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專題背景

?2016年，我國經(jīng)濟形勢轉(zhuǎn)入調(diào)整期，經(jīng)濟下行壓力依然在增加，各級財政稅收收入吃緊，房地產(chǎn)業(yè)連續(xù)多年保持高速增長的納稅收入出現(xiàn)下降趨勢。隨之而來的是，各級稅務機關對企業(yè)的日常檢查評估和專項檢查力度加大，房地產(chǎn)業(yè)被列入2016年度稅務稽查重點行業(yè)。營改增后，增值稅納稅檢查將給企業(yè)帶來新的不確定風險，企業(yè)財稅管理人員將面臨新的更高的挑戰(zhàn)！

?面對如此嚴峻的稅收形勢，您是否能夠應對自如？您是否仍有一些財稅方面的問題存在疑惑？您做好了充分的準備嗎？

?歡迎來到我們?yōu)槟_設的“房地產(chǎn)開發(fā)各稅種納稅檢查疑難問題剖析與案例精解及操作實務訓練”專題課堂，由著名財稅專家陳老師老師為您答疑解惑。兩天的互動交流學習，由淺入深，層層剖析，案例生動，特色鮮明，破解稅收管理難題，一定會讓您掌握到房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)全程各階段財稅風險管控的實用方法和技巧，讓您收獲滿滿！

培訓對象

各房地產(chǎn)企業(yè)領導，項目負責人、主管財稅領導、財務總監(jiān)、稅務經(jīng)理、財務人員以及稅務、會計師事務所和各財務咨詢公司的人員。

主講內(nèi)容

第一節(jié)：增值稅、營業(yè)稅（營改增）檢查重點項目

1．進項稅金抵扣的檢查問題7個頻發(fā)點及準確判斷處理

2．營改增后新老增值稅一般納稅人增加了哪些進項稅抵扣范圍？

3．購貨后從供應商取得的返利分析，是繳納營業(yè)稅還是繳納增值稅，哪些返利扣款要做進項稅額轉(zhuǎn)出？

4．增值稅簡易征稅和一般計稅計算銷項稅額要注意哪七個方面的問題

5．按揭分期收款與預收貨款結算評估檢查納稅處理為何不同？

6．分解增值稅價外費用的三種方法及不同納稅效果關鍵點分析

7．營改增后納稅人的納稅時點發(fā)生了哪些變化？

8．累計折扣產(chǎn)生多納稅的原因與沖減收入的方法與賬務處理

9．增值稅視同銷售與企業(yè)所得稅視同銷售混淆產(chǎn)生的后果是什么？

10．營改增后，企業(yè)處置舊資產(chǎn)應關注哪些問題

11．混合銷售避免重復納稅的關鍵操作點及營改增后混合銷售的變化

12．向境外支付費用，扣繳增值稅、營業(yè)稅和企業(yè)所得稅涉稅解析

第二節(jié)：個人所得稅檢查重點項目

1．個人所得稅三類扣繳對象？憑正式稅務發(fā)票付款為何仍要扣繳個稅？營改增后，如何避免少扣繳個稅風險？

2．個人工資薪金、置業(yè)顧問所得的征納稅分析，哪些個人所得不需要納稅，哪些個人所得需要納稅？

3．營銷實物獎勵贈送個人有哪三種處理納稅？企業(yè)的營銷活動中，哪些行為處理不納稅？

4．企業(yè)報銷個人車輛使用費和通訊費用不征稅的扣除標準及賬務處理

5．個人股權平價低價轉(zhuǎn)讓評估檢查三種定價方法處理

6．企業(yè)資本公積及留存分配轉(zhuǎn)增股本征免稅選擇處理

7．企業(yè)賬務處理中需要視同股息紅利分配繳納個稅的5種情形分析

8．公司股份制改造中個人股東征免稅風險識別

第三節(jié)：企業(yè)所得稅檢查重點項目

一．收入類主要檢查項目

1．企業(yè)匯算清繳中收入確認時點分析，稅務檢查時主要依據(jù)哪三個重要文件？

2．開發(fā)產(chǎn)品完工前收入和完工后收入的會計與企業(yè)所得稅處理分析

3．開發(fā)產(chǎn)品視同銷售分析，內(nèi)部使用、產(chǎn)權登記、分支機構轉(zhuǎn)移是否需要視同銷售？

4．購房附贈車位、附贈電器等實物，是否視同銷售

5．地下車位征免稅分析，銷售地下車位和出租地下車位如何征稅

6．財政性補助的會計正確核算處理及符合不征稅收入的三個條件

二．成本費用類主要檢查項目

1．會計核算中開發(fā)成本的主要項目分類及稅法與會計差異

2．開發(fā)成本中共同成本企業(yè)所得稅的分配方法，占地面積法、建筑面積法、預算造價法和直接成本法的具體舉例分析運用

3．企業(yè)有哪些成本費用可以在完工后計提，可以計入開發(fā)成本稅前扣除？以前年度發(fā)生的成本費用在取得發(fā)票時如何處理？

4．開發(fā)費用中銷售費用和利息費用稅前列支的主要問題，置業(yè)顧問費用、民間借貸和關聯(lián)方單位和個人借款利息支出處理，小額貸款和信托融資費用稅前列支處理

