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‖專題背景‖

營改增已經運行一段時間，房地產建筑業在運行當中突顯的一些問題如何應對？如：已交營業稅如何開具增值稅發票，是否在申報表反映？收到預收款的同時如果客戶需要增值稅發票，是否開具，增值稅如何計算？建筑企業、房地產企業新老項目的界定不對稱如何解決？“項目”的界定標準會計與各稅種之間的差異如何協調？新老項目同時存在增值稅如何抵扣？申報表如何列式？不同增值稅業務如何進行會計處理？企業所得稅、土地增值稅申報表如何填報……會計人員面對選擇舉棋不定，本次課程將通過具體的、淺顯的案例，和您一起應對營改增操作中的實際問題，尋找適合您的應對策略。

稅務稽查是每位財務人員頭疼的問題，而稅務機關稽查“查賬必查票、查稅必查票、查案必查票”的“三查”方針，使發票問題成為企業的頭等大事，而來勢洶洶的營改增使發票風險更加撲朔迷離、步步驚心。合同是稅收籌劃的最好工具，同時也是涉稅風險的重要載體，合同簽訂得當，可以有效降低稅負，簽訂不當，稅收風險激增，可謂成也合同，敗也合同。

‖培訓對象‖

各房地產企業，建筑企業領導，項目負責人、主管財稅領導、財務總監、稅務經理、財務人員以及稅務、會計師事務所人員。

‖主講內容‖

一：營改增計稅原理及疑難問題解析

(一) 銷項稅計稅原理及疑難問題解析

1．營改增核心理論

2．正確把控銷售額

3．不可忽視的價外費用

4．視同銷售風險把控及運用技巧

5．銷項稅額涉稅風險點—視同銷售、價外費用

6．延遲取票進項稅抵扣風險把控

7．投資免營業稅的政策是否有效?投資是否需要繳納增值稅?

8．納稅義務發生時間及對結算方式、合同條款的影響

9．預交稅款是否表示納稅義務已經發生?

10．增值稅什么時候繳?

11．營改增后票據開具地點

12．營改增后兼營、混合經營納稅要點把控

13．舊設備銷售銷項稅處理

14．拆借資金增值稅處理及要點把控

15．差額征稅銷項稅額確定技巧

16．簡易征收涉稅要點把控

(二) 進項計稅原理及疑難問題解析

1．進項稅抵扣的基本理念及應用技巧

2．進項稅額轉出的判定

3．非正常損失界定的變化、難點

4．已抵扣項目用于不得抵扣項目進項稅如何轉出?

5．不得抵扣項目變為抵扣項目進項稅抵扣技巧

6．進項稅抵扣的票據有哪些?

7．總分機構之間的付款方向不一致，是否允許抵扣進項稅額?

8．房地產企業營改增后取得進項稅發票的10大障礙及應對技巧?

9．企業有哪些進項稅額可以抵扣?

10．不動產進項稅額抵扣的難點

11．臨時建筑進項稅額的處理問題

12．集體福利的界定及對進項稅額的處理

13．工資、勞務費用進項稅額抵扣問題

14．聚沙成丘—期間費用進項稅匯集抵扣

15．營改增前期末留抵稅額抵扣要點把控

16．一般納稅人和小規模納稅人劃分及稅收處理差異

(三) 票據實戰操做及風險把控

1．專票背后潛藏的巨大風險—專用發票和刑事責任曖昧關系

2．專用發票被“虛開”的無奈及風險規避

3．善意、惡意取得虛開增值稅專用發票的處理

4．失控發票的節稅策略

5．滯留票涉稅風險提示?

6．視同銷售中發票要點把控

7．由購買方承擔貼現費用的稅務處理

8．超期認證的增值稅專用發票的補救辦法

9．增值稅發票系統升級版實施，虛開還能躲藏嗎

10．增值稅發票認證抵扣規定——莫因失誤而悔恨。

11．增值稅專用發票稽查 “三流合一”的原則

12．常見不得開具專票情形

13．銷貨退回、銷售折讓、開票有誤等情形如何處理?

14．丟失專用發票抵扣聯怎么抵扣進項稅額?

(四) 特殊業務票據專項檢查的影響及典型案例分析

1．融資、資金拆借業務過程中的票據問題及稅務稽查要點

2．資本運作過程中票據稽查要點

3．特殊工程業務票據處理技巧及稽查應對（甲供工程、分包等）

4．集團內部母子公司及總分公司業務涉票稽查風險點

5．營銷策略涉票業務風險把控(精裝房銷售、賣房贈車等)

(五) 合同控稅策略

1．合同—通往天堂和地獄的門票

2．合同、業務流程與稅收的關系

3．合同風險及籌劃的核心：九個統一和三個匹配

4．巧簽合同降低稅負及典型案例分析

5．營改增后合同簽訂稅務規劃及風險管控

1) 營改增前后合同簽訂不同點

2) 營改增后合同簽訂不可或缺的條款

3) 建立動態合同管理體系

4) 產品定價和供應商管理

(六) 營改增價值鏈提升——稅收籌劃方案

1．進項稅抵扣技巧

2．業務性質籌劃

3．兼營、混合經營操控

4．延遲納稅技巧

5．項目公司留抵稅額解決之道

6．項目公司組織形式籌劃技巧

7．多元化經營——擴展業務范圍，加快業務轉型升級

8．公司間功能的重新分配與定位平衡稅負

9．并購重組過程中的節稅之道

李老師

‖主講專家‖李老師：中國注冊會計師、中國注冊稅務師、中國注冊評估師、全國管理咨詢師、著名實戰派地產稅務專家。現擔任多家大中型地產企業和稅務、審計、評估、培訓中介的稅務顧問。從事稅務工作10余年，具有豐富稅務實戰經驗，為多家大型企業及網校做稅務籌劃、稅務培訓等服務，并多次代表稅務機關為納稅人培訓，先后在《注冊稅務師》 雜志、《中國稅務報》、《稅務規劃》發表數十篇文章。對各種稅種均有研究，擅長的領域：企業所得稅、土地增值稅、營業稅、企業重組、稅收籌劃及房地產企業稅收。先后在40多個城市舉辦過房地產財稅專題講座與 培訓，在培訓中擅長將稅收政策的解讀和具體稅務實踐結合，講授由淺入深、內容準確、分析透徹、操作實用； 授課風格生動詼諧、風趣幽默，深受學員好評。

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