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課程介紹

2017年以來國家稅務總局出臺一系列加強發票管理若干政策：如推行商品和服務稅收分類編碼；將二手車銷售統一發票納入增值稅發票管理新系統；要求開具增值稅普通發票時應在“購買方納稅人識別號”欄填寫購買方的納稅人識別號或統一社會信用代碼……

進項稅作為增值稅一般納稅人一般計稅方法的“抵扣端”，在計算繳納增值稅時有著十分重要的作用。增值稅進項稅政策復雜多變，特別是“營改增”后出現的分期抵扣、差額計稅方法，進一步增加企業進項稅抵扣實操難度和風險。

本課程邀請稅收一線資深專家，針對增值稅一般納稅人進項稅抵扣的重點、難點問題，結合“營改增”政策，以案例的方式，全面講解進項稅相關政策，精講疑難問題，使學員深入了解和掌握在實際工作中如何取得合規的進項稅抵扣憑據，如何認證、計算進項稅額，有效防范和化解稅務風險。

課程收益

- 54個增值稅抵扣案例精講，精準解答疑難問題處理辦法

- 全面講解增值稅進項稅相關政策，掌握進項稅抵扣實操方法

- 深度剖析增值稅申報表比對指標，搭建企業增值稅預警體系

 

課程內容

Day 1

08:30 入場及簽到

09:00 課程開始，主持人致辭

Part 1 增值稅抵扣的法理及相關政策

一、 如何理解增值稅是毛利稅？

二、 增值稅進項稅是企業花錢“買的”，買的多抵的多，買的少抵的少，夠用就行，這個說法對嗎？

三、 如何理解增值稅進項稅抵扣與差額計稅？

四、 增值稅進項稅抵扣憑證有哪些？

五、 本月認證增值稅專用發票的進項稅但本月未申報抵扣如何處理？

六、 超過法定認證期限未認證的增值稅專用發票如何補救？

七、 一般納稅人丟失專用發票的發票聯和抵扣聯怎么處理？

八、 企業異地成立的非獨立核算的分公司的增值稅能否匯總到總公司繳納？

九、 增值稅政策上的固定資產與會計核算固定資產概念是否一致？

12:00 午餐

13:10 課程開始

Part 2 增值稅進項稅抵扣案例

一、 原增值稅一般納稅人進項稅抵扣案例

1. 企業購買原材料根據合同約定支付延期利息、違約金價外費用取得增值稅專用發票，其進項稅能否認證抵扣？

2. “私車公用”發生的車輛燃油費、維修費能否抵扣進項稅?

3. 購買ERP財務軟件增值稅進項稅能否可抵扣?

4. 政府補助資金購買的設備、材料進項稅能否可抵扣?

5. 研究開發新產品所使用材料進項稅能否可抵扣?

6. 商品毀損進項稅轉出可否扣除責任人賠款?

7. 公司取得的失控增值稅專用發票能否抵扣進項稅?

8. 沒附發票清單的增值稅專用發票能否抵扣進項稅額?

9. 無法劃分不得抵扣進項稅額如何計算?

10. 食品藥品過期后銷毀是否需要做進項稅額轉出處理？

11. 購進的貨物、服務只有“三流一致”其進項稅才能抵扣？

12. 勞保費用的進項稅可否抵扣？

13. 預付卡的抵扣在實務中如何操作？

14. 加油卡需要按照預付卡處理，不得抵扣進項稅嗎？

15. 轉售水電業務進項稅抵扣的問題在實務中如何解決？

16. 接受勞務派遣進項稅如何抵扣？

17. 適用差額開票情形有哪些？差額計稅業務進項稅如何抵扣？

18. 銷售折讓、銷售退回進項稅如何處理？

19. 2018年1月1日起，納稅人通過增值稅發票管理新系統開具增值稅發票時，沒有打印簡碼的發票可以使用嗎？

20. 增值稅專用發票開具有誤，購買方跨月取得專用發票已用于申報抵扣的如何處理？

21. 2018年1月1日后開具的高速公路通行費發票，如何處理？

22. 2018年1月1日后，ETC后付費客戶取得的左上角標有“通行費”字樣的發票是否可以抵扣？

23. 2018年1月1日后，ETC預付費客戶如何抵扣進項稅額？

24. 增值稅免稅項目進項稅額如何計算轉出？免稅銷售額是否進行不含稅收入的換算？

25. 公司用于免稅項目購進的貨物的進項稅不能抵扣，需要做進項稅轉出處理，那么公司購辦公品，支付房租 、水電等的進項稅是否也需要計算轉出處理？

26. 公司發生的房產裝修費用的進項稅額可以一次性抵扣嗎？

27. 公司委托代理公司進口一臺設備，取得了海關進口增值稅專用繳款書，繳款書上的繳款單位同時寫了代理公司和我們公司的名稱，此種情形會影響公司的進項抵扣嗎？

28. 公司向外省的一家企業購入貨物，取得增值稅專用發票已進行了抵扣，最近對方企業被稅務機關認定為走逃企業，現接稅務機關通知要求公司進項轉出并要加收滯納金，稅務機關上述行為否有此政策依據？