5．營銷設施建造費用企業(yè)會計處理與企業(yè)所得稅處理的差異分析

6．企業(yè)免費提供給員工的住房租金支出能否稅前扣除？職工食堂承包給個人經(jīng)營，無法提供正規(guī)的票據(jù)憑證。如何在稅前扣除？

7．企業(yè)為職工發(fā)放的通訊費補貼或職工憑票報銷的通訊費，如何處理？

8．臨時雇用人員，無勞動合同、無各種保險，其支付的工資能否稅前扣除？

9．固定資產(chǎn)修理后續(xù)費用支出的會計處理及資本化費用化的選擇判斷

10．資產(chǎn)的計稅基礎的確定。資產(chǎn)評估后如何處理才不繳納企業(yè)所得稅？

11．企業(yè)股權轉(zhuǎn)讓評估檢查涉稅處理。如何避免多納稅或少納稅？

12．關聯(lián)方交易成本和費用檢查，哪些成本費用成為檢查評估重點？獨立交易原則適用如何正確判斷？

13．贊助捐贈支出、違約金收支稅前扣除的處理分析

第四節(jié)：土地增值稅檢查重點項目

1．土地增值稅清算的兩種情形及符合清算的條件是什么？一次清算后還能再次清算嗎？清算當年因補繳納土地增值稅出現(xiàn)虧損，企業(yè)有何選擇處理？

2．土地增值稅清算項目劃分和清算收入的確認，合同收入與發(fā)票收入不一致怎么處理？補退房款、價外收費、租賃收入如何處理？

3．無產(chǎn)權的公共設施，如地下車位轉(zhuǎn)讓或出租如何繳納土地增值稅？

4．土地增值稅扣除項目的范圍劃分，企業(yè)繳納的行政事業(yè)性收費政府性基金處理、企業(yè)借款利息費用和開發(fā)費用的處理分析

5．共同扣除項目在不同清算項目間的3種分配方法

6．哪些開發(fā)企業(yè)可以加計扣除？哪些不可以加計扣除？

7．企業(yè)繳納的營業(yè)稅金及附加如何扣除，營改增后，企業(yè)繳納的增值稅可以扣除嗎？

8．企業(yè)重組行為最新土地增值稅政策解析

第五節(jié)：其他稅種檢查重點項目

1．何時開始繳納土地使用稅，哪些土地可以不需要納稅？開發(fā)產(chǎn)品銷售后，何時停止計算土地增值稅？

2．會計上為何要將土地和房屋分開核算，土地價值要計入房產(chǎn)價值繳納房產(chǎn)稅嗎？哪部分土地可以不繳納房產(chǎn)稅？

3．房產(chǎn)評估增值為貸款有繳納房產(chǎn)稅的風險嗎？房屋租金收入繳納房產(chǎn)稅時，營改增后租金收入是含稅價還是不含稅價？

4．免租、無租房產(chǎn)繳納房產(chǎn)稅問題處理，免租無租期間，誰是房產(chǎn)稅納稅人？

5．印花稅納稅憑證合同解釋，如企業(yè)注冊資本需要繳納印花稅嗎？企業(yè)之間借款合同需要納稅嗎？增值稅金額屬于應稅合同金額嗎？

6．契稅計稅依據(jù)和納稅時間發(fā)生了哪些變化？購置土地后，企業(yè)支付的拆遷補償費和市政配套費是否繳納契稅，什么情況下可以不再繳納契稅？

7．2015年契稅最新重組政策解析

第六節(jié)：專家將在第二天與學員現(xiàn)場答疑互動交流，解答涉稅疑難問題。

陳老師

著名稅務策劃專家，中國注冊稅務師、注冊會計師，國家稅務總局稽查局稅收專項檢查組成員、稅收咨詢服務組成員。曾在稅務干部學校任教，歷任區(qū)地稅局稅政科副科長、科長、副局長、局長，市局稽查局局長；省注冊稅務師后期教育主講老師、國家稅務總局中國稅務雜志社《稅收疑難問題解答》專欄首席咨詢顧問及專家；在全國稅務系統(tǒng)業(yè)務精英，稅收策劃理論界獨樹一幟，多家稅收策劃網(wǎng)評價其為"十大稅收策劃專家"；在國家級稅務專業(yè)報刊發(fā)表稅收業(yè)務籌劃文章和稅收論文200多篇。出版?zhèn)€人專著5部，參與國家稅務總局稽查局編寫稅務稽查專業(yè)培訓教科書《房地產(chǎn)稅務稽查實務》和《稅務稽查案例》書籍二部；個人專著《企業(yè)所得稅疑難業(yè)務指南》和《企業(yè)并購重組稅收籌劃及運用》深受稅務界和企業(yè)界的好評。在全國各大城市主講房地產(chǎn)行業(yè)稅收專題講座上千次，受到各地房地產(chǎn)企業(yè)學員的認同和熱烈追捧。

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