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課程背景：

為了更好的組織稅收，財政部和國家稅務總局結(jié)合新修訂的貨物勞務稅、新《企業(yè)會計準則》與新《企業(yè)所得稅法》及當前稽查形勢，于先后出臺了不少稅收政策性法規(guī)和加強征管措施的文件。如國稅發(fā)[2009]114號、財稅[2009]59號、國稅函[2010]39號、國稅函[2010]156號、國稅函[2010]79號、2010年公告4號、公告19號、公告20號、公告27號、國家稅務總局令25號、2011年公告13號、公告25號、公告26號、公告27號、公告28號、國稅發(fā)50號等，這些政策性、管理性稅收文件，直接關(guān)系到企業(yè)在計算應交企業(yè)所得稅時的收入確認、稅前扣除費用的標準和限額以及有關(guān)業(yè)務的稅務處理。稅務總局連續(xù)發(fā)布加強個人所得稅征管的文件，使得個人所得稅的稅務風險增加，以前使用發(fā)票報銷等方式逃避個人所得稅的做法已經(jīng)越來越被稅務機關(guān)作為監(jiān)控的重點。企業(yè)如果不能提前準確地掌握這些變化和差異，并采用適當?shù)拇胧?，就可能發(fā)生巨大的稅務風險。

為了讓廣大的企業(yè)財務人員充分利用最新的稅收政策正確無誤的做好企業(yè)所得稅、個人所得稅及貨物勞務稅的工作，掌握稅務機關(guān)目前管理的重點，更好的減少、降低稅務風險，特進行關(guān)于“企業(yè)涉稅政策解析與稅務熱點、難點問題處理技巧及稅務風險控制”的培訓”培訓方式：案例教學，互動交流；講師講授、現(xiàn)場提問。 頭腦風暴、貼近實戰(zhàn)，因此杰聯(lián)咨詢作為“中國最具影響力的財稅培訓、咨詢專業(yè)機構(gòu)”，我們一直致力于開發(fā)最貼近企業(yè)需求，最適合企業(yè)運用的專業(yè)實務課程。本期課程，經(jīng)過我們長期的企業(yè)調(diào)研和開發(fā)，準備了大量的實用真實案例。

課程收益：

通過本次培訓的學習，可以使企業(yè)財務人員的掌握全面運用最新財稅法規(guī)和相關(guān)稅收政策，處理財務體系和納稅體系的差異，掌握稅務機關(guān)稽查的重點和方法，準確地運用實用性稅務處理技巧，降低涉稅風險。

課程對象：

企業(yè)經(jīng)理 財務總監(jiān)、財務主管、總會計師、財務處(部、科)長、主管會計等。

課程大綱：

主題一、企業(yè)的涉稅政策解析

1、企業(yè)勞務分包或轉(zhuǎn)包的營業(yè)稅政策

2、建設(shè)工程設(shè)計勞務與其他設(shè)計勞務的區(qū)別

3、境外企業(yè)勞務的涉稅稅政策

4、外商接受境內(nèi)企業(yè)委托，進行建筑工程項目設(shè)計的涉稅政策

5、企業(yè)勞務的營業(yè)稅納稅地點

6、企業(yè)的營業(yè)稅適用稅目及稅率

7、油氣地質(zhì)勘探、鉆井、設(shè)計、檢測勞務的增值稅政策

8、水利部門所屬勘察設(shè)計單位的營業(yè)稅政策

9、地礦部所屬地勘單位的營業(yè)稅政策和有關(guān)免稅政策

10、企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入的企業(yè)所得稅政策

11、個人所得稅新政策

主題二、相關(guān)稅收熱點、難點問題處理及處理技巧

（一）、營業(yè)稅熱點、難點問題處理及處理技巧

1、收到的預收工程款是否及時繳納營業(yè)稅；

2、因質(zhì)量或延誤工期向建設(shè)單位支付的罰款和因延誤工期所造成損失而沖減應稅工程收入；

3、現(xiàn)場制造（生產(chǎn)）的預構(gòu)件、其他構(gòu)件或建筑材料直接用于本單位或企業(yè)建筑工程的，應并入營業(yè)額征收稅款；

4、實行合同完成后一次性結(jié)算價款辦法的工程項目，其營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間；

5、抵頂“三角債”間接導致少繳營業(yè)稅的問題；

6、跨區(qū)經(jīng)營納稅地點；

7、不同形式納稅義務發(fā)生時間；

8、混合銷售問題。

（二）、企業(yè)所得稅企業(yè)熱點、難點問題處理及處理技巧

1、B公司屬于A公司的全資子公司，現(xiàn)A公司將位于市區(qū)的一處房產(chǎn)無償提供給B公司使用，此項行為是否需要確認收入繳納企業(yè)所得稅？

2、一次性取得跨期租金收入的稅務處理；

3、企業(yè)取得政策性搬遷或處置收入，如何進行所得稅處理？

4、固定資產(chǎn)暫估入賬及其調(diào)整的稅務處理；

5、設(shè)計合同收入的確認與納稅調(diào)整；

6、股東分得的股息和紅利的稅務處理；

7、非關(guān)聯(lián)無償借款是否繳營業(yè)稅和所得稅？

8、銷售使用過的固定資產(chǎn)和物品的稅務處理

9、企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出稅前扣除需要符合哪些條件？

10、職工福利費范圍應如何界定及處理？

11、企業(yè)為職工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，是否可以稅前扣除？若企業(yè)依照財務會計制度有關(guān)規(guī)定，在應付福利費科目中列支補充養(yǎng)老保險費和補充養(yǎng)老保險費，如何進行所得稅處理？

