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課程介紹

2018-2019年是財稅體制改革的重要年度，國地稅征管體制合并、新個人所得稅實行綜合與分類征收相結合的重要變革、社保費也將改為稅務機關征收、國家優化營商環境減稅讓利政策頻出等等，在此新形勢下，企業的財稅風險管理工作也面臨新的挑戰和機遇。

國地稅機構合并、新個稅法修改、社保費改稅、國家進一步實施對企業“放管服“舉措，優化營商環境等，新財稅政策頻出，房地產業稅收征管環境也隨之相應發生較大變化。2018年企業財報、稅報等工作已經開始，每家企業亦將根據新政策對全年的納稅情況進行一次系統的梳理和分析，及時排查風險解決問題，規劃好新一年的工作。

本課程結合建筑業最新的財稅政策，分析歸納建筑業在企業所得稅、增值稅和個人所得稅方面的涉稅疑難問題，幫助企業加強涉稅風險管理，提高稅務管理專業技能。

本課程結合最新稅收政策和稅收管理新要求，將房地產企業財務核算中各環節可能涉及到的企業所得稅和土地增值稅清算中的收入和扣除項目風險點和規劃進行詳細分析，使企業財務管理人員能夠較好的掌握企業各項稅收申報、匯繳、清算的重點及稅收規劃的要點。

