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培訓受眾:

董事會、監(jiān)事會成員;負責內(nèi)部控制和內(nèi)部審計部門的經(jīng)理、主管;總經(jīng)理、財務副總經(jīng)理以及其他高級經(jīng)營管理人員;財務總監(jiān)、財務經(jīng)理、財務主管、稅務經(jīng)理、稅務主管、總帳會計、稅務會計相關(guān)人員等。

課程收益:

通過系統(tǒng)學習使學員了解內(nèi)部控制制度的框架，從而在實際工作中合理運用，有效規(guī)避風險，提高企業(yè)運營的安全性，同時深刻理解內(nèi)部審計、財務風險管理與內(nèi)部控制之間的關(guān)系，具體可以概括為以下幾點：

一、通過生動的案例分析幫助學員建立對內(nèi)部控制制度完整而系統(tǒng)的認識

二、掌握快速診斷企業(yè)內(nèi)部控制缺陷的方法，評價內(nèi)部控制的效果并進行改進

三、掌握內(nèi)部審計的具體實施程序以及關(guān)鍵操作要點

四、掌握財務風險評估方法，并有效采取措施控制與防范風險

五、深刻理解內(nèi)部審計、財務風險管理與內(nèi)部控制之間的關(guān)系，打造系統(tǒng)“防火墻”

課程大綱:

內(nèi)部審計篇一、內(nèi)部審計的基本概念

一、引言：解開你對內(nèi)審的困惑

（一）內(nèi)部審計的概念

1）概念

2）目的

3）內(nèi)部審計與外部審計的比較

（二）設置內(nèi)審部門的考慮因素

1）企業(yè)規(guī)模與經(jīng)營的復雜性

2）業(yè)務特點與風險控制

3）提升內(nèi)審部門的獨立性

4）營造良好的內(nèi)審環(huán)境的方法

（三）內(nèi)部審計的發(fā)展階段

1）控制

2）控制結(jié)構(gòu)

3）企業(yè)風險

4）企業(yè)風險管理流程

（四）內(nèi)部審計的角色

1）監(jiān)督者

2）檢察員

3）協(xié)助者

4）咨詢師

（五）內(nèi)部審計的先進理念

1）在審計內(nèi)容上，強調(diào)以管理審計為重點

2）在審計策略上，采取參與、合作的方式

3）注重將審計結(jié)果的傳遞作為向管理當局提供服務和幫助的良好機會

（六）內(nèi)部審計的發(fā)展趨勢

1）從回顧歷史到著眼未來

2）從強調(diào)控制到關(guān)注風險

3）從強調(diào)獨立到注重價值

4）從會計、審計知識到復合知識結(jié)構(gòu)

5）從經(jīng)營審計到戰(zhàn)略審計

6）從強迫接受到自愿進行

二、從內(nèi)審流程的角度關(guān)注內(nèi)審的實務操作

（一）審計計劃階段

1）了解被審計單位

2）確定審計范圍以及審計重點

3）確定重要性水平，評估審計風險

4）擬定項目審計計劃與審計方案

（二）審計實施階段

1）符合性測試的目的、方法及其實施

2）實質(zhì)性測試的目的、方法及其實施

（三）審計報告階段

1）結(jié)果匯總與試算平衡

2）審計結(jié)果的溝通

3）撰寫審計報告的具體要求與寫作技巧

三、內(nèi)部審計的技術(shù)方法與實戰(zhàn)技巧

（一）審查書面材料的方法

1）順查法與逆查法

2）詳查法與抽查法

（二）客觀實物證實法

1）盤點

2）調(diào)節(jié)

