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課程背景

2019年12月31日國稅總局發布2019年度個稅綜合所得匯算清繳事項公告，且修訂后的個稅申報表及填表說明也已發布。今年是我國個人所得稅年度匯算的第一年，財政部、國家稅務總局發布了2019年94號公告，明確了個人所得稅年度匯算的相關原則，對于個人和扣繳單位的責任進行了明確，同時也明確了參與個稅匯繳的人人員范圍：

1、哪些個人需要進行個人所得稅年度匯算

2、目前稅務機關年度匯算采用何種申報機制

3、稅務機關第一次年度匯算中對于個人收入的監控方法

4、個人年度匯算申報的責任與風險

5、境外所得申報與否的風險與境外所得稅收抵免規則

6、CRS與個人所得稅年度匯算申報之間的關系

7、扣繳單位需要承擔何種義務

為了使大家更好的把握2020年我國首次實行的個人所得稅年度匯算工作，把握境內個人和外籍個人年度所得稅匯算的操作方法，申報風險和爭議難點問題把控，我們特舉辦本次培訓班。同時，我們也結合明年個稅申報中，CRS的落地實施，綜合分析非居民個人在所得稅申報中的稅收籌劃方法和相關風險把控。

課程大綱

第一部分：綜合所得匯算清繳最新政策與實務

（一）綜合所得匯算清繳的概念

（二）綜合所得收入額的確定

（三）綜合所得所屬納稅年度的確定

（四）應進行綜合所得匯算清繳的適用情形

（五）綜合所得匯算清繳的申報期限

（六）綜合所得匯算清繳的申報途徑

（七）綜合所得匯算清繳的辦理方式

1.居民個人自行辦理匯算清繳（自行匯繳）

2.扣繳義務人辦理匯算清繳（扣繳義務人匯繳含應當匯繳、受托匯繳）

3.居民個人委托其他單位或個人辦理匯算清繳（委托匯繳）

（八）綜合所得匯算清繳責任分擔機制

（九）綜合所得匯算清繳的地點

1.自行匯繳的地點

2.扣繳義務人匯繳的地點

3.委托匯繳的地點

4.稅務機關指定匯繳的地點

（十）綜合所得匯算清繳應向稅務機關提供的資料

1.自行匯繳應提供的資料

2.扣繳義務人匯繳應提供的資料

3.委托匯繳應提供的資料

（十一）綜合所得匯算清繳適用簡易申報的情形和時間要求

（十二）綜合所得匯算清繳資料居民個人留存備查義務

（十三）稅務機關執法文書送達

1.送達方式的選擇

2.送達日期的確定

（十四）綜合所得匯算清繳更正申報

（十五）綜合所得匯算清繳補稅繳納方式

（十六）綜合所得匯算清繳退稅申請

（十七）綜合所得匯算清繳不予退稅的情形

（十八）居民個人放棄退稅權的選擇

第二部分：無住所個人所得稅最新政策與實務

（一）無住所個人納稅義務判定的一般原則

（二）無住所居民納稅人的納稅義務（國內法規定）

（三）無住所非居民納稅人的納稅義務（國內法規定）

（四）無住所高管人員報酬所得來源地的判定（國內法規定）

（五）稅收協定中的“非獨立個人勞務”或“受雇所得”條款

（六）稅收協定中的“董事費”條款

（七）稅收協定中的境內所得協定待遇條款

（八）稅收協定中的境外所得協定待遇條款

（九）“住所”、“習慣性居住”的判定

（十）“境內居住天數”的判定

（十一）“境內工作天數”的判定

（十二）稅收協定中“境內停留天數”的判定

（十三）“來源于境內的所得”的判定

（十四）無住所個人“工資、薪金所得”納稅義務判定表

1.一般雇員無住所個人“工資、薪金所得”納稅義務判定表

2.高管人員無住所個人“工資、薪金所得”納稅義務判定表

（十五）無住所個人征管規定

（十六）粵港澳大灣區境外高端人才和緊缺人才個人所得稅優惠

（十七）CRS下外籍個人稅收籌劃分析及風險把控

第三部分：個人所得稅稅收籌劃與風險

（一）個稅大數據監管下稅收籌劃與稅收風險監控關系

（二）國內稅收洼地返還個稅籌劃在新個稅申報系統下的風險

（三）社保移交稅務機關管理對個稅籌劃的影響

（四）分拆工資稅收籌劃失敗案例

（五）積分平臺個稅籌劃的風險

（六）勞務公司個稅籌劃與虛開發票風險

（七）各類靈活就業平臺個稅籌劃的風險與防范

（八）境外避稅地拆分、CRS與個稅籌劃風險

（九）個獨、合伙核定個稅籌劃與風險防范

（十）綜合所得年度匯算制度對各類稅收籌劃方法的影響

趙老師

原國家稅務總局稅務學院資深講師，培訓各地稅務局長、稅務稽查科員。擁有近20年稅務機關征收、管理、稅政、稽查、涉外稅收工作經驗。國際特許注冊會計師（ACCA)，中國注冊會計師（CICPA），中國注冊稅務師（CTA），南京大學會計學博士，上海國家會計學院、江蘇省注冊稅務師管理中心后續教育師資，《中國稅務報》、《中國稅務》特約撰稿人。在《財務與會計》（綜合版、理財版）、《中國稅務》、《涉外稅務》、《中國稅務報》等報刊雜志發表上百篇文章。研究領域包括資本市場稅收問題、重組并購稅制、反避稅、稅收協定及其他涉外稅收問題、中外稅制差異問題、稅會差異問題、企業涉稅風險及內部控制問題、金融稅制問題等。曾經為歐盟商會、稅收機關、世界500強企業開展稅務培訓，授課內容理論和實務并重，實用性強，信息量大，具有前瞻性，受到普遍歡迎。

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