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【課程背景】

在西方有一句廣為人知的諺語“這個世界上，只有死亡和稅收是逃不掉的”。有人的地方除了有江湖之外，更少不了政府。而為了維持政府的運作，自然就需要向各行業進行收稅。

經典電影《肖申克的救贖》中，安迪在獄中的利用自身的金融知識，實現了命運改變。原因就在于他比監獄里的任何人都更了解稅收，因此可以幫獄警報稅，甚至是幫監獄長做假帳洗錢。

在我國個人所得稅歷來依賴“代扣代繳”制，單位在你拿到工資之前就幫你把個稅扣掉了，絕大部分人在單位代扣代繳后，也不需要再進行匯算清繳 。但是，這種情況隨著“新個稅法時代”的到來而將一去不復返。我們新個稅法施行以后，個人工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得，特許權使用費所得，四項合并為“綜合所得”，“綜合所得”由個人在納稅年度終了時進行匯算清繳，將在整個申報中占據重要地位。也就是說，隨著個稅“ 綜合與分類相結合 ”的持續深入，稅收征管模式由用人單位代扣代繳為主，轉向了“代扣代繳與自行申報相結合”。

按照西方政治哲學思想，稅收并不是一個單純的經濟學概念，“納稅的義務”與“納稅人的權利”均是構成現代文明國家重要的部分。在培養現代公民意識上，納稅是最日常也是最深入人心的一堂課。金稅四期下大數據共享時代的來臨，稅局會綜合比對個稅及社保計稅基數，數據來源從企業提供變為了金稅數據庫！

所以，隨著我國稅法的日趨完善，隨著金稅四期的腳步的臨近，當意識到納稅的義務與權利相綁定，居民個人需要主動了解稅制變動，不斷提高稅收遵從意識和遵從能力。我們自身才能在大潮中立于不敗之地，常說的“國家興亡，匹夫有責”，才會在新時代再次煥發生機。

本課程偏重從實戰出發，讓各層級人員掌握稅務管理思維，讓各層級人員真正了解個人所得稅、社保與企業的關系，為企業和個人分析痛點，防范稅務稽查風險。

【課程收益】

精心打造企業及個人的稅務管理思維

了解個人所得稅制的核心思路

掌握日常個人所得稅的風險

掌握個人所得稅匯算清繳的基本理念和方法

幫助企業及個人進行年終自檢，防范稅收風險

【課程特色】

根據學員需求，在短期內讓各層級人員具備稅務思維頭腦

有效解決個人所得稅方面的問題

經典案例交流，基于實戰的總結

【課程對象】

各層級人員

【課程大綱】

一、 個人所得稅概述

個人所得稅思維建立的必要性與重要性（《肖申克的救贖》）

個人所得稅改革簡介

個人所得稅法解讀

個稅改革紅利分析（舉例）

“自行判別、申報享受、相關資料留存備查“原則

二、 個人所得稅涉及風險剖析

企業而言，

1、值得關注的46個風險點

（1）24種情形，按照“工資、薪金所得”扣繳個稅

（2）2種情形，按照“利息、股息、紅利所得”扣繳個稅

（3）4種情形，按照“勞務報酬所得”扣繳個稅

（4）3種情形，按照“偶然所得”扣繳個稅

（5）1種情形，按照“財產租賃所得”扣繳個稅

（6）1種情形，按照“財產轉讓所得”扣繳個稅

（7）8種異常情形及個人所得稅申報過程中的風險點

2、企業偷逃個人所得稅的幾種常用方法

3、少交個稅和社保入稅的矛盾

4、作為代扣代繳個稅義務人所承擔的巨大的稅務風險

個人而言

1、兩處以上收入匯算清繳時是否合并匯算清繳

2、全年一次性獎金的個稅

3、自然人股東和員工借款長期不還未代扣個稅（企業年報中的六大往來）

4、股東個人支出是否在企業列支（處罰案例）

偷逃個人所得稅處罰—頂額處罰（*婭和*凡案例）

三、 個人所得稅匯算清繳---基本知識

什么是匯算清繳—盤點、大掃除

為什么要進行年度匯算清繳

年度匯算清繳范圍

應在什么時間辦理年度匯繳

是否需要辦理年度匯算清繳（首違不罰與處罰案例）

不確定是否符合免予辦理的條件的特別提醒

四、 個人所得稅匯算清繳---辦理實務

經營所得匯算清繳

綜合所得匯算清繳

1、選擇辦理方式和渠道

2、選確定受理的稅務機關、填寫確認申報表、辦理補退稅

3、怎樣操作個稅手機APP？

（1）簡易申報流程

（2）標準申報流程

常見問題解答

五 個人所得稅扣繳風險總結及風控建議

風險點1、未履行扣繳義務

風險點二：遺漏扣繳項目

風險點三：適用稅目錯誤

風險點四：計稅依據及入賬憑證錯誤

余老師

導師：余炳鳳老師

講師背景：

二十六年從業經歷

四年知名央企機構負責人

十多年知名企業內控合規、審計經驗

十多年知名央企財務經理

豐富的企業預算、財稅體系、內控實施經驗

SOX404項目經理人

安徽財經大學經濟學學士

會計師職稱、稅務師(CTA)

職業背景：

26年從業經歷+4 年央企分支機構負責人+10 年企業內控合規、審計經驗+10年央企財務經理從業經歷， 精通公司預算、財稅和內控的每個環節及風險點，通曉監管各項法律法規，有各種財務、預算、內控實操經驗。

核心優勢：體系搭建+業財融合+全面預算+稅收籌劃+風險內控=復合型人才

主講課程：

《壽險企業內控及風險管理》

《企業全面預算管理與成本控制》

《后疫情時代的企業內部控制與風險管理》

《企業涉稅風險防范與節稅技巧》

《財務分析與業財融合》

《企業戰略管理》

《初級會計實務》系列課程

《初級經濟法》系列課程

授課風格：

教學邏輯清晰，授課深入淺出，重點明確，學員所聽、所學均是重點；

化繁為簡，針對性強，使繁瑣的制度簡明化；

案例生動，妙趣橫生，將風險與監管制度、案例相結合，學員輕松易懂；

善于歸納，讓學員知其然更知自其所以然；

實戰經驗豐富，授課中理論聯系實際，記憶更加深刻，學習事半功倍；

可以為企業量身定制，以目標為導向提供更加針對有效的培訓。

培訓過的部分客戶

定期為公司管理層和各分子公司團隊提供培訓

葛洲壩某分公司、湖北某市國家稅務局、南水北調工程公司某分公司、河北某高校等

為某知名培訓機構提供會計考證培訓

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