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專題背景

中國的企業(yè)面臨的不是經(jīng)營風(fēng)險，而是重大的稅收風(fēng)險！

房地產(chǎn)企業(yè)所得稅匯算清繳與其它行業(yè)相比，有明顯的特殊性，加之該行業(yè)稅收政策復(fù)雜難以掌握，在開發(fā)全程各階段又有很大區(qū)別，特別是完工年度，必須結(jié)算計稅成本，面臨的稅務(wù)風(fēng)險極大。企業(yè)所得稅是最復(fù)雜的稅種，會計與稅法的差異非常大，2014年企業(yè)所得稅年度申報表修改后增加到41張表，其中納稅調(diào)整明細(xì)表15張，納稅調(diào)整事項稍有疏漏就會產(chǎn)生風(fēng)險。因此，在匯算清繳期，對本年稅收政策梳理學(xué)習(xí)，對賬務(wù)中存在的風(fēng)險全面自查補(bǔ)救，準(zhǔn)確填報匯算清繳報表，非常重要。

本課程，讓“稅收政策”密切結(jié)合經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，全面解析企業(yè)運營中的稅收政策差異，將稅務(wù)風(fēng)險消除在萌芽狀態(tài)，做到事先籌劃，并深度解析新舊稅收政策銜接運用。深度解讀，手傳心授，一課在手，讓您知己知彼，稅收無憂！

這是一堂“與時俱進(jìn)”系統(tǒng)學(xué)習(xí)房地產(chǎn)稅收的課程，政策更新直到講課前；

這是一堂防范稅務(wù)稽查風(fēng)險的課程，緊緊跟隨稽查的步伐，解析最新的稅務(wù)稽查風(fēng)險；

這是一堂破解稅政難局的稅收籌劃課，針對經(jīng)濟(jì)形勢的變化，結(jié)合企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，分析其中稅收風(fēng)險，設(shè)計個性化的稅收策劃方案；

這是一堂解決實際問題的答疑課，課程預(yù)留答疑板塊，針對學(xué)員預(yù)先準(zhǔn)備好的問題或現(xiàn)場的提問，現(xiàn)場解答疑難問題；

這是一堂注重客戶體驗的精品課，課程內(nèi)容：豐富實用，生動活潑！

培訓(xùn)對象

各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，主管財稅領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)經(jīng)理、主管會計與財務(wù)人員、資金部、投資部、計劃部及稅務(wù)、會計師事務(wù)所等人員。

主講內(nèi)容

一：2015年度房地產(chǎn)企業(yè)重點政策解讀與運用

1．建筑安裝業(yè)跨省異地工程作業(yè)人員個人所得稅征收管理問題：總局2015年第52號公告

2．資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅征管問題的公告：總局2015年第40號公告

3．企業(yè)工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題：總局2015年第34號公告

4．非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅有關(guān)征管問題：總局2015年第33號公告

5．非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅政策問題的通知：財稅[2014]116號

二：籌建階段匯算清繳納稅規(guī)劃

1．籌建期的會計處理

2．籌建期何時結(jié)束

3．年度匯算清繳申報

4．征地過程土地出讓金返還會計與稅務(wù)處理

三：預(yù)售階段匯算清繳

1．預(yù)售階段的賬務(wù)處理

2．營業(yè)稅及附加的會計處理

3．預(yù)計毛利的調(diào)整

4．業(yè)務(wù)招待費的調(diào)整

5．會所及其它配套設(shè)施

6．售樓處賬務(wù)與稅務(wù)處理

7．轉(zhuǎn)讓車位車庫的稅務(wù)處理

8．預(yù)售階段季度預(yù)繳與匯算清繳年度申報

四：完工階段匯算清繳

1．開發(fā)產(chǎn)品達(dá)到完工的條件

2．完工階段賬務(wù)處理

3．計稅成本的核算與結(jié)轉(zhuǎn)

4．毛利差異調(diào)整

5．業(yè)務(wù)招待費的調(diào)整

6．完工后續(xù)支出的調(diào)整

7．完工年度匯算清繳申報

五：關(guān)于入賬票據(jù)審核與管理

1．合法憑證種類

2．跨期發(fā)票的處理

3．發(fā)票的審核要點

4．不合規(guī)票據(jù)的補(bǔ)救

5．混合銷售發(fā)票如何開具（銷售貨物并提供建筑業(yè)勞務(wù)）

6．甲方采購材料發(fā)票開具（甲控與甲供）

7．稅務(wù)機(jī)關(guān)查處假票的處理對策

8．總包與分包發(fā)票

9．實際發(fā)生如何掌握

六：如何避免往來賬的稅收風(fēng)險

1．其它應(yīng)收款（關(guān)聯(lián)方無息借貸、個人借款）

2．其它應(yīng)付款（假借款、價外費用）

3．應(yīng)付賬款

七：年度新申報表與納稅調(diào)整專題

八：特殊收入確認(rèn)—租賃收入、視同銷售收入、股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得

1．租賃收入會計與稅法差異

2．非常規(guī)租賃的涉稅（回租、轉(zhuǎn)租、無租、免租、不等額租金）

3．股權(quán)轉(zhuǎn)讓與撤資

九：拆遷還建的會計與稅務(wù)處理

1．拆一還一，營業(yè)稅如何交納

2．拆遷還房企業(yè)所得稅、土地增值稅視同銷售如何確認(rèn)

3．拆遷還房如何進(jìn)行賬務(wù)處理

4．支付貨幣補(bǔ)償如何核算

十：利息支出會計與稅務(wù)處理

1．向不同債權(quán)人融資的利息稅前扣除

2．統(tǒng)借統(tǒng)還

3．同期利率的掌握

4．企業(yè)間無息借貸的稅務(wù)風(fēng)險與變通

5．跨期與計提未付的利息扣除爭議

許老師

許老師：國內(nèi)著名稅務(wù)籌劃專家，長期從事房地產(chǎn)與建筑等相關(guān)行業(yè)納稅籌劃研究與實務(wù)操作。曾參與多家大中型房地產(chǎn)企業(yè)與建筑業(yè)涉稅風(fēng)險診斷和納稅籌劃方案設(shè)計，現(xiàn)兼任多家大中型房地產(chǎn)企業(yè)與建筑企業(yè)的財稅顧問，擅長將會計、稅收、法律知識綜合運用到企業(yè)經(jīng)營管理之中，具有豐富的涉稅風(fēng)險防范與納稅籌劃實戰(zhàn)經(jīng)驗。多次應(yīng)邀為全國房地產(chǎn)建筑安裝企業(yè)進(jìn)行財稅專題講座，授課注重實務(wù)操作，講課中能準(zhǔn)確地將稅收法規(guī)與企業(yè)會計處理有機(jī)結(jié)合起來，所講操作方法能直接運用于企業(yè)涉稅處理，通俗易懂且操作性強(qiáng)。并當(dāng)場解答企業(yè)棘手財稅問題，被業(yè)內(nèi)人士譽為“中國稅法活字典”和“國內(nèi)納稅答疑第一人”。

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