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‖課程說明‖

?“營改增”后，房地產(chǎn)業(yè)土地增值稅政策相應(yīng)發(fā)生變化，各級地稅機(jī)關(guān)將進(jìn)一步加大對房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅預(yù)征和清算管理力度，房地產(chǎn)企業(yè)將面臨新一輪的土地增值稅清算檢查。

?本課程結(jié)合“營改增”最新稅收政策和稅收管理新要求，將企業(yè)財務(wù)核算中各環(huán)節(jié)可能涉及到的土地增值稅清算中的收入和扣除項目風(fēng)險點(diǎn)和規(guī)劃進(jìn)行詳細(xì)分析，使企業(yè)財務(wù)管理人員能夠較好的掌握企業(yè)土地增值稅清算、申報及稅收策劃的要點(diǎn)。

‖課程收益‖

1．了解營改增后清算收入、清算成本的確認(rèn)、稅金的扣除等各方面的變化；

2．掌握土地增值稅清算審核的重點(diǎn)；

3．解析房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)成本會計核算、企業(yè)所得稅成本核算對象、七大成本核算項目具體內(nèi)容以及共同成本間接成本分?jǐn)偡椒ǎ诖嘶A(chǔ)上重點(diǎn)分析土地增值稅清算對象、五大扣除項目與會計核算企業(yè)所得稅的差異；

4．梳理分析土地增值稅清算審核流程和存在的問題以及土地增值稅清算應(yīng)對策略；

5．介紹目前流行的土地增值稅幾種籌劃方法以及可行性分析，同時深入剖析企業(yè)實(shí)際工作中存在的合作建房、投資經(jīng)營、售后回租、售后回購、企業(yè)重組等特殊經(jīng)營事項中土地增值稅的政策。

‖培訓(xùn)對象‖

各房地產(chǎn)開發(fā)公司主管財稅的總經(jīng)理、財稅總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、財會人員，注冊會計師、注冊稅務(wù)師和企業(yè)納稅經(jīng)辦人員。

‖課程提綱‖

一：開發(fā)成本的會計核算與稅務(wù)實(shí)務(wù)

1．項目開發(fā)成本的會計核算

2．企業(yè)所得稅開發(fā)成本與會計成本差異分析

3．土地增值稅開發(fā)成本與會計成本差異分析

二：土地增值稅清算政策實(shí)務(wù)解析

1．土地增值稅的征稅對象和范圍，無產(chǎn)權(quán)的地下建筑物和公共配套設(shè)施，是否征收土地增值稅？

2．土地增值稅清算對象分類，包括普通住宅、非普通住宅和非住宅清算分類，銷售舊房如何預(yù)征和清算？

3．土地增值稅的預(yù)征，哪些類型房產(chǎn)不預(yù)征土增稅？什么情況下可以實(shí)行核定征收？營改增后，簡易計稅和一般計稅項目土地增值稅預(yù)征收入基數(shù)的變化

4．土地增值稅清算的兩種類型和清算時點(diǎn)，包括清算責(zé)任和清算時點(diǎn)的選擇，土地增值稅清算后再轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)處理？

5．土地增值稅項目清算收入的范圍及3步確認(rèn)法，包括應(yīng)收未收款房款、價外費(fèi)用、折扣折讓、銷售退回，面積補(bǔ)差、違約金收入是否繳納土地增值稅？營改增后，簡易計稅和一般計稅項目土地增值稅清算收入如何計算確定？跨營改增期的項目清算時，清算項目收入如何確定？

6．土地增值稅項目清算5大扣除項目詳細(xì)解析：

⑴ 包括“營改增”前后，土地成本和拆遷補(bǔ)償費(fèi)成本如何確認(rèn)。營改增后，一般計稅項目開發(fā)成本和拆遷補(bǔ)償費(fèi)可以抵減銷項稅額，其土地成本和拆遷補(bǔ)償費(fèi)成本是否需要調(diào)減？兩種確定方法中哪一種對企業(yè)有利？

⑵ 開發(fā)成本合法票據(jù)認(rèn)定、拆遷補(bǔ)償費(fèi)用、政府許可規(guī)費(fèi)成本化或費(fèi)用化區(qū)分、裝修費(fèi)用扣除政策分析，公共配套設(shè)施費(fèi)用、開發(fā)間接費(fèi)用（總部費(fèi)用和項目部費(fèi)用的歸集劃分）政策分析