課程收益

1．詳細解析國家實施的最新稅收政策，進一步學習掌握了解房地產建筑業匯算清繳收入確認與增值稅納稅義務發生時間的區別；

2．全面讀懂房地產建筑業合同成本會計核算、開發成本會計核算、企業所得稅成本核算對象、七大成本核算項目具體內容以及共同成本間接成本分攤方法；

3．準確梳理房地產建筑業所得稅匯繳風險事項，規避業務流程中存在的涉稅風險；

4．權威分析融資利息、項目合作開發、拆遷補償、以房抵債、合法票據等經營事項稅收處理技巧；

5．極大的提升您的稅收管理專業水平，使您能夠較好的勝任企業財稅管理工作；

6．與國內最頂級財稅專家零距離交流，全部解決您帶來的每一個疑難問題。

培訓對象

各建筑施工與房地產開發企業主管財稅的總經理、財稅總監、財務經理、財會人員，注冊會計師、注冊稅務師和企業納稅經辦人員。

課程大綱

第一節：國地稅合并下建安企業匯算清繳疑難問題處理

一．2018建筑業相關匯算清繳最新政策解讀

1．國家稅務總局2019年最新社保征收政策解讀

2．最新企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法政策解讀

3．財政部-稅務總局關于調整增值稅稅率的通知和統一增值稅小規模納稅人標準的通知

4．財政部-稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知和公告

5．國家稅務總局關于企業所得稅資產損失資料留存備查有關事項的公告

6．財政部-稅務總局關于企業職工教育經費稅前扣除政策的通知和關于設備器具扣除有關企業所得稅政策的通知

7．國家稅務總局關于責任保險費企業所得稅稅前扣除有關問題的公告

二．新《個人所得稅法》及配套政策18個要點解讀

1．主要勞動性所得項目納入綜合征稅范圍

2．完善個人所得稅計算費用扣除方法

3．綜合所得確立新增專項附加扣除

4．明確專項附加扣除分兩個時點扣除

5．調整優化個人所得稅稅率結構

6．完善全員全額（預）扣繳申報制度

7．勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得扣繳新方法

8．工資薪金所得實行累計預扣法

9．建立健全六項個人納稅申報類型

10．移居境外注銷戶籍要清算申報

11．確定自然人納稅人識別號

12．部門配合嚴密監控個人信息

13．對失信個人實施聯合懲戒

14．轉讓合伙企業出資額納入征稅范圍

15．增加關聯方交易反避稅措施

16．辦理不動產股權轉讓登記要查驗完稅證明

17．新個稅法實施后其他政策進一步明確

18．繼續有效的個人所得稅優惠政策歸納解析

三．建筑業匯算清繳收入確認會計核算要點處理

1．會計和企業所得稅按工程進度核算收入的處理

2．按完工進度核算成本的稅前扣除票據處理要求

3．增值稅納稅義務發生時間與會計收入不一致的處理

4．預收賬款的會計、企業所得稅和增值稅處理

5．按進度結算的會計、企業所得稅和增值稅處理

6．建筑業混合銷售收入和兼營收入的最新政策處理

7．差額預交增值稅與簡易計稅分包差額征稅的會計核算

8．建筑工程違約金收入、各種獎勵收入的稅收處理

9．建筑業總分公司、項目部企業所得稅匯算清繳處理

10．建筑業母子公司企業所得稅匯算清繳處理

四．建筑業一般計稅與簡易計稅的核算處理

1．增值稅劃分政策；最新建筑業簡易計稅的政策解析

2．一般計稅與簡易計稅的定價基本原則

3．一般計稅與簡易計稅選擇處理

4．一般計稅與簡易計稅購進定價分析

5．一般計稅與簡易計稅增值稅會計核算處理

6．進項稅額劃分，哪些混合進項稅額可以全部抵扣？哪些混合進項稅額需要按比例劃分？

7．建筑業掛靠行為增值稅和企業所得稅處理；被掛靠方收取的掛靠費如何納稅？

五．查賬征收成本費用稅前扣除疑難問題處理

1．稅前扣除基本原則要求

2．建筑業成本核算對象確定、成本項目及范圍和共同成本的分攤方法

3．臨時工、農民工、勞務派遣和返聘離退休人員工資薪金稅收處理

4．利息支出扣除憑證、最高利率限制、關聯方借款稅前扣除處理

5．勞務派遣人員、個人勞務費用稅前扣除處理要點

6．固定資產、大修理費用、裝修費用會計核算及稅收處理

7．機械設備租賃費支出稅前扣除關鍵點處理

8．企業應收款、材料等損失稅前扣除清單申報和專項申報處理

9．建筑業個人所得稅扣繳風險規避，含稅后支付扣繳、個人車輛使用費扣繳、勞務費與工資薪金劃分、股東挪用資金、承包掛靠納稅人等。

六．建筑業增值稅發票高風險事項管理

1．虛開增值稅發票定性司法解釋

2．虛開增值稅專用發票和普通發票定罪量刑新標準

3．提前開增值稅專票和掛靠開增值稅專票的定性政策標準

4．取得走逃失聯增值稅專用發票的政策處理

5．開票方與收款方不一致的增值稅專用發票的處理

6．合同中增值稅發票重要性條款的約定處理

第二節：房地產業匯算清繳特色風險事項的審查與補救

一．2018年稅收新政解讀及運用規劃

二．收入確認的會計核算與稅務事項審核

1．會計收入確認的時點條件與稅收收入確認的區別

2．完工前收入（預收款）與完工后收入的稅收處理

3．增值稅收入與所得稅收入不一致正常原因

4．關系戶低價銷售開發產品稅務調整的理由

5．開發產品安置回遷戶的會計處理與稅收處理

6．開發產品抵償建筑工程款債務的收入確認時點

7．項目合作開發的視同銷售處理

8．房屋出租租金收入的確認時間

9．財政返還及政府補助收入的財務處理及稅收處理

10．土地增值稅清算中的不含稅收入計算

三．企業成本核算的會計與稅務事項審核

1．開發項目核算確定成本核算對象的會計與稅務原則

2．企業開發成本項目的具體范圍，哪些費用進成本？

3．房地產企業所得稅開發成本與會計成本差異比較

4．土地成本拆遷費用抵減銷項稅額部分會計處理

5．企業融資利息、手續費進開發成本或財務費用的處理

6．政府許可規費、公共配套設施費進成本或費用的處理

7．地車基礎設施停車場成本的會計處理和稅務處理

8．開發成本中共同成本的四種分配方法應用舉例

9．完工后取得的后續成本企業所得稅處理

四．開發費用及稅金的稅前扣除稅務事項審核

1．開發費用稅前扣除需要符合的六個基本條件

2．稅前扣除合法有效憑證分類的最新規定

3．限額比例內據實扣除的15項費用的具體比例

4．固定資產的改建支出和大修理支出

5．工資薪金稅前扣除的三個文件及要點

6．金融企業、非金融企業、關聯方、混合性融資發生的利息費用如何稅前列支

7．總部管理費用和項目部管理費用的處理

8．稅金及附加在“營改增”前后的變化分析

9．土地增值稅清算時補繳稅金稅前扣除的追溯調整

10．土地增值稅開發費用及稅金扣除的比較分析

五．企業所得稅與土地增值稅成本事項審核

1．土地成本的比較，土地閑置費、紅線外配套設施、政府土地出讓金返還的不同處理

2．土地征用及拆遷補償費比較，拆遷補償費返還是計入收入還是沖減成本？

3．前期工程費比較，籌建費用是進成本還是進費用？

4．基礎設施費和建安工程費比較，買房送裝修的裝修費進銷售費用還是進開發成本？

5．公共配套設施費比較，地下車位、房屋架空層是配套設施還是開發產品？

6．開發間接費用比較，營銷設施建造費也是同企業所得稅一樣進開發成本嗎？

7．預提費用及后續費用比較，會計和企業所得稅稅前列支的預提費用，在土地增值稅清算時也可以扣除嗎？

8．開發成本中利息費用比較，進開發成本還是開發費用？

陳老師

著名稅務策劃專家，中國注冊稅務師、注冊會計師，國家稅務總局稽查局稅收專項檢查組成員、稅收咨詢服務組成員。曾在稅務干部學校任教，歷任區地稅局稅政科副科長、科長、副局長、局長，市局稽查局局長；省注冊稅務師后期教育主講老師、國家稅務總局中國稅務雜志社《稅收疑難問題解答》專欄首席咨詢顧問及專家；在全國稅務系統業務精英，稅收策劃理論界獨樹一幟，多家稅收策劃網評價其為"十大稅收策劃專家"；在國家級稅務專業報刊發表稅收業務籌劃文章和稅收論文200多篇。出版個人專著5部，參與國家稅務總局稽查局編寫稅務稽查專業培訓教科書《房地產稅務稽查實務》和《稅務稽查案例》書籍二部；個人專著《企業所得稅疑難業務指南》和《企業并購重組稅收籌劃及運用》深受稅務界和企業界的好評。在全國各大城市主講房地產行業稅收專題講座上千次，受到各地房地產企業學員的認同和熱烈追捧。

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