3）鑒定

（三）審計調(diào)查方法

1）觀察、詢問、函證

2）創(chuàng)造互相理解的氛圍

3）學員傾聽的技巧

4）“快”與“準”是關(guān)鍵

5）別被審計對象對象牽著鼻子走

（四）實施有效抽樣，保證審計質(zhì)量

1）經(jīng)驗抽樣的實施步驟與實施要點

2）隨機抽樣的實務操作

3）系統(tǒng)抽樣與隨意抽樣

（五）分析型復核

1）分析型復核的概念

2）分析型復核在審計全過程中的運用

3）運用分析型復核時的注意事項

四、內(nèi)部審計實務操作指導

（一）審計證據(jù)與審計工作底稿

1）獲取審計證據(jù)必須考慮的因素

2）獲取審計證據(jù)的方法

3）審計工作底稿的要素

4）編制審計工作底稿的要點

（二）內(nèi)部控制與風險管理審計

1）內(nèi)部控制審計

2）風險管理審計

（三）年報審計與財務收支審計

1）年報審計的操作要點

2）收入與支出的審計

（四）經(jīng)濟責任審計

1）責任的涵義以及關(guān)注點的演變

2）關(guān)注結(jié)果

3）關(guān)注過程

（五）三大常見管理類審計的實施

1）效果性審計

2）效率性審計

3）經(jīng)濟性審計

（六）遵循性審計

1）遵循性審計的概念與遵循性審計的重要性

2）遵循性審計的遵循性標準

3）從會計信息與相關(guān)資料切入實施遵循性審計

財務風險及防范篇

一、財務風險的一般概念、種類、特征及其成因分析

（一）財務風險的一般概念

1）財務風險的概念

2）財務風險與經(jīng)營風險的區(qū)別

（二）財務風險的種類

1）籌資風險

2）投資風險

3）資金回收風險

4）收益分配風險。

（三）財務風險的特征

1）客觀性

2）全面性

3）不確定性

4）激勵性

（四）企業(yè)財務風險成因分析

1）環(huán)境影響

2）資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與資本結(jié)構(gòu)不合理

3）財務決策失誤

4）管理人員認知偏差

附件二：

二、財務風險的評估與控制

（一）財務風險的評估（Z-SCORE模型）

（二）財務風險的控制與防范措施1）承受法

2）規(guī)避法

3）降低法

4）分擔法

一、內(nèi)部控制概論

（一）內(nèi)部控制的概念

1）內(nèi)部控制的一般概念

2）COSO報告的定義

3）內(nèi)部控制的種類

（二）內(nèi)部控制的屬性

1）職責分工

2）實物接觸控制

3）內(nèi)部核查

4）充分的書面記錄

5）恰當?shù)氖跈?quán)

（三）內(nèi)部控制的種類

1）按控制性質(zhì)分

2）按控制內(nèi)容分

3）按控制地位分

4）按控制功能分

5）按控制時序分

（四）內(nèi)部控制的設計原則

1）相互牽制

2）協(xié)調(diào)配合

3）崗位匹配

4）成本效益

5）整體優(yōu)化

總結(jié)：內(nèi)部控制的局限性

二、內(nèi)部控制規(guī)范總攬

（一）內(nèi)部控制基本規(guī)范

1）總則

2）內(nèi)部環(huán)境

3）風險評估

4）控制活動

5）信息與溝通

6）內(nèi)部監(jiān)督

（二）內(nèi)部控制評價指引

1）總則

2）內(nèi)部控制評價的內(nèi)容和標準

3）內(nèi)部控制評價的程序和方法

4）內(nèi)部控制缺陷認定和評價報告

（三）內(nèi)部控制應用指引

1）資金

2）采購

3）存貨

4）銷售

5）工程項目

6）固定資產(chǎn)

7）無形資產(chǎn)

8）長期股權(quán)投資

9）籌資

10）預算

11）成本費用

12）擔保

13）合同協(xié)議

14）業(yè)務外包

15）對子公司的控制

16）財務報告編制與披露

17）人力資源政策

18）信息系統(tǒng)一般控制

19）衍生工具

20）企業(yè)并購

21）關(guān)聯(lián)交易

22）內(nèi)部審計

三、業(yè)務流程重組

（一）流程重組的癥狀

1）市場份額下降

2）交貨期延長

3）競爭能力降低

4）生產(chǎn)率降低

5）客戶滿意度降低

6）環(huán)境劇變

（二）流程重組的步驟及各步驟的操作要點

1）制定重組策略

2）流程設計

3）實施

4）效果評估

（三）流程重組各步驟操作要點（最佳管理實踐）

1）了解市場和客戶

2）制定愿景和戰(zhàn)略

3）設計產(chǎn)品和服務

4）市場營銷

5）財務管理

6）生產(chǎn)和配送產(chǎn)品及提供服務

7）向客戶開票收款及提供服務

8）人力資源管理

（四）業(yè)務流程圖

1）業(yè)務流程涉及的部門

2）工作內(nèi)容及步驟

3）部門間的相互關(guān)系

4）業(yè)務文件

5）業(yè)務流程圖操作手冊示例

四、內(nèi)部控制實務

（一）常見的舞弊類型

1）虛報冒領(lǐng)