⑶ 開發(fā)費(fèi)用（管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用）扣除政策分析，利息費(fèi)用是單獨(dú)計算扣除還是計入開發(fā)成本扣除？

⑷ 稅金及附加在“營改增”前后的變化分析，什么情況下城建稅及教育費(fèi)附加能全部扣除？什么情況下不能全部扣除？

⑸ 加計扣除政策分析，轉(zhuǎn)讓哪些開發(fā)產(chǎn)品不能加計扣除？

7．扣除項目在不同清算對象中的3種分配方法，包括占地面積法、建筑面積法以及其他合理方法等的使用方法，連體樓土地成本和開發(fā)成本如何分?jǐn)偅?/p>

8．特殊事項的土地增值稅處理，包括拆遷補(bǔ)償房屋、合作建房、房地產(chǎn)投資、售后回購、售后回租、股權(quán)轉(zhuǎn)讓和委托代建等土地增值稅政策解析。

三：江蘇省地方稅務(wù)局土地增值稅預(yù)征、清算、核定征收等地方稅收政策規(guī)定要點(diǎn)分析

四：土地增值稅與企業(yè)所得稅政策比較

1．匯算清繳與項目清算差異比較

2．應(yīng)稅收入差異，包括土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)返還收入、租金收入、投資收益、營業(yè)外收入和視同銷售收入的區(qū)別

3．開發(fā)成本差異，包括小區(qū)外成本、配套設(shè)施成本、營銷設(shè)施建造費(fèi)、地下停車位、項目顧問費(fèi)、設(shè)計費(fèi)等差異

4．開發(fā)費(fèi)用差異，包括跨年度費(fèi)用、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用利息費(fèi)用、融資手續(xù)費(fèi)顧問費(fèi)等財務(wù)費(fèi)用的區(qū)別

5．預(yù)提費(fèi)用差異及后續(xù)費(fèi)用，包括跨年度成本費(fèi)用、報批報建費(fèi)用、公共配套設(shè)施費(fèi)用、建筑工程質(zhì)量保證金、土地占用費(fèi)等區(qū)別

五：主要稅收規(guī)劃方法分析

1．土地增值稅反避稅政策分析

2．土地增值稅優(yōu)惠政策的策劃方法分析

3．企業(yè)項目清算收入方面的策劃分析

4．企業(yè)開發(fā)成本、開發(fā)費(fèi)用的籌劃分析

5．房地產(chǎn)企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓規(guī)劃分析

6．企業(yè)開發(fā)項目轉(zhuǎn)讓稅收規(guī)劃分析

7．企業(yè)改制重組土地增值稅契稅最新政策解析

陳老師

陳老師：著名稅務(wù)策劃專家，中國注冊稅務(wù)師、注冊會計師，國家稅務(wù)總局稽查局稅收專項檢查組成員、稅收咨詢服務(wù)組成員。曾在稅務(wù)干部學(xué)校任教，歷任區(qū)地稅局稅政科副科長、科長、副局長、局長，市局稽查局局長；省注冊稅務(wù)師后期教育主講老師、國家稅務(wù)總局中國稅務(wù)雜志社《稅收疑難問題解答》專欄首席咨詢顧問及專家；在全國稅務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)精英，稅收策劃理論界獨(dú)樹一幟，多家稅收策劃網(wǎng)評價其為"十大稅收策劃專家"；在國家級稅務(wù)專業(yè)報刊發(fā)表稅收業(yè)務(wù)籌劃文章和稅收論文200多篇。出版?zhèn)€人專著5部，參與國家稅務(wù)總局稽查局編寫稅務(wù)稽查專業(yè)培訓(xùn)教科書《房地產(chǎn)稅務(wù)稽查實(shí)務(wù)》和《稅務(wù)稽查案例》書籍二部；個人專著《企業(yè)所得稅疑難業(yè)務(wù)指南》和《企業(yè)并購重組稅收籌劃及運(yùn)用》深受稅務(wù)界和企業(yè)界的好評。在全國各大城市主講房地產(chǎn)行業(yè)稅收專題講座上千次，受到各地房地產(chǎn)企業(yè)學(xué)員的認(rèn)同和熱烈追捧。

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