12、企業(yè)為職工繳納的年金，是否可以稅前扣除？

13、企業(yè)組織職工旅游發(fā)生的費用支出能否列入職工福利費，按不超過工資薪金總額14%的比例稅前扣？14、防暑降溫費、職工住房補貼或提租補貼，以及租賃住房給職工住宿所發(fā)生的支出，能否直接稅前扣除？

15、新辦企業(yè)的開辦費如何所得稅處理？

16、企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費及傭金支出如何稅前扣除？

17、企業(yè)投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出，是否可以在稅前扣除？

18、企業(yè)職工私人車輛無償提供給企業(yè)使用，請問汽油費和保險費是否可以在稅前扣除？

19、職工福利和工會經(jīng)費中支付職工的困難補助的稅務處理？

20、企業(yè)購買高爾夫球會員卡招待客戶使用，繳納的會員費是否可在稅前扣除？

21、企業(yè)承租房屋發(fā)生的裝修費支出如何稅前扣除？

22、集團公司統(tǒng)貸統(tǒng)還的利息，是否可以稅前扣除？

23、企業(yè)食堂實行內(nèi)部核算，經(jīng)費由財務部門從職工福利費中按期撥付，是否可做為實際發(fā)生的職工福利稅前扣除？

24、職工食堂經(jīng)費補貼（職工飯餐補貼）納稅處理問題；

25、企業(yè)給返聘人員支付的勞動報酬，是否允許稅前扣除？若允許扣除，是否作為計提“三費”的依據(jù)？26、會議費和差旅費的稅務處理；

27、交際應酬性支出的納稅調(diào)整；

28、企業(yè)賠償費稅前扣除用什么憑證？

29、企業(yè)公關(guān)贈送禮品如何納稅（禮品發(fā)票的三大稅收風險）？

30、職工集體宿舍折舊和修理費用稅前如何扣除？

31、公司購實物發(fā)給員工如何稅務處理；

32、企業(yè)為其他單位提供貸款擔保，因其他單位無力償還而產(chǎn)生的損失可否稅前列支？

33、跨年度發(fā)票的稅務處理。

（三）、個人所得稅熱點、難點問題處理及處理技巧

1、與職工解除勞動關(guān)系而取得的一次性補償收入問題；

2、全年一次性獎金問題；

3、從“盈余公積”、“利潤分配”等賬戶中支付的獎金問題；

4、企業(yè)為員工支付的各項商業(yè)保險金問題；

5、企業(yè)“固定資產(chǎn)”科目中購買汽車，發(fā)票名頭是個人，是否代扣代繳個人所得稅；

6、獎勵高管人員住房、汽車或者以明顯偏低價格購買本企業(yè)的開發(fā)產(chǎn)品問題；

7、企業(yè)以培訓班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的業(yè)績獎勵個人所得稅問題；

8、企業(yè)將其經(jīng)營者、項目經(jīng)理等該行業(yè)的高收入者的個人所得稅代扣代繳問題；

9、企業(yè)資質(zhì)升級時，留存收益和資本公積轉(zhuǎn)增個人股本個人所得稅問題；

10、企業(yè)大額往來、長期掛賬的款項是否存在套取現(xiàn)金未計個人所得稅問題；

11、企業(yè)向職工或其他個人集資，支付利息時代扣代繳個人所得稅問題；

12、 企業(yè)向參股的職工或者其他個人支付的股息、紅利個人所得稅問題；

13、企業(yè)用盈余公積轉(zhuǎn)增股本，屬于個人股東的問題；

14、企業(yè)以資本金為企業(yè)中的個人投資者本人、其家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)經(jīng)營無關(guān)的消費性支出及購買汽車、住房等財產(chǎn)性支出個人所得稅問題；

15、個人投資者從其投資的企業(yè)（個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)除外）借款，納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，代扣代繳了個人所得稅問題；

16、企業(yè)年終總結(jié)、各種慶典、業(yè)務往來及其他活動中，為其他單位和部門的有關(guān)人員發(fā)放現(xiàn)金、實物或有價證券個人所得稅問題；

17、對企業(yè)應支付未支付的利息直接增加借款本金的業(yè)務，代扣代繳個人所得稅問題；

18、承包人的個人所得稅問題。

（四）、其他熱點、難點問題處理及處理技巧

1、建筑施工合同、承包合同、總分包合同等印花稅問題；

2、契稅問題；

3、車船稅問題

主題三、稅務稽查與風險控制

1、2011年稅務稽查重點行業(yè)與重點項目

2、稅務稽查對發(fā)票的認定與處理

3、稅務稽查方式、方法及流程

4、稅務稽查各環(huán)節(jié)應對

魏老師

知曉企業(yè)稅務部門與企業(yè)之間的眾多需協(xié)調(diào)的問題，為眾多地區(qū)稅務部門進行培訓與輔導。全國稅務系統(tǒng)優(yōu)秀教師。從事財、稅教育培訓多年，擔任高級會計師、注冊稅務師考前輔導，專業(yè)等級考試和各類重大業(yè)務競賽主命題人和主要負責人，經(jīng)常參與國家稅務總局的題庫建設(shè)和命題出卷工作。擔任稅務系統(tǒng)業(yè)務培訓主干課程教學，擔任國家稅務總局稅務審計與稽查高級研修班教學策劃和主干課程的講授。其講解案例豐富，深入淺出，緊貼企業(yè)實際，為企業(yè)解決實際問題，深受學員一致好評！

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