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課程介紹

2018年8月31日，第十三屆全國人民代表大會常務委員會第五次會議審議通過了《關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》，對個人所得稅法進行了第七次修正。由于本次個人所得稅法修正變化非常大，不僅僅是起征點的變化，更體現在所得分類方法、計算方法、申報管理以及社保征收等方面的巨大變化，這些變化必將對企業和個人產生巨大而深遠的影響，如果不掌握這些變化，提前應對和規劃，必將產生納稅風險。

隨著房地產企業營改增的實施、國家宏觀調控的進一步加強、國地稅合并征管模式的推行以及稅收稽查手段的不斷進步，房地產企業財務工作正在發生深刻變化，財務人員面臨的稅收難題越來越多，遇到的業務創新模式也越來越多，合同簽訂和賬務處理環節隱含的納稅風險越來越大，需要和稅務機關溝通協調的事項也在不斷增加，這些變化對財務人員的職業素質要求也越來越高。要應對這一新形勢，財務人員既要進行知識的更新學習，又必須具有將知識轉化為解決實際問題的能力。

本課程首先解讀個人所得稅及社保管理新政以及其對納稅人的影響及應對方法，然后再從稅收政策理解和應用、疑難合同的判斷和再造、賬務處理、稅務稽查應對與溝通、集團組建與重組等六個方面，精選大量實戰案例，詳細梳理各方面的難點問題和熱點問題，深度分析難點問題的根源和解決方法，使學員在學習過程中既學到了知識又能掌握很多獨立分析問題和解決問題的方法，從而達到能力提升的目的。

