5. 四重過濾識別利潤表中所隱藏的經營風險

第二講：營運資本分析——企業運營能力評價

一、營運資本的概念

二、營運資本管理技術

1. 管理資產負債表

1）資本的來源

2）資本的占用

課堂互動：快速編制企業的管理資產負債表

2. 營運資本管理匹配戰略

1）盈利能力與財務風險

2）資金流動性

3. 營運資本來源的管理

1）長期融資凈額

2）短期融資凈額

3）流動性比率

4. 營運資本占用的管理

1）現金周轉天數

2）營運資本管理的“三控政策”

四、營運資本需求（WCR）

1. 影響資金的因素有哪些

2. 如何評估企業運營效率

3. 如果作出正確的資金決策

4. 企業發展到底需要多少資金

案例講解：計算企業的營運資本需求

5. OPM戰略

案例分析：蘇寧國美為什么不再擴張？

第三講：現金流量表分析——現金流運用評價與風險識別

1. 營運資本需求與經營現金流的關系

2. 現金流量表的結構

3. 現金流量表的主要項目

4. 現金流量表的八個故事

5. 現金為王

6. 經營活動現金流是“王中王”

課堂實戰：5分鐘快速編制現金流量表

模塊四：企業財務報表舞弊識別

1. 財報舞弊產生的原因

2. 財報舞弊的常見表現

3. 財報舞弊識別的思路

4. 財報舞弊識別的基本方法

5. 財報主要項目舞弊識別

1）資產負債表舞弊識別重點

2）利潤表舞弊識別重點

3）現金流量表舞弊識別重點

6. 財務舞弊識別的兩個重要問題

課程總結

何老師

何昉祎老師 財務管理實戰專家

武漢大學MPACC會計碩士

美國注冊管理會計師（CMA）

中級會計師

曾任：上海第一食品股份公司(600616.SH) 財務經理

曾任：上海海鈺建筑工程公司 財務總監

曾任：復星集團(0656.HK) 醫療器械事業部財務經理

曾任：上海凱泉泵業(集團) 高級財務經理

何老師擁有20年的財務管理經驗，分別在上市公司、大型民營企業等公司擔任過高級財務經理，跨生產制造、批發零售、建筑施工及服務業等諸多領域，擅長財務管理咨詢及稅務籌劃，幫助企業梳理股權結構，為資本運作掃清障礙，對民營中小企業的財務管理困境有很深的理解與感悟。常年擔任深圳泰鯨集團、溫州遠大集團企業財務顧問，進行稅務籌劃，為企業節約稅金近千萬元。先后為500多家企業提供咨詢培訓服務，曾對1400多份財務報表進行分析，并能現場提出財務改進建議，獲得企業家們的一致好評。

實戰經驗：

▲ 上海海鈺建筑工程有限公司 財務經理

負責工程項目資金的匹配，通過資金的合理安排與使用，使公司在1999年度現金流結余1000多萬元，由于施工項目的營業稅是依據屬地原則繳納，通過與稅務部門的溝通協調，避免了東莞項目營業稅的重復繳納，節約稅金約300萬元，受到公司最高榮譽的嘉獎。

▲ 上海復星醫藥集團 醫療器械事業部財務經理

建立事業部成本核算體系、應收賬款管理體系，撰寫《復星集團醫療器械事業部成本核算制度》、《應收賬款管理手冊》，使事業部各產品成本清晰受控，應收賬款余額由最高1800萬元下降到900萬元左右，下降50%，領導并負責事業部全面預算管理工作。同期為事業部申報《上海市高新技術企業》并獲得成功，使企業享受了15%的企業所得稅優惠稅率。

▲ 上海凱泉泵業集團 高級財務經理

管理全國30多個銷售分公司及幾個生產事業部的財務人員。在職期間，招聘面試財務經理70余人次，實際任免財務人員8人次。建立下屬各分公司財務經理定期輪崗和優勝劣汰的制度，并多次安排組織各分公司的財務人員集中培訓學習，提高下屬各分公司財務人員的素質及專業知識；領導黃渡生產事業部呆滯物資處理工作，呆滯物資總量從年初的3097萬元下降到了1782萬元，減少呆滯物資42%。調整及控制財務成本，使公司管理費用同比降4.5%。