2）陰陽發(fā)票

3）無中生有

4）侵吞不報

5）模仿簽字

6）假公濟私

7）瞞天過海

8）里應外合

9）暗渡陳倉

10）混水摸魚

11）偷梁換柱

12）張冠李戴

13）監(jiān)守自盜

（二）內(nèi)部控制的設計步驟

1）確定控制目標

2）整合控制流程

3）鑒別控制環(huán)節(jié)

4）確定控制措施

（三）內(nèi)部控制實例詳解

1）資金內(nèi)控實例

2）采購內(nèi)控實例

3）存貨內(nèi)控實例

4）銷售內(nèi)控實例

5）工程項目內(nèi)控實例

6）固定資產(chǎn)內(nèi)控實例

7）無形資產(chǎn)內(nèi)控實例

8）長期股權(quán)投資內(nèi)控實例

9）籌資內(nèi)控實例

10）預算內(nèi)控實例

11）成本費用內(nèi)控實例

12）擔保內(nèi)控實例

13）人力資源政策內(nèi)控實例

14）內(nèi)部審計內(nèi)控實例

（四）內(nèi)部控制手冊的編寫

1）內(nèi)部控制手冊的結(jié)構(gòu)

2）內(nèi)部控制手冊編寫重點與難點

3）內(nèi)部控制手冊編寫案例分享與討論

（五）建立內(nèi)部控制系統(tǒng)必須考慮的重要因素

1）控制環(huán)境

2）內(nèi)部牽制

3）內(nèi)部審計

4）財務內(nèi)控

章老師

中國人民大學MBA，中國注冊會計師（CPA），注冊稅務師（CPT），中國目前唯一縱橫“財稅管理、人力資源、戰(zhàn)略管理”三大領(lǐng)域的“三棲”實戰(zhàn)派管理專家與著名培訓師，中國財稅課程生動化、形象化第一人。章從大老師目前為杰聯(lián)咨詢、阿里巴巴直播室、國家發(fā)展與改革委員會“暢講中國”組委會、聚成華企在線商學院、中國管理科學學會納稅籌劃師論證項目、中國企業(yè)聯(lián)合會財務主管論證項目特聘講師，國富經(jīng)濟研究院特聘教授。浙江大學總裁班、上海交通大學安泰管理學院、繼續(xù)教育學院特聘講師。歷任江蘇油田江都油脂油品廠財務主管、江蘇油田化工公司副總經(jīng)理、揚州大公會計師事務所首席注冊會計師、中美合資上海美通生物科技有限公司首席財務官（CFO）兼泰州美通藥業(yè)有限公司財務總監(jiān)。精通財務管理咨詢及納稅籌劃、資本運作、企業(yè)內(nèi)部控制制度設計、項目可行性分析及項目融資、人力資源管理與開發(fā)技術(shù)等，先后為全國數(shù)十家企業(yè)提供深度咨詢服務，為數(shù)百家企業(yè)提供企業(yè)內(nèi)訓服務，此外成功舉辦過百余次大型公開課。主講的《納稅風險規(guī)避與防范》、《納稅籌劃技巧與實戰(zhàn)》、《新企業(yè)所得稅法解讀和應對策略及實施后的合理避稅技巧與涉稅風險防范》、《房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算實務與納稅籌劃技巧》、《中高收入者個人所得稅納稅籌劃》、《非財務經(jīng)理的財務管理》、《應收賬款回收與客戶信用管理》、《內(nèi)部控制與風險管理》、《新會計準則應用精要》、《全面預算管理—管理企業(yè)的財務利器》、《成本致勝實戰(zhàn)—構(gòu)建企業(yè)成本競爭優(yōu)勢》、《年終財務決算實務與納稅籌劃》、《內(nèi)部審計與內(nèi)部控制及財務風險防范》等課程深受業(yè)內(nèi)人士好評。

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