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課程背景

增值稅法的變動并不像表面那樣簡單:有的地方看似變動很大，其實沒啥變化;有的地方看似乎差異不大，其實暗流涌動;有些規定看似取消了，其實依然存在;原先很多可為之事變得不可為，原先很多不可為之事變為可為;這些將成為立法后重要風險點和稽查

重點。單純的逐條學習文件遠遠不夠，只有結合經濟大勢、稅務實戰、查和反避稅深度剖析條文，“四位一體”視角下才能真正掌握增值稅法、防控風險并規劃降負、提升稅收利益。

地產建安企業增值稅在立法前后無論是在銷售額的確認、視同應稅交易、混合銷售、兼營還是進項稅抵扣、不得抵扣項目、留底退稅、納稅地點都出現重大差異，如不掌控差異提前謀劃，將帶來巨大的涉稅風險。

課程大綱

一、增值稅法征稅范圍深度剖析、風險防控及稅務優化

1.立法后增值稅的征稅范圍有哪些?

2.勞務(加工修理修配)去哪了

3.分清“有償”、“無償”很重要

4.何謂“境內、境外”，立法前后表述差異大

5.支付境外費用，代扣代繳義務必履行，如何計算?有何技巧?

6.不征稅立法前后變化大、風險大

7.取消“單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務不征增值稅”后，單位為員工無償提供班車、餐飲服務是否視同銷售?有償提供是否需要繳納增值稅?

8.依照法律規定被征收、征用而取得補償是否征收增值稅?

9.立法后重組不征增值稅何去何從?

10.地產企業征收范圍在立法前后的變化及防控規劃

11.建安企業征收范圍在立法前后的變化及防控規劃

二、稅率在立法前后的變與不變、風險防控及稅務優化

稅率波瀾不驚1.

2.5%的核定率去哪了?

3.何謂兼營?稅率如何確定?

4.新法取消混合銷售概念，一項應稅交易涉及兩個以上稅率、征收率，如何納稅?變化大風險大

5.如何判斷一項業務是一項交易還是多項交易?

6.地產企業稅率在立法前后的變化及防控規劃

7.建安企業稅率在立法前后的變化及防控規劃

銷項稅額立法前后深度剖析、風險防控及稅務優化

三、銷售稅額立法前后深度剖析，風險防控及稅務優化

1.銷售額包括的范圍有哪些?

2.外幣結算如何確認銷售額?

3.非貨幣形式銷售額如何確認?

4.銷售額明顯偏低或者偏高是否一定納稅調整?

5.如何給稅務機關解釋“正當理由”?

6.殺手锏 - 不可忽視的“二十條”

7.地產企業銷項稅額在立法前后的變化及防控規劃

8.建安企業銷項稅額在立法前后的變化及防控規劃

四、新稽鰷棚釕浉?紳鵯和盛境和新手段

1.視同銷售“十”變“三”，7條視同銷售去哪了?

2.立法后企業之間無償提供服務是否需要繳納增值稅?不要想的太天真!

3.立法后企業間相互擔保風險煙消云散

4.委托代銷商品預計有大變動

5.將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售是否需要視同銷售

6.將自產、委托加工或者購進的貨物作為投資、分配是否視同銷售繳納增值稅?

7.視同應稅交易以及銷售額為非貨幣形式的如何確認銷售額?

8.地產企業視同銷售在立法前后的變化及防控規劃

9.建安企業視同銷售在立法前后的變化及防控規劃

五、進行稅額立法前后深度剖析、風險防控及稅務優化

1.增值稅扣稅憑證有哪些?抵扣有何要求

2 “購進與應稅交易相關進項可以抵扣””“購進”理解不同，抵扣范圍差距巨大

3.進項稅抵扣的“三大原則”

4.立法前后不得抵扣項目有哪些變化?

5.立法后餐飲服務能夠抵扣進項稅嗎?有優惠需防控

6.立法后不是專門用于不得抵扣項目的固定資產、不動產、無形資產還能全額抵

扣嗎?

7.不征稅收入對應的進項稅能否抵扣?

8.留抵退稅立法常態化一變化大

9.地產企業進項稅額在立法前后的變化及防控規劃

10.建安企業進項稅額在立法前后的變化及防控規劃

六、融資立法前后深度剖析、風險防控及稅務優化

立法后利息是否可以抵扣進項稅?1.

2.立法后統借統還財稅風險把控及稅收優化

3.立法后資金池財稅風險把控及稅收優化

4.存款利息不征增值稅，何謂“存款”爭議多多，風險多多

5.存于財務公司的存款利息收入是否需要繳納增值稅?

6.立法后利息票據財稅分線把控及稅務優化

7.利息稅前扣除涉稅要點把控及處理技巧

8.請冷靜一下，其實被關聯方無償占用資金的增值稅風險還未完全排除的

9.地產企業融資在立法前后的變化及防控規劃

10.建安企業融資在立法前后的變化及防控規劃

七、稅收優惠立法前后深度剖析、風險防控及稅務優化1.增值稅的起征點 - 小額零星業務立法后還能運用嗎?

2.免稅項目多多、風險多多

3.兼營增值稅優惠項目，財稅如何核算?

4.增值稅優惠可以部分放棄部分享受嗎?一般納稅人有驚喜、小規模任性5.地產企業稅收優惠在立法前后的變化及防控規劃

6.建安企業稅收優惠在立法前后的變化及防控規劃

《增值稅法》首次定義小規模納稅人，其納稅規則巨變7

八、高風險區域一增值稅法納稅義務發生時間

1.立法后納稅義務發生時間如何規定?立法前后有何不同?

“收訖銷售款項”是否等于收到錢?

3.何謂“取得銷售款項索取憑據”?風險如何把控?

如何理解“先開具發票的,為開具發票的當日”?在發生應稅行為前開具發票存4.

在涉稅風險嗎?

5.納稅義務發生的時間的稅務優化

6.地產企業納稅義務發生時間在立法前后的變化及防控規劃7.建安企業納稅義務發生時間在立法前后的變化及防控規劃

九、增值稅法納稅地點有變化需關注

1、立法后增值稅納稅地點如何確定?

2.稅款交錯地方，有可能交“2次稅”

3.建筑服務納稅地點重新回到“解放前”，生效前后風險如何把控?

各稅種納稅地點匯總比較4.

5.地產企業納稅地點在立法前后的變化及防控規劃6.建安企業納稅地點在立法前后的變化及防控規劃

十、增值稅法實施前過渡期間問題處理、風險防控及稅務優化

李老師

Mr. Li老 師

注冊會計師、注冊稅務師資產評估師、全國管理咨詢師北京財稅研究院研究員中央財經大學特聘講師北京國家會計學院特聘講師河北財經學院特聘講師著名實戰派稅務專家

現擔任多家大中型房地產企業和稅務、審計、評估等稅務顧問工作。從事稅務工作20余年，熟悉稅收征管工作的實際情況，深諳企業的涉稅需求，具有豐富稅務實戰經驗，操刀數十家公司稅收規劃。先后在上百個城市舉辦過財稅專題講座與培訓，在培訓中擅長將稅收政策的解讀和具體稅務實踐結合，講授由淺入深、內容準確、分析透徹、操作實用;授課風格生動詼諧、風趣幽默，深受學員好評，業內稱為“實戰大師、金牌講師”

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