部分咨詢案例：

▲ 深圳泰鯨集團 常年財務顧問

進行財務內部審計，提出規范化建議60余條，規避稅務風險；對企業財務人員集中培訓，平均每年3~4次，長達4年。

▲ 溫州遠大集團 常年財務顧問

制定《離岸賬戶單證管理制度》等財務制度文件，規范財務運作，加強財務管控。

▲ 湖南歐林雅服飾公司 全面預算管控項目

指導各部門進行全面預算的編制、預算的日常管控與分析，提交《全面預算管理手冊》，為績效系統提供了60多個科學的關鍵績效指標(KPI指標)。

▲ 吉林食間飲食管理公司 戰略財務顧問項目

設計集團股權結構方案、財務管控方案和財務部門架構，匯編撰寫《食間集團財務管理手冊》。

▲ 江門寶發集團 財務診斷項目

發現財務風險18條，提出改進建議15條，節約直接成本400余萬元。

▲ 臺州立馬車業集團 全面預算管控項目

領導全員積極參與預算編制與管理，全集團銷售費用與管理費用分別壓縮了8%與11%，優化資源配置，主動放棄3個低回報投資計劃。

▲ 某高端女裝運營商 財務管控項目

每月5日及時出具會計報表，改善供應商管理系統，預計可降采購成本1000萬，可實現庫存同比降低30%。

▲ 某耐火材料供應商 財務管控項目

每月5日出具準確的會計報表，建立庫存預警系統，庫存同比可降低28%，回款環比增加30%。

主講課程：

非財務管理：

《成本管理與控制》

《企業全面預算管理》

《非財務經理（總經理及高管）的財務課程》

《非財務經理（中層管理者）的財務課程》（含模擬經營）

《企業財務報表分析與舞弊識別》

財務管理：

《管理會計——業財融合下的財務管理》

《營運資本與現金流管理》

《脫胎換骨——做有價值的財務人》

授課風格：

何老師善于把深奧枯燥的財務專業內容演變成簡單易懂的生活語言，其課程、深入淺出，案例豐富，強調所講內容與中小企業的財務實際緊密結合。

部分服務企業：

佛山美的電器、創維、溫州遠大集團、上海美博匯、天津科林自行車、江蘇國強工具、長沙歐林雅家紡、吉林食間飲食、廣州長宏牛仔、江門寶發集團、臺州立馬車業、安徽瑤海鋼構、杭州珍琦、陜西本香集團、深圳泰鯨集團、上海第一食品股份公司、臺灣理成營造(集團)、湖南歐林雅服飾、Emici服飾、金百萬餐飲、遼寧冬冬食品、海南六九集團、珠海亞泰電子、長沙星沙機床、浙江捷達物流、長潤化工、浙江永和紡織、臺州三和超市、中山松偉照明、廣州宏諾服飾、常德聯嘉機械、河北科潮線纜、東莞精銳電器、蘇州智勤電子、中智醫藥、泰茗文化傳媒、漳州德晟電光、金佰利紡織、國海生物制藥、昆明迪斯軟件、漳州鋪惠工貿、陜西振興集團、江蘇凱瑞家紡、克明面業、邢臺市政集團、千金藥業、雙羊科技、合肥安晶龍電子、杭州愛特貿易、云南瑞美風尚科貿、金都瑞新包裝、塞飛亞農業、三思服飾、涿州恒旗建材、安徽國瑞印務、云意電氣、山東禹王實業、邢鋼精制線材、遼寧聯達種業、迪升藥業、陸野隧道、廣州凱圖建材、青島天祥食品、蕪湖紅花山水泥、嘉興范朗服飾、益明染織、臨沂市政工程、英脈物流、蘇州昌星模具、紅花物業、溫州力冠機械、祥源飼料、四川金仁飼料、東莞富洲鞋業、諾普信農化、杭州曦彩服飾、江蘇華倫化工、亞太建設、臺州富凌電氣、寧波貝泰燈具、上海燕龍基、江蘇科行環保、凱斯紐荷蘭機械、無錫地鐵、云南騰晉物流、英利奧、安徽皖能、廣州美瑞康、橫店東磁、上海冠生園、湖北電力、武漢電力、新疆電力、上海華之邦方圓制藥、遠大藥業、陜西榆林神木化工、上海天漢航天九院、眾泰汽車、哈爾濱大莊園、四川省水電投資、青島出版集團、無錫歐帕斯、上海匯眾、上海會暢、徐工集團……

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