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課程大綱：

一、健全全面預(yù)算管理體系

（一）總體體系

（二）流程體系

（三）全面預(yù)算管理是戰(zhàn)略落地的重要環(huán)節(jié)

二、明確全面預(yù)算管理主題

（一）全面預(yù)算管理的功能

（二）全面預(yù)算管理功能發(fā)揮情況

（三）根據(jù)全面預(yù)算管理功能突出預(yù)算主題

1、主題突出，等于給預(yù)算注入靈魂，使預(yù)算這個(gè)工具能夠發(fā)揮作用，沒有主題的工具是形式主義，難以發(fā)揮作用

2、預(yù)算主題不同，預(yù)算編制、執(zhí)行、考核的重點(diǎn)、方法指標(biāo)將不同

3、預(yù)算主題確定

三、開展出資人預(yù)算管理

（一）出資人預(yù)算是集團(tuán)公司的預(yù)算管理工作

（二）經(jīng)營(yíng)者預(yù)算是集團(tuán)各級(jí)公司預(yù)算的匯總

1、集團(tuán)公司本部預(yù)算管理

2、各子公司預(yù)算

（三）調(diào)整預(yù)算目標(biāo)確定流程

1、調(diào)整確定流程

2、學(xué)會(huì)分析資源

（四）出資人發(fā)布《預(yù)算大綱》，其主要內(nèi)容包括（示例）：

1、預(yù)算主題

2、總體要求

3、預(yù)算目標(biāo)

4、下發(fā)預(yù)算編制說明

5、編制報(bào)審要求

6、預(yù)算假設(shè)

7、下發(fā)預(yù)算編制表格

四、著力解決預(yù)算管理和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)兩張皮問題

（一）加強(qiáng)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃評(píng)審工作

1、計(jì)劃是資源的初始配置手段

2、依據(jù)評(píng)審后的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制預(yù)算

（二）細(xì)化到三級(jí)以上表格

1、建立表格體系

2、關(guān)鍵在于三級(jí)基礎(chǔ)表

（三）責(zé)任中心編制預(yù)算，而不是財(cái)務(wù)部門或預(yù)算管理辦公室

1、教會(huì)責(zé)任中心使用科學(xué)的工具

2、匯總、平衡、分析、為最終博弈提供支撐

3、過程控制（監(jiān)控、調(diào)整、仲裁、考核）

4、不斷完善，發(fā)掘預(yù)算價(jià)值

（四）給出《預(yù)算編制手冊(cè)》

1、年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃

2、預(yù)算主題

3、預(yù)算目標(biāo)

4、預(yù)算編制表格機(jī)編報(bào)方法

5、預(yù)算考核

6、預(yù)算落實(shí)措施及預(yù)案

五、著力解決預(yù)算管理中的不確定性問題

（一）中國(guó)企業(yè)面臨較強(qiáng)烈的不確定性

（二）編制季度預(yù)算，把握有限的確定性

（三）建立預(yù)算準(zhǔn)備

（四）增強(qiáng)預(yù)算柔性

（五）發(fā)揮預(yù)算分析會(huì)作用（示例）

（六）堅(jiān)持預(yù)算剛性是克服不確定性的關(guān)鍵

六、注重預(yù)算考核

（一）預(yù)算的一般考核

1、考評(píng)內(nèi)容

2、考評(píng)方法

（二）與企業(yè)的綜合考核有機(jī)結(jié)合（示例）

（三）與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略掛鉤

七、抓好預(yù)算基礎(chǔ)

（一）基礎(chǔ)工作支持預(yù)算管理，預(yù)算管理提升基礎(chǔ)工作

（二）預(yù)算組織與制度也是基礎(chǔ)工作

1、預(yù)算組織

2、預(yù)算制度

（三）預(yù)算信息化至關(guān)重要

八、建立預(yù)算文化

（一）領(lǐng)導(dǎo)真正重視

1、領(lǐng)導(dǎo)真正重視的理論依據(jù)

2、領(lǐng)導(dǎo)真正重視的具體表現(xiàn)

（二）強(qiáng)有力的推動(dòng)

1、困難是客觀的

2、痛并快樂著

（三）多方配合

（四）精心設(shè)計(jì)

（五）形成預(yù)算觀念

（六）總體規(guī)劃，分布實(shí)施

陳老師

名課堂特聘財(cái)務(wù)管理培訓(xùn)師，上海財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院研究員，經(jīng)濟(jì)學(xué)博士，管理學(xué)博士后，研究員，復(fù)旦大學(xué)兼職教授，上海第一位國(guó)際注冊(cè)管理咨詢師(CMC)，中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師（CCTA）；中國(guó)企業(yè)聯(lián)合會(huì)咨詢專業(yè)委員會(huì)副主任，上海企業(yè)聯(lián)合會(huì)咨詢專業(yè)委員會(huì)常務(wù)副主任，首屆上海十大優(yōu)秀管理咨詢顧問。

