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課程大綱：

一、健全全面預算管理體系

（一）總體體系

（二）流程體系

（三）全面預算管理是戰略落地的重要環節

二、明確全面預算管理主題

（一）全面預算管理的功能

（二）全面預算管理功能發揮情況

（三）根據全面預算管理功能突出預算主題

1、主題突出，等于給預算注入靈魂，使預算這個工具能夠發揮作用，沒有主題的工具是形式主義，難以發揮作用

2、預算主題不同，預算編制、執行、考核的重點、方法指標將不同

3、預算主題確定

三、開展出資人預算管理

（一）出資人預算是集團公司的預算管理工作

（二）經營者預算是集團各級公司預算的匯總

1、集團公司本部預算管理

2、各子公司預算

（三）調整預算目標確定流程

1、調整確定流程

2、學會分析資源

（四）出資人發布《預算大綱》，其主要內容包括（示例）：

1、預算主題

2、總體要求

3、預算目標

4、下發預算編制說明

5、編制報審要求

6、預算假設

7、下發預算編制表格

四、著力解決預算管理和經營活動兩張皮問題

（一）加強年度經營計劃評審工作

1、計劃是資源的初始配置手段

2、依據評審后的年度經營計劃編制預算

（二）細化到三級以上表格

1、建立表格體系

2、關鍵在于三級基礎表

（三）責任中心編制預算，而不是財務部門或預算管理辦公室

1、教會責任中心使用科學的工具

2、匯總、平衡、分析、為最終博弈提供支撐

3、過程控制（監控、調整、仲裁、考核）

4、不斷完善，發掘預算價值

（四）給出《預算編制手冊》

1、年度經營計劃

2、預算主題

3、預算目標

4、預算編制表格機編報方法

5、預算考核

6、預算落實措施及預案

五、著力解決預算管理中的不確定性問題

（一）中國企業面臨較強烈的不確定性

（二）編制季度預算，把握有限的確定性

（三）建立預算準備

（四）增強預算柔性

（五）發揮預算分析會作用（示例）

（六）堅持預算剛性是克服不確定性的關鍵

六、注重預算考核

（一）預算的一般考核

1、考評內容

2、考評方法

（二）與企業的綜合考核有機結合（示例）

（三）與企業的發展戰略掛鉤

七、抓好預算基礎

（一）基礎工作支持預算管理，預算管理提升基礎工作

（二）預算組織與制度也是基礎工作

1、預算組織

2、預算制度

（三）預算信息化至關重要

八、建立預算文化

（一）領導真正重視

1、領導真正重視的理論依據

2、領導真正重視的具體表現

（二）強有力的推動

1、困難是客觀的

2、痛并快樂著

（三）多方配合

（四）精心設計

（五）形成預算觀念

（六）總體規劃，分布實施

陳老師

名課堂特聘財務管理培訓師，上海財經大學會計學院研究員，經濟學博士，管理學博士后，研究員，復旦大學兼職教授，上海第一位國際注冊管理咨詢師(CMC)，中國注冊稅務師（CCTA）；中國企業聯合會咨詢專業委員會副主任，上海企業聯合會咨詢專業委員會常務副主任，首屆上海十大優秀管理咨詢顧問。

授課風格：陳博士演講風格是：邏輯清晰、案例生動、充滿激情、語言幽默，顯出其理論功底深厚、實踐經驗豐富、極富啟發性、操作性和感染力。

擅長課程：《集團公司財務管控》、《集團公司管控》、《企業成本控制》、《全面成本管理》、《中國特色企業風險管理》、《內部控制體系建設》、《財務全面風險管理》、《全面預算管理》、《提高全面預算管理的有效性》、《企業稅收籌劃》、《財務管理提升企業價值》、《提高企業戰略執行能力》、《董事長總經理的財務管理》

資歷背景：陳博士長期從事財務管理咨詢活動，其先后擔任中國商業飛機公司（國家大飛機項目）、中國南車集團（南車股份）、海螺集團（海螺水泥、海螺型材）、上海儀電集團（上海金陵、飛東股份、飛樂音響、自動化儀表）、湘電集團（湘電股份）、大全集團、濰柴集團（濰柴動力、山東巨力）、開灤集團(開灤精煤)、兗礦集團（兗州煤業）、冀中能源集團（金牛股份）、湖北華新集團（華新水泥）、泰格集團(岳陽造紙)等數十家大型企業、上市公司高級財務顧問，擁有極為豐富的實戰經驗。陳博士在大學教育和社會教育講臺上也非常活躍，長期在復旦大學管理學院講授財務管理課程，還先后在清華大學、南京大學、同濟大學、上海交大、浙江大學等多所大學為EMBA學員講課，也在各類政府、企業、協會講臺上演講。

講師著作：陳博士長期從事財務管理提升企業價值研究，提倡從經濟學看管理、從管理看財務的觀點，并率先提出大財務理論。其先后在《財貿經濟》、《財政研究》、《上海企業》、《中國總會計師》等國家級權威和核心雜志發表幾十篇論文，并著有《企業稅收籌劃》、《母子公司財務控制》、《全面預算管理》、《財務管理戰略》。

服務客戶：中國石油天然氣集團、中國海洋石油集團、中國網通、中青旅、中國南車、開灤集團、冀中能源集團、神威藥業、華北制藥、河北鋼鐵集團、冀東水泥集團、兗礦集團、新礦集團、肥礦集團、淄礦集團、濰柴動力、中國黃金集團、山東黃金集團、山東鹽業集團、海螺水泥集團、華新水泥集團、江蘇大全集團、上海儀電集團、許繼電氣集團、中國人民電器集團、湘潭電機集團、洪都航空集團、四川航天集團、英博啤酒、喜力啤酒等近百家企業。政府、協會客戶有：山東省國資委、河北省國資委、山西省國資委、湖北省國資委、湖南省國資委、安徽省國資委、江西省國資委、陜西省國資委；河北省證監局、山東省證監局、江西省證監局、湖南省證監局等多家政府機構；中國企業聯合會、上海企業聯合會等幾十家協會。

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