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專題背景

?2016年，我國經(jīng)濟(jì)形勢轉(zhuǎn)入調(diào)整期，經(jīng)濟(jì)下行壓力依然在增加，各級財(cái)政稅收收入吃緊，房地產(chǎn)業(yè)連續(xù)多年保持高速增長的納稅收入出現(xiàn)下降趨勢。隨之而來的是，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)的日常檢查評估和專項(xiàng)檢查力度加大，房地產(chǎn)業(yè)被列入2016年度稅務(wù)稽查重點(diǎn)行業(yè)。營改增后，增值稅納稅檢查將給企業(yè)帶來新的不確定風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)財(cái)稅管理人員將面臨新的更高的挑戰(zhàn)！

?面對如此嚴(yán)峻的稅收形勢，您是否能夠應(yīng)對自如？您是否仍有一些財(cái)稅方面的問題存在疑惑？您做好了充分的準(zhǔn)備嗎？

?歡迎來到我們?yōu)槟_設(shè)的“房地產(chǎn)開發(fā)各稅種納稅檢查疑難問題剖析與案例精解及操作實(shí)務(wù)訓(xùn)練”專題課堂，由著名財(cái)稅專家陳老師老師為您答疑解惑。兩天的互動交流學(xué)習(xí)，由淺入深，層層剖析，案例生動，特色鮮明，破解稅收管理難題，一定會讓您掌握到房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)全程各階段財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管控的實(shí)用方法和技巧，讓您收獲滿滿！

培訓(xùn)對象

各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、主管財(cái)稅領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員以及稅務(wù)、會計(jì)師事務(wù)所和各財(cái)務(wù)咨詢公司的人員。

主講內(nèi)容

第一節(jié)：增值稅、營業(yè)稅（營改增）檢查重點(diǎn)項(xiàng)目

1．進(jìn)項(xiàng)稅金抵扣的檢查問題7個頻發(fā)點(diǎn)及準(zhǔn)確判斷處理

2．營改增后新老增值稅一般納稅人增加了哪些進(jìn)項(xiàng)稅抵扣范圍？

3．購貨后從供應(yīng)商取得的返利分析，是繳納營業(yè)稅還是繳納增值稅，哪些返利扣款要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？