課程收益

1．了解個人所得稅改革的主要變化及應對策略；

2．解決稅收政策難題，學會政策解讀與應用的思路方法和技巧，學會獨立分析、獨立判斷，擺脫依賴；

3．學會復雜合同涉稅風險識別的方法，使復雜的合同不再復雜；

4．快速識別會計報表和納稅申報表的潛在納稅風險，學會必要的賬務處理技巧；

5．掌握稅企溝通的方法、技巧和基本工具，讓你的溝通更有效；

6．學會集團組建及資產重組等高端涉稅業務的納稅處理，為企業未來發展做好知識與能力的儲備。

課程對象

各房地產開發公司主管財稅的總經理、財稅總監、財務經理、財會人員，注冊會計師、注冊稅務師和企業納稅經辦人員。

課程大綱

第一節：個人所得稅新政解讀及薪酬規劃

1．個人所得稅法修正的主要內容及影響

2．過渡期薪酬規劃策略

3．新規正式執行后的薪酬規劃策略

4．專項附加扣除項目詳解與注意事項

5．社保由稅務機關征收對企業的影響及應對策略

第二節：稅收政策理解與應用層面的難點問題解析與應對實務

一．稅收政策理解與應用的理念與策略

1．財務人員理解與應用稅收政策遇到的困惑與難題

2．財務人員理解與應用稅收政策應把握的原則

3．稅收政策理解與應用的方法與技巧

二．房地產企業稅收難點政策的理解與應用案例剖析

1．“三舊”改造項目如何扣除土地價款？應該規避哪些風險？

2．“三舊”改造項目如何準確判斷納稅義務？如何界定政府主導與市場行為？

3．“三舊”改造項目超標準補償如何處理？支付或收取差價款如何處理？

4．“三舊”改造項目如何確定契稅的計稅依據？稅企爭議有何可借鑒的文件？

5．“村企合作”項目，地產企業在未取得土地證之前自行建造的在建工程是否繳納契稅？

6．建筑業納稅方式與納稅義務發生時間發生了哪些變化？對地產企業有哪些影響？

7．三方協議、內部授權如何理解和應用？可否擴大應用？文件中的“集團”如何理解？

8．如何理解和應用房地產企業預提成本？

9．借款費用如何判斷費用化還是資本化？

10．如何準確把握利息資本化的起止時點？

11．產品交付與收入結轉之間存在怎樣的邏輯關系？ 同一項目既有交付的又有未交付的，如何合理結轉收入和成本？

12．當收入被調整時，如何合理調整成本費用使得補稅金額最少？

13．房地產企業銷售使用過的固定資產如何納稅？如何開具發票？可否開具專用發票？

14．房地產企業銷售自留物業如何納稅？有無籌劃空間？

第三節：合同涉稅判斷與風險管控層面的難點問題解析與應對實務

一．合同涉稅分析與風險管控的理念與策略

1．合同的納稅風險來源于哪些方面？難點問題在哪里？

2．如何對多重法律關系的復雜合同進行涉稅分析與風險識別？

3．如何進行復雜合同的優化和再造？

4．多合同銷售的風險分析與防范

二．房地產企業疑難合同的涉稅分析與再造案例剖析

1．具有多重法律關系的復雜合作開發協議如何進行納稅判斷與合同再造？

2．“三舊”改造中合同簽訂應注意哪些稅收風險？合同如何優化？

3．建筑公司掛靠經營對地產企業有何影響？和這些公司簽訂合同要注意哪些風險點？如何完善合同條款？如何開具發票確保四流合一？

4．P2P銷售模式創新合同應如何分析交易實質？有無納稅風險？如何進行合同優化再造？

5．以房抵債四方協議有無納稅風險？如何分析各方的交易實質？如何進行合同優化再造？

6．涉外合同如何進行納稅判斷？如何扣繳稅款？如何優化合同條款？

7．合同變更應注意哪些稅收風險？如何完善原始憑證？

第四節：賬務處理層面的難點問題解析與應對實務

1．“三舊”改造中超面積補償如何進行正確的賬務處理？

2．房地產企業借款費用如何計算資本化金額與費用化金額？如何進行超標利息

的納稅調整？如何設立臺帳？

3．接盤方式取得的開發項目如何進行會計核算？對原始憑證有何要求？

4．合作開發失敗取得賠償金該如何進行賬務處理？如何納稅？有何處理技巧？

5．如何區分成本與費用？有何技巧？

6．如何區分營銷設施建造費和廣告費業務宣傳費？

7．如何區分工資與福利費？各種補貼如何賬務處理和納稅處理？

8．如何處理差旅費中的餐費發票？

第五節：稅務稽查應對與涉稅溝通層面難點問題解析與應對實務

1．稅務機關選案為何選中了你們公司？

2．企業如何通過會計報表和賬簿進行納稅風險自查與完善？

3．企業如何做好稅務稽查準備？

4．稽查中出現的稅企爭議如何溝通協調？有何技巧？

5．如何撰寫高水平的涉稅說明提高溝通的成功率？

6．稽查案例分析

第六節：集團公司組建與重組層面的難點問題解析與應對實務

1．重組過程中股權交易如何納稅？如何規避風險？自然人股東和法人股東納稅處理有何不同？

2．集團成員企業關聯交易應如何規避風險？如何界定價格明顯偏低？如何理解有無正當理由？

3．集團“資金池”管理有何好處？有何納稅風險？如何防范？

4．集團企業間資產調撥如何納稅？如何節省稅款？如何規避風險？

第七節：專家現場與您答疑互動，學員問老師答，疑難問題不帶回家。

董老師

董老師：注冊會計師，注冊稅務師，律師，多年從事財稅方面的理論研究與實踐，擅長各行業稅收籌劃診斷，納稅方案的設計，納稅風險控制，稅企爭議的協調以及集團公司的并購重組方案涉稅論證與籌劃。董老師是實戰型企業培訓講師和資深財稅顧問，現任五A級北京致通振業稅務師事務所首席稅務顧問，某大型培訓中心首席培訓師，中國注冊稅務師行業后續教育特聘講師，北京注冊稅務師協會專家師資庫特聘講師，房地產企業管理教育網特聘講師，暢銷書《建筑與房地產企業營改增實務操作指南》主編。中國注冊稅務師協會《卓越稅務師五項能力訓練》主講教師。

董老師在國內演講幾百場，培訓過知名企業上千家，并先后擔任數十家房地產公司和大型集團公司的稅務顧問，為多家大型集團企業進行納稅風險診斷和財務內控診斷，為企業成功地進行稅收籌劃,并創造了巨大的經濟效益。講課由淺入深、分析透徹、操作實用；授課風格：生動詼諧、風趣幽默，深受學員好評！

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