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課程介紹

隨著增值稅稅率下調(diào)進程的進一步推進、國地稅聯(lián)合稅收稽查全面展開，拉開了國地稅機構(gòu)合并新征管模式的序幕。“金三”大數(shù)據(jù)的整合與評估，可以迅速、有效發(fā)現(xiàn)房企日常稅收申報存在的問題，財稅人員在費用、成本歸集方向上更加彷徨。房地產(chǎn)企業(yè)如何應對納稅評估帶來的潛在風險？

為切實解決房地產(chǎn)企業(yè)營改增后涉稅事項疑難問題，應對開發(fā)流程的復雜性與會計核算的特殊性，消除未知稅收風險，本次課程量身打造“房地產(chǎn)全價值鏈涉稅事項疑難處理與操作實務專題”， 以房企增值稅（新政重點解讀）、企業(yè)所得稅、土地增值稅三大稅種疑難為經(jīng)，以拆遷還建、成本分攤、車位解析等特殊問題為緯，“立體式”解讀營改增以來財稅人員遇到的疑難問題，輔以風險防控與納稅籌劃技巧，為房企落實籌劃方案、規(guī)避涉稅風險、全面降低稅負提供幫助！

課程對象

各房地產(chǎn)開發(fā)公司主管財稅的總經(jīng)理、財稅總監(jiān)、財務經(jīng)理、財會人員，

注冊會計師、注冊稅務師和企業(yè)納稅經(jīng)辦人員。

課程內(nèi)容

第一節(jié)：增值稅部分實務專題分享

1．增值稅稅率下調(diào)專題

⑴ 增值稅納稅義務發(fā)生時間節(jié)點把握

⑵ 加計抵扣進項與房地產(chǎn)企業(yè)的關(guān)系

⑶ 留底進項退稅操作流程

⑷ 工程造價與稅率下調(diào)的關(guān)系

⑸ 稅率下調(diào)稅對企業(yè)所得稅的影響

⑹ 稅率下調(diào)對土地增值稅清算框架的影響

2．買房子送家電、送裝修是否視同銷售？

3．以老帶新業(yè)務支出如何進行稅收處理？

4．租賃合同免租期是否視同銷售？房產(chǎn)稅如何規(guī)避？

5．產(chǎn)權(quán)式酒店、還本銷售模式的差異？

6．如何判定價外費用？價外費用的特點是什么？

7．土地價款抵頂增值稅如何計算？如何開票？

8．不同形式的土地返還款如何進行稅收處理？

9．銷售價格偏低如何理解？通過廣德發(fā)案件進行深度解讀

10．以地換房、以房換地如何確定計稅依據(jù)？

11．配建經(jīng)適房是否繳納增值稅？

12．紅線外支出、代建道路如何進行稅收處理？

13．非貨幣性投資是否繳納增值稅？

14．集團拿地、分公司開發(fā)如何進行土地成本確認？

15．新老項目同時存在如何把握不得抵扣進項？

16．增值稅項目劃分與土增劃分有何不同？

17．如何辨析“自產(chǎn)貨物”？

18．如何理解“三流一致”？稅局為什么要求必須“三流一致”？

19．預繳增值稅是否可以新老項目之間混抵？是否退稅？

第二節(jié)：企業(yè)所得稅、土地增值稅實務專題分享

1．營改增后城建稅在報表如何列式？項目地與注冊地稅率差異如何處理？

2．如何理解“合法有效憑證”？

3．固定資產(chǎn)是否一次扣除解讀

4．新企業(yè)所得稅季度申報表解讀

5．資產(chǎn)損失如何處理

6．如何辨析增值稅“舊房”與土地增值稅“舊房”？

7．土地增值稅預繳如何計算？

8．土地增值稅清算稅金包含哪些？如何扣除？

9．土地差額遞減增值稅是否影響土地增值稅清算的“收入”？

10．以股權(quán)收購名義是否繳納土地增值稅？

11．轉(zhuǎn)讓舊房如何計算土地增值稅？

12．土地增值稅扣除的原則如何理解？

13．收購爛尾樓繼續(xù)開發(fā)如何計算土地增值稅？

14．增值稅稅率下調(diào)土地增值稅臨界點變化

15．城鎮(zhèn)土地使用稅歸集科目解析

第三節(jié)：特殊業(yè)務實務專題分享

一．拆遷還建

1．拆遷費依據(jù)哪些資料計入土地成本？

2．被拆遷人收到拆遷補償收入是否計征增值稅？

3．拆遷還建行為是否計征增值稅？

4．拆遷還建行為會計如何處理？“視同銷售”還是“銷售”？

5．拆遷行為如何征收企業(yè)所得稅？

6．拆遷行為如何征收土地增值稅？

7．拆遷還建是否開具發(fā)票？如果開具，金額如何確定？

8．拆遷行為如何計征契稅？

9．收購爛尾樓雙方如何稅收處理？

二．融資業(yè)務

1．非金融機構(gòu)借款是否繳納增值稅？

2．股東、自然人“無息”借款稅收風險如何處理？

3．委托借款、“轉(zhuǎn)貸”的差異分析

4．統(tǒng)借統(tǒng)還免稅的條件是什么？與關(guān)聯(lián)企業(yè)無息借款的關(guān)系？

5．如何理解關(guān)聯(lián)企業(yè)無息借款免征增值稅？

6．如何準確理解資本化利息的起點與終點？

三．裝修、車位、成本分攤

1．如何劃分“軟裝”與“硬裝”？

2．裝修支出對土地增值稅影響是什么？

3．不同售樓部如何進行會計與稅收的協(xié)調(diào)？

4．人防車位銷售全方位稅收分析

5．無產(chǎn)權(quán)車位全方位稅收分析

6．有產(chǎn)權(quán)車位全方位稅收分析

7．車位租賃全方位稅收分析

8．車位成本分攤原則

9．占地面積法運用暨解讀

10．建筑面積法的運用暨解讀

11．直接成本法運用暨解讀

12．預算造價法運用暨解讀

13．層高系數(shù)法運用暨解讀

第四節(jié)：老師現(xiàn)場與您答疑互動，學員問老師答，疑難問題不帶回家。

王老師

王老師：會計師，注冊稅務師，國內(nèi)著名稅務策劃專家，稅收業(yè)務培訓專家；數(shù)十家房地產(chǎn)企業(yè)稅務顧問．答疑專家。有常年戰(zhàn)斗在一線的經(jīng)歷，熟悉房地產(chǎn)企業(yè)的稅收問題，擅長土地增值稅清算，稅務風險評估與稅收成本控制，匯算清繳，制定合理的項目成本管控策略，做到企業(yè)成本控制最小化，利益最大化。在全國各大城市講授房地產(chǎn)行業(yè)稅收專題講座幾百次，講授由淺入深．生動活潑．內(nèi)容準確．分析透徹．簡明扼要．操作實用；授課風格生動詼諧．風趣幽默，受到各地房地產(chǎn)企業(yè)學員的認同和熱烈追捧。

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