4．增值稅簡易征稅和一般計(jì)稅計(jì)算銷項(xiàng)稅額要注意哪七個方面的問題

5．按揭分期收款與預(yù)收貨款結(jié)算評估檢查納稅處理為何不同？

6．分解增值稅價(jià)外費(fèi)用的三種方法及不同納稅效果關(guān)鍵點(diǎn)分析

7．營改增后納稅人的納稅時點(diǎn)發(fā)生了哪些變化？

8．累計(jì)折扣產(chǎn)生多納稅的原因與沖減收入的方法與賬務(wù)處理

9．增值稅視同銷售與企業(yè)所得稅視同銷售混淆產(chǎn)生的后果是什么？

10．營改增后，企業(yè)處置舊資產(chǎn)應(yīng)關(guān)注哪些問題

11．混合銷售避免重復(fù)納稅的關(guān)鍵操作點(diǎn)及營改增后混合銷售的變化

12．向境外支付費(fèi)用，扣繳增值稅、營業(yè)稅和企業(yè)所得稅涉稅解析

第二節(jié)：個人所得稅檢查重點(diǎn)項(xiàng)目

1．個人所得稅三類扣繳對象？憑正式稅務(wù)發(fā)票付款為何仍要扣繳個稅？營改增后，如何避免少扣繳個稅風(fēng)險(xiǎn)？

2．個人工資薪金、置業(yè)顧問所得的征納稅分析，哪些個人所得不需要納稅，哪些個人所得需要納稅？

3．營銷實(shí)物獎勵贈送個人有哪三種處理納稅？企業(yè)的營銷活動中，哪些行為處理不納稅？

4．企業(yè)報(bào)銷個人車輛使用費(fèi)和通訊費(fèi)用不征稅的扣除標(biāo)準(zhǔn)及賬務(wù)處理

5．個人股權(quán)平價(jià)低價(jià)轉(zhuǎn)讓評估檢查三種定價(jià)方法處理

6．企業(yè)資本公積及留存分配轉(zhuǎn)增股本征免稅選擇處理

7．企業(yè)賬務(wù)處理中需要視同股息紅利分配繳納個稅的5種情形分析

8．公司股份制改造中個人股東征免稅風(fēng)險(xiǎn)識別

第三節(jié)：企業(yè)所得稅檢查重點(diǎn)項(xiàng)目

一．收入類主要檢查項(xiàng)目

1．企業(yè)匯算清繳中收入確認(rèn)時點(diǎn)分析，稅務(wù)檢查時主要依據(jù)哪三個重要文件？

2．開發(fā)產(chǎn)品完工前收入和完工后收入的會計(jì)與企業(yè)所得稅處理分析

3．開發(fā)產(chǎn)品視同銷售分析，內(nèi)部使用、產(chǎn)權(quán)登記、分支機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移是否需要視同銷售？

4．購房附贈車位、附贈電器等實(shí)物，是否視同銷售

5．地下車位征免稅分析，銷售地下車位和出租地下車位如何征稅

6．財(cái)政性補(bǔ)助的會計(jì)正確核算處理及符合不征稅收入的三個條件

二．成本費(fèi)用類主要檢查項(xiàng)目

1．會計(jì)核算中開發(fā)成本的主要項(xiàng)目分類及稅法與會計(jì)差異

2．開發(fā)成本中共同成本企業(yè)所得稅的分配方法，占地面積法、建筑面積法、預(yù)算造價(jià)法和直接成本法的具體舉例分析運(yùn)用

3．企業(yè)有哪些成本費(fèi)用可以在完工后計(jì)提，可以計(jì)入開發(fā)成本稅前扣除？以前年度發(fā)生的成本費(fèi)用在取得發(fā)票時如何處理？

4．開發(fā)費(fèi)用中銷售費(fèi)用和利息費(fèi)用稅前列支的主要問題，置業(yè)顧問費(fèi)用、民間借貸和關(guān)聯(lián)方單位和個人借款利息支出處理，小額貸款和信托融資費(fèi)用稅前列支處理

5．營銷設(shè)施建造費(fèi)用企業(yè)會計(jì)處理與企業(yè)所得稅處理的差異分析

6．企業(yè)免費(fèi)提供給員工的住房租金支出能否稅前扣除？職工食堂承包給個人經(jīng)營，無法提供正規(guī)的票據(jù)憑證。如何在稅前扣除？

7．企業(yè)為職工發(fā)放的通訊費(fèi)補(bǔ)貼或職工憑票報(bào)銷的通訊費(fèi)，如何處理？

8．臨時雇用人員，無勞動合同、無各種保險(xiǎn)，其支付的工資能否稅前扣除？

9．固定資產(chǎn)修理后續(xù)費(fèi)用支出的會計(jì)處理及資本化費(fèi)用化的選擇判斷

10．資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)的確定。資產(chǎn)評估后如何處理才不繳納企業(yè)所得稅？

11．企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓評估檢查涉稅處理。如何避免多納稅或少納稅？

12．關(guān)聯(lián)方交易成本和費(fèi)用檢查，哪些成本費(fèi)用成為檢查評估重點(diǎn)？獨(dú)立交易原則適用如何正確判斷？

13．贊助捐贈支出、違約金收支稅前扣除的處理分析

第四節(jié)：土地增值稅檢查重點(diǎn)項(xiàng)目

1．土地增值稅清算的兩種情形及符合清算的條件是什么？一次清算后還能再次清算嗎？清算當(dāng)年因補(bǔ)繳納土地增值稅出現(xiàn)虧損，企業(yè)有何選擇處理？

2．土地增值稅清算項(xiàng)目劃分和清算收入的確認(rèn)，合同收入與發(fā)票收入不一致怎么處理？補(bǔ)退房款、價(jià)外收費(fèi)、租賃收入如何處理？

