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課程介紹

截止到目前建筑業、房地產業營業稅改征增值稅工作已經超過一年，隨著營改增工作的不斷推進，暴露出來的問題也越來越多，其中最突出的表現為增值稅發票使用不當、會計核算不規范、因為對增值稅政策掌握不準確稅收風險正在不斷加大。

課程收益

為了盡快解決以上問題，幫助大家走出增值稅管理的誤區，及時化解企業的涉稅風險，特開設此課程。此課程是一個增值稅專題課程，涵蓋企業增值稅管理、稅務稽查、發票開具、會計處理全方位業務，是一個不可多得的專業培訓課題。具有較強的實戰效果。適用于企業財務高管、業務主管培訓學習。

課程大綱

第一部分 增值稅涉稅業務會計核算

一、與增值稅有關的會計科目設置與應用

（一）應交增值稅：

1、進項稅額；

2、銷項稅額抵減；

3．已交稅金；

4、轉出未交增值稅、轉出多交增值稅；

5、減免稅款；

6、銷項稅額；

7、進項稅額轉出

（二）未交增值稅

（三）預交增值稅

（四）待抵扣進項稅額

（五）待認證進項稅額

（六）待轉銷項稅額

（七）增值稅留抵稅額

（八）簡易計稅

（九）轉讓金融商品應交增值稅

（十）代扣代交增值稅

（十一）小規模納稅人增值稅科目設置

二、與增值稅有關的具體業務的賬務處理

（一）取得資產或接受勞務等業務的賬務處理

1、采購等業務進項稅額允許抵扣的賬務處理

（1）當月已認證的可抵扣增值稅；

（2）當月未認證的可抵扣增值稅

2．采購等業務進項稅額不得抵扣的賬務處理

3．購進不動產或不動產在建工程按規定進項稅額分年抵扣的賬務處理

4．貨物等已驗收入庫但尚未取得增值稅扣稅憑證的賬務處理

5．小規模納稅人采購等業務的賬務處理

6．購買方作為扣繳義務人的賬務處理

（二）銷售等業務的賬務處理

1．銷售業務的賬務處理

2．視同銷售的賬務處理

3. 全面試行營業稅改征增值稅前已確認收入，此后產生增值稅納稅義務的賬務處理

（三）差額征稅的賬務處理

1．企業發生相關成本費用允許扣減銷售額的賬務處理

2．金融商品轉讓按規定以盈虧相抵后的余額作為銷售額的賬務處理

（四）進項稅額抵扣情況發生改變的賬務處理

（五）月末轉出多交增值稅和未交增值稅的賬務處理

（六）交納增值稅的賬務處理

1．交納當月應交增值稅的賬務處理

2．交納以前期間未交增值稅的賬務處理

3．預繳增值稅的賬務處理

4.減免增值稅的賬務處理

（七）增值稅期末留抵稅額的賬務處理

（八）增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅額的賬務處理

（九）關于小微企業免征增值稅的會計處理規定

（十）輔導期管理納稅人增值稅會計處理

（十一）匯總繳納增值稅業務的會計處理

（十二）增值稅納稅檢查調整業務的會計處理

三、財務報表相關項目列示

（一）應交增值稅、未交增值稅、待抵扣進項稅、待認證進項稅額、增值稅留抵稅額項目列示

（二）待轉銷項稅額項目列示

（三）未交增值稅、簡易計稅、轉讓金融商品應交增值稅、代扣代交增值稅項目列示

第二部分 最新建筑房地產業增值稅稽查風險防控

一、銷項稅額稽查風險防控要點

（一）因承包、分包、掛靠、資質轉借業務發生造成增值稅銷項稅額計算錯誤

（二）因從事多種業務經營適用稅率選擇錯不當早成增值稅銷項稅額計算錯誤

（三）因對兼營業務、不征稅業務會計處理不當造成增值稅銷項稅額計算錯誤

（四）因對銷售折扣、折讓、退貨業務處理不當造成增值稅銷項稅額計算錯誤

（五）因對價外費用處理失當造成增值稅銷項稅額計算錯誤

（六）因對混合銷售業務處理失當造成增值稅銷項稅額計算錯誤

（七）因發生視同銷售業務造成銷項稅額計算錯誤

（八）因對增值稅納稅義務發生時間判斷有誤造成增值稅銷項稅額計算錯誤

（九）因對差額納稅政策理解錯誤造成增值稅銷項稅額計算錯誤

二、進項稅額稽查風險防控要點

（一）發生不得扣除進項稅額，未及時進行進項稅額轉出造成進項稅額計算錯誤

（二）發生不動產構建業務，部分進項稅提前扣除造成進項稅額計算錯誤

（三）簡易計稅期間購進不動產的進項稅額未按期認證造成以后進項稅額無法正確計算扣除

（四）未抵扣進項稅額的固定資產、無形資產、不動產發生用途改變，但進項稅未按規定及時扣除造成進項稅額計算錯誤

（五）房地產開發企業因接盤開發造成進項稅額計算扣除錯誤

（六）建筑企業因發生分包業務造成進項稅額扣除錯誤

（七）建筑企業因接受勞務派遣工造成進項稅額扣除錯誤

（八）企業因人力資源外包造成進項稅額計算扣除錯誤

（九）因發生道路通行費造成進項稅額計算扣除扣除

（十）因虛開增值稅進項發票造成進項稅額計算扣除錯誤

三、應納稅額風險防控要點

（一）因征收方式選擇錯誤造成應納稅款計算錯誤

（二）因預交稅款處理失當造成應納稅款計算錯誤

四、增值稅發票檢查風險防控

（一）增值稅發票開具最容易出現的問題

（二）增值稅發票開具標準范例

（三）已繳納營業稅未開具發票、已繳納營業稅銷售退款、預收房款等業務發票的開具

（四）增值稅發票的作廢與紅字發票開具的標準化處理

（五）違反增值稅發票管理的處罰規定

五、營改增業務對企業所得稅、土地增值稅、房產稅、契稅、個人所得稅的重大影響

楊老師

資深稅務官員，從事稅務稽查工作二十余年，多次參與國家稅務總局組織的房地產行業稅收教學研討、教案編寫及稅收大要案稽查工作，有較深厚的稅收理論功底和較豐富的稅務稽查實戰工作經驗。

同時，多年來，楊老師一直在全國各地循環從事房地產稅收教學工作，授課時間長達幾千課時，教學地點遍及全國二十九個省、市、自治區。教學內容涉及稅收征收管理、稅務稽查、稅務行政法、稅收籌劃等多個學科，有著十分豐富的教學經驗。

授課模式：政策解讀＋案例分析＋現場互動（每次培訓互動時間不少于一個半小時，可以現場解決學員提出的涉及到房地產行業的所有的稅收問題）。具有較強的時效性、實操性；

授課特點：準確、透徹、簡捷、實用； 授課風格：生動、詼諧、風趣、幽默。

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