29. 初次購買增值稅稅控系統專用設備取得的增值稅專用發票是否需要認證？

30. 增值稅一般納稅人自用的應征消費稅的摩托車、汽車、游艇，其進項稅額能否進行抵扣？

Day 2

09:00 課程開始，主持人致辭

Part 2 增值稅進項稅抵扣案例（續）

二、 “營改增”后增值稅進項稅抵扣案例

31. 企業將從通過“招拍掛”方式取得土地出售，能否抵扣進項稅或抵減土地成本？

32. 建造不動產支付的進項稅分期抵扣實務如何進行處理？

33. 購進不動產進項稅分期抵扣實務如何進行處理？

34. 公司之間使用資金支付利息能否抵扣進項稅？

35. 一般納稅人支付的餐飲服務支出，能否抵扣進項稅額？

36. 一般納稅人支付的娛樂費，能否抵扣進項稅額？

37. 一般納稅人支付的住宿費，能否抵扣進項稅額？

38. 一般納稅人支付的會議費，能否抵扣進項稅額？

39. 旅游服務的進項稅額能否抵扣?

40. 承擔其他企業業務員住宿費進項稅能否抵扣？

41. 2018年一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費發票能否計算抵扣進項稅？

42. 房地產開發企業適用一般計稅方法項目，銷售開發產品取得的全部價款和價外費用，是先還原不含稅銷售額扣減土地價款，還是先扣減土地價款再還原不含稅銷售計算銷售額?

43. 房地產企業取得市級財政部門監（印）制的土地出讓金財政票據能否作為扣除憑據?

44. 允許扣除房地產企業開發項目扣除土地價款包含那些項目，是否包括大配套費、向其他單位或個人支付的拆遷補償費用?

45. 取得省級以上（含省級）財政部門監（印）制的財政票據，但未向政府支付的土地價款，能否扣減?

46. 營改增前取得土地使用權，分期開發，營改增后開發，一般計稅方法下，土地價款能否扣除如何計算扣除金額?

47. 營改增后，房地產企業“一次拿地、分次開發”，如何扣除土地成本？

48. 企業購買生產企業自制電梯并負責安裝，增值稅發票如何取得？

49. 增值稅一般納稅人跨縣市提供建筑安裝服務，在勞務發生地預繳稅款，增值稅發票在哪里開具？

50. 餐飲行業增值稅一般納稅人能否使用農產品收購發票？

51. 餐飲業一般納稅人向農產品批發、零售納稅人采購的免征增值稅的鮮活肉蛋產品取得的增值稅普通發票能否抵扣進項稅額？

52. 企業購買銀行理財產稅如何進行差額計算繳納增值稅？

53. 企業租入固定資產，同時用于一般計稅項目和簡易計稅項目，這筆租金對應的進項稅額是否允許全額抵扣？

54. 企業進口貨物用于銷售，丟失海關進口增值稅專用繳款書還能否抵扣進項稅額？

12:00 午餐

13:10 課程開始

Part 3 增值稅申報表比對預警

一、 比對內容

1. 表表比對。表表比對是指申報表表內、表間邏輯關系比對。

2. 票表比對。票表比對是指各類發票、憑證、備案資格等信息與申報表進行比對。

3. 表稅比對。表稅比對是指納稅人當期申報的應納稅款與當期實際入庫稅款進行比對。

二、 增值稅納稅申報中的10項數據比對指標

1. 增值稅一般納稅人票表比對指標

2. 增值稅小規模納稅人票表比對規則

三、 比對時間及結果處理

1. 比對時間

2. 比對結果處理

17:00 課程結束

富老師

富老師目前是某市地稅局官員，是國家稅務總局所得稅專家庫成員、市局重大稽查案件審理委員會成員、省地稅干部業務培訓兼職教師、稅務系統12366答疑專家。富老師財務基礎雄厚，能夠結合財稅，精準把握政策，且實用性強。擅長領域：企業所得稅實務、稅會差異分析、稅務稽查、企業清算、房地產開發及建筑安裝行業財稅實務、重組與股權轉讓等眾多領域。

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