3．無產(chǎn)權(quán)的公共設(shè)施，如地下車位轉(zhuǎn)讓或出租如何繳納土地增值稅？

4．土地增值稅扣除項(xiàng)目的范圍劃分，企業(yè)繳納的行政事業(yè)性收費(fèi)政府性基金處理、企業(yè)借款利息費(fèi)用和開發(fā)費(fèi)用的處理分析

5．共同扣除項(xiàng)目在不同清算項(xiàng)目間的3種分配方法

6．哪些開發(fā)企業(yè)可以加計(jì)扣除？哪些不可以加計(jì)扣除？

7．企業(yè)繳納的營業(yè)稅金及附加如何扣除，營改增后，企業(yè)繳納的增值稅可以扣除嗎？

8．企業(yè)重組行為最新土地增值稅政策解析

第五節(jié)：其他稅種檢查重點(diǎn)項(xiàng)目

1．何時開始繳納土地使用稅，哪些土地可以不需要納稅？開發(fā)產(chǎn)品銷售后，何時停止計(jì)算土地增值稅？

2．會計(jì)上為何要將土地和房屋分開核算，土地價(jià)值要計(jì)入房產(chǎn)價(jià)值繳納房產(chǎn)稅嗎？哪部分土地可以不繳納房產(chǎn)稅？

3．房產(chǎn)評估增值為貸款有繳納房產(chǎn)稅的風(fēng)險(xiǎn)嗎？房屋租金收入繳納房產(chǎn)稅時，營改增后租金收入是含稅價(jià)還是不含稅價(jià)？

4．免租、無租房產(chǎn)繳納房產(chǎn)稅問題處理，免租無租期間，誰是房產(chǎn)稅納稅人？

5．印花稅納稅憑證合同解釋，如企業(yè)注冊資本需要繳納印花稅嗎？企業(yè)之間借款合同需要納稅嗎？增值稅金額屬于應(yīng)稅合同金額嗎？

6．契稅計(jì)稅依據(jù)和納稅時間發(fā)生了哪些變化？購置土地后，企業(yè)支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)和市政配套費(fèi)是否繳納契稅，什么情況下可以不再繳納契稅？

7．2015年契稅最新重組政策解析

第六節(jié)：專家將在第二天與學(xué)員現(xiàn)場答疑互動交流，解答涉稅疑難問題。

陳老師

著名稅務(wù)策劃專家，中國注冊稅務(wù)師、注冊會計(jì)師，國家稅務(wù)總局稽查局稅收專項(xiàng)檢查組成員、稅收咨詢服務(wù)組成員。曾在稅務(wù)干部學(xué)校任教，歷任區(qū)地稅局稅政科副科長、科長、副局長、局長，市局稽查局局長；省注冊稅務(wù)師后期教育主講老師、國家稅務(wù)總局中國稅務(wù)雜志社《稅收疑難問題解答》專欄首席咨詢顧問及專家；在全國稅務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)精英，稅收策劃理論界獨(dú)樹一幟，多家稅收策劃網(wǎng)評價(jià)其為"十大稅收策劃專家"；在國家級稅務(wù)專業(yè)報(bào)刊發(fā)表稅收業(yè)務(wù)籌劃文章和稅收論文200多篇。出版?zhèn)€人專著5部，參與國家稅務(wù)總局稽查局編寫稅務(wù)稽查專業(yè)培訓(xùn)教科書《房地產(chǎn)稅務(wù)稽查實(shí)務(wù)》和《稅務(wù)稽查案例》書籍二部；個人專著《企業(yè)所得稅疑難業(yè)務(wù)指南》和《企業(yè)并購重組稅收籌劃及運(yùn)用》深受稅務(wù)界和企業(yè)界的好評。在全國各大城市主講房地產(chǎn)行業(yè)稅收專題講座上千次，受到各地房地產(chǎn)企業(yè)學(xué)員的認(rèn)同和熱烈追捧。

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