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課程背景：

鼓勵“萬眾創新”，研發費用稅前加計扣除比例進一步提高，設備器具一次性稅前扣除更優惠；持續“減稅降費”，小微企業稅收優惠進一步加大；試點基礎領域稅收政策，企業基礎研究、基礎設施領域不動產投資稅收政策有亮點。

金稅四期背景下年度企業所得稅匯算清繳工作不再是簡單的納稅調整，更重要的著眼點在于如何理解稅收指標的正常變動，如何對自身的稅收風險進行防控，有效的降低稅務稽查風險。

本課程旨在幫助納稅人正確理解、遵從稅收政策，正確計算應納稅款，消除納稅風險，為扎實完成2022年度企業所得稅匯算清繳工作打下堅實基礎。

課程對象：

1.企業 CFO、財務總監、財務經理、稅務經理、財稅人

員、主管會計等涉稅管理部門相關人員；

2.會計師事務所、稅務師事務、財稅咨詢機構等稅務專業人士；

課程提綱：

第一部分、全電發票下，最新財稅新政解析及運用

1.增值稅立法草案重大變化及對企業的預期影響

2.財政部 稅務總局關于明確增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策的公告財政部:稅務總局公告2023年第1號解讀運用及注意事項

3.小微企業優惠：企業所得稅小微與增值稅、“六稅兩費”小微的異同

4.創新創業優惠：研發費用稅前加計扣除新變化、設備器具一次性稅前扣除政策新變化、企業投入基礎研究稅收優惠政策解析及運用

5.基礎設施領域不動產投資信托基金（REITs）試點稅收政策解析

6.西部大開發稅收優惠：常見產業結構目錄條款解析

5.稅前扣除憑證：沒有取得發票或取得不合規發票的稅務處理

6.企業所得稅優惠政策事項辦理辦法解析

第二部分、納稅調整事項實務操作之收入類

1.會計核算收入、企業所得稅總收入、增值稅銷售額:三者內容差異分析

2. 不征稅收入與免稅收入：兩者財稅差異與協調

3. 未按權責發生制確認收入：財稅差異與協調

4. 視同銷售收入：企業所得稅與會計的差異分析；增值稅與企業所得稅的差異分析

5. 會計核算“投資收益”賬戶在企業所得稅納稅申報中的分析填報

6. 固定資產處置凈收入或凈損失在企業所得稅納稅申報中的分析填報

7. 發生銷售折讓、折扣、返利、退回納稅處理

第三部分、納稅調整事項實務操作之扣除類

1.工資總額、三項經費、五險二金在稅前扣除時有哪些把控要點

2.企業所得稅稅前扣除與個人所得稅代扣代繳申報職工薪酬的一致性

3.企業所得稅申報扣除的職工薪酬與三項經費計提基數的一致性

4.臨時工工資、勞務派遣費的稅前扣除規劃與風險防控

5.職工食堂涉稅疑難問題與實務操作

6.差旅費的涉稅疑難問題與實務操作

7.“私車公用”涉稅疑難問題與實務解析

8.廣告費稅前扣除限額計算基數的“收入”如何準確核算

9.業務招待費的核算是否要與會議費、培訓費區分？餐飲發票支出是否就是業務招待費？

10.公益性捐贈支出稅前扣除的要件是什么？稅前扣除比例如何把握？

11.關聯企業間利息支出的扣除金額計算及特別納稅調整

12.公司和自然人之間借款，個人所得稅和企業所得稅如何處理

13.房地產開發企業銷售未完工開發產品取得的預售收入，繳納的土地增值稅等稅金及附加 后，預繳申報時可否扣除

第四部分、納稅調整事項實務操作之資產與特殊事項類

1.固定資產（設備器具）的賬面價值與計稅基礎的差異與調整

2.無形資產的賬面價值與計稅基礎的差異與調整

3.資產損失稅前扣除與會計核算（各類準備金計提、核銷及收回）的差異與協調

（1）壞賬準備金 （2）呆賬準備金

4. 政策性搬遷如何進行企業所稅處理

第五部分、虧損及其結轉彌補

1.之前按照核定征收模式，整頓后按照查帳征收能否彌補以前年度虧損

2.房地產企業銷售未完工產品的預計毛利額和清算所得可否彌補虧損

3.企業所得稅預繳申報可否彌補虧損問題

4.查增的所得額是否允許彌補以前年度虧損

5.虧損結轉彌補原則的理解與應用

6.因土地增值稅清算造成虧損的結轉彌補

7.虧損結轉彌補期限有哪些及其結轉彌補案例

8.企業之間的盈虧可否互抵問題 9.分支機構之間盈虧的彌補問題

第六部分、金稅四期大數據下，常見異常指標及風險防控

1.基礎信息表與稅收優惠類之間指標分析與風險防控

2.期間費用表與研發費用加計扣除之間指標分析與風險防控

3.利潤表與申報表主表之間的勾稽指標分析與風險防控

4.資產負債表與申報表之間的指標分析與風險防控

5.所有者權益變動表與申報表之間的指標分析與風險防控

6.預繳申報與匯繳申報之間的指標分析與風險防控

現場咨詢答疑；

專家老師

四川省稅務系統內部所得稅專家；

——主要從事四川省所得稅匯算清繳工作政策解讀、實務操作業務培訓指導；

——課程接地氣、重實效！對四川財務人員2022年所得稅匯算清繳工作具有較強的指導性。

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