授課風(fēng)格：陳博士演講風(fēng)格是：邏輯清晰、案例生動(dòng)、充滿激情、語言幽默，顯出其理論功底深厚、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)豐富、極富啟發(fā)性、操作性和感染力。

擅長(zhǎng)課程：《集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管控》、《集團(tuán)公司管控》、《企業(yè)成本控制》、《全面成本管理》、《中國(guó)特色企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理》、《內(nèi)部控制體系建設(shè)》、《財(cái)務(wù)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》、《全面預(yù)算管理》、《提高全面預(yù)算管理的有效性》、《企業(yè)稅收籌劃》、《財(cái)務(wù)管理提升企業(yè)價(jià)值》、《提高企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行能力》、《董事長(zhǎng)總經(jīng)理的財(cái)務(wù)管理》

資歷背景：陳博士長(zhǎng)期從事財(cái)務(wù)管理咨詢活動(dòng)，其先后擔(dān)任中國(guó)商業(yè)飛機(jī)公司（國(guó)家大飛機(jī)項(xiàng)目）、中國(guó)南車集團(tuán)（南車股份）、海螺集團(tuán)（海螺水泥、海螺型材）、上海儀電集團(tuán)（上海金陵、飛東股份、飛樂音響、自動(dòng)化儀表）、湘電集團(tuán)（湘電股份）、大全集團(tuán)、濰柴集團(tuán)（濰柴動(dòng)力、山東巨力）、開灤集團(tuán)(開灤精煤)、兗礦集團(tuán)（兗州煤業(yè)）、冀中能源集團(tuán)（金牛股份）、湖北華新集團(tuán)（華新水泥）、泰格集團(tuán)(岳陽造紙)等數(shù)十家大型企業(yè)、上市公司高級(jí)財(cái)務(wù)顧問，擁有極為豐富的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)。陳博士在大學(xué)教育和社會(huì)教育講臺(tái)上也非常活躍，長(zhǎng)期在復(fù)旦大學(xué)管理學(xué)院講授財(cái)務(wù)管理課程，還先后在清華大學(xué)、南京大學(xué)、同濟(jì)大學(xué)、上海交大、浙江大學(xué)等多所大學(xué)為EMBA學(xué)員講課，也在各類政府、企業(yè)、協(xié)會(huì)講臺(tái)上演講。

講師著作：陳博士長(zhǎng)期從事財(cái)務(wù)管理提升企業(yè)價(jià)值研究，提倡從經(jīng)濟(jì)學(xué)看管理、從管理看財(cái)務(wù)的觀點(diǎn)，并率先提出大財(cái)務(wù)理論。其先后在《財(cái)貿(mào)經(jīng)濟(jì)》、《財(cái)政研究》、《上海企業(yè)》、《中國(guó)總會(huì)計(jì)師》等國(guó)家級(jí)權(quán)威和核心雜志發(fā)表幾十篇論文，并著有《企業(yè)稅收籌劃》、《母子公司財(cái)務(wù)控制》、《全面預(yù)算管理》、《財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略》。

服務(wù)客戶：中國(guó)石油天然氣集團(tuán)、中國(guó)海洋石油集團(tuán)、中國(guó)網(wǎng)通、中青旅、中國(guó)南車、開灤集團(tuán)、冀中能源集團(tuán)、神威藥業(yè)、華北制藥、河北鋼鐵集團(tuán)、冀東水泥集團(tuán)、兗礦集團(tuán)、新礦集團(tuán)、肥礦集團(tuán)、淄礦集團(tuán)、濰柴動(dòng)力、中國(guó)黃金集團(tuán)、山東黃金集團(tuán)、山東鹽業(yè)集團(tuán)、海螺水泥集團(tuán)、華新水泥集團(tuán)、江蘇大全集團(tuán)、上海儀電集團(tuán)、許繼電氣集團(tuán)、中國(guó)人民電器集團(tuán)、湘潭電機(jī)集團(tuán)、洪都航空集團(tuán)、四川航天集團(tuán)、英博啤酒、喜力啤酒等近百家企業(yè)。政府、協(xié)會(huì)客戶有：山東省國(guó)資委、河北省國(guó)資委、山西省國(guó)資委、湖北省國(guó)資委、湖南省國(guó)資委、安徽省國(guó)資委、江西省國(guó)資委、陜西省國(guó)資委；河北省證監(jiān)局、山東省證監(jiān)局、江西省證監(jiān)局、湖南省證監(jiān)局等多家政府機(jī)構(gòu)；中國(guó)企業(yè)聯(lián)合會(huì)、上海企業(yè)聯(lián)合會(huì)等幾十家協(xié)會(huì)。

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