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課程背景

1、企業在經營分析和財務分析方面通常存在的核心問題：

企業各層管理人員尤其是高層領導對經營分析和財務分析的作用認識不夠，分析的目的不明確。沒有認識到財務分析是企業經營管理的重要方法；

分析技術不夠。缺乏邏輯，不夠全面，主次不分明；

財務人員和經營管理人員不具備建立業務和財務模型的能力，面對一堆數據無從下手

分析重形式不重內容，只是純粹的財務數據，沒有很好的與業務結合的業務數據，如：業務模式分析，核心競爭力分析，銷售分析、采購分析，對企業的業務發展和整體經營分析起不到多大作用；

分析頻率不夠，時間太久，有的甚至半年、一年沒有一次完整的財務分析；

財務人員與領導和其它管理者的溝通不夠，高層領導不是完全理解財務分析報告的內容，財務分析很難對公司的運營起到指導與戰略作用。

2、必須依賴一個完整的、現代化的、成功的財務分析體系！用數據管理公司

戰略需要數字作依據

細節需要數字作說明

經營需要數據作評估

管理需要數據作指南

趨勢：大數據＋移動互聯＋技術分析手段

課程內容

模塊一： 企業價值管理，業務模式和核心競爭力

企業經營目標：企業價值最大化

企業價值鏈管理和利益相關者價值最大化

公司戰略與價值管理

價值最大化的管理工具

EVA（經濟增加值）

WACC（加權平均資本成本）

ROIC（投入資本回報率）

自由現金流

DCF（現金流折現）

NPV（財務凈現值）

二、企業業務模式和核心競爭力

1、企業戰略規劃三要素和SWOT分析

2、業務模式“七巧板”

3、哈佛財務分析框架

4、企業核心競爭力培養

成本領先

差異化

集中性

5、合理定位

模塊二：經營活動分析和財務分析

一、經營活動分析的關注點

1、對經營活動分析的理解

財務分析只是經營活動分析的一部分（財務KPI部分）

經營活動分析更全面，不僅關注財務指標，還關注市場、研發、生產、物流以及未來預測。

經營活動分析需要立足業務，了解戰略，結合預算，圍繞提升核心競爭力，推動經營決策

避免分析財務化；

便于經營者能夠理解、看懂、接受；

分析的多樣性、針對性、實用性；

二、經營活動分析的是公司戰略實現和運營目標實現的手段

1、分析什么？

了解過去的經營業績

評價現在的經營狀況

預測未來的發展趨勢

將財務語言轉換成商業語言，為經營者提供決策依據〕

2、經營活動分析的原則與要點

要清楚明白地知道報告閱讀的對象

充分領會經營者所需要的信息是什么

報告寫作前，有一個清晰的框架和分析思路

與公司經營業務緊密結合，深刻領會財務數據背后的業務

背景、流程，切實揭示流程中存在的問題。

分析要遵循“差異—原因分析—建議措施”

對集團政策和大的方針政策有準確的把握，多了解外部市場環境及競爭對手資料

3、編制經營活動分析的7個要點

分析報告的可視化，簡明扼要。

多用大宗詞匯，少用財務專業術語

多案例說明，少數字堆砌羅列

多市場數據分析，少些資產負債表分析

注重PPT每頁標題作用，引領本頁提綱。

珍惜勞動成果，分析的問題要一票到底。

報告的用詞必須切當、規范。

經營活動分析常用的方法

財務指標分析法

比較分析法

趨勢分析法

因素分析法

敏感度分析法

競情分析法

1、財務報表和業務預測：分析數據背后的問題

1.公司的各項經營活動在報表上怎樣反映

2.從公司財務管理的角度重新審視資產負債表，利潤表，現金流量表

3.預算分析和控制

4.利潤是如何形成的，盈利能力、獲利能力解析

5.各種利潤率及各項成本費用比率分析

6.如何利用財務數據分析并改善經營績效

傳統財務分析的缺陷

5、企業如何營造持續性的贏利結構？

最佳資本資產結構

營運預測

最佳現金流預測：營運資本管理

最佳放賬規模預測

最佳存貨預測：

合理庫存 VS 合理缺貨

JIT，VMI

直觀的量本利分析

盈虧平衡點

規模效應

產品價格體系

產品生命周期管理

滾動預算

投資回報模型

WACC

ROIC

IRR

NPV

Payback Period

模塊三：基于財務數據的市場和銷售預測

一、市場整體預測

1、第三方市場預測數據

2、公司戰略分析和預測

3、業務部門滾動預測

二、企業價值鏈分析

1、價值鏈中的所有利益相關者

2、輕資產 VS 重資產

3、碎片華管理

三、客戶分析

1、鎖定目標客戶

2、客戶消費習慣和消費行為變化

3、產品（服務）附加值聚焦

4、客戶需求偏好分析

5、客戶服務和提升客戶滿意度

6、O2O，大數據和入口分析

案例4：小米的“粉絲經濟”是如何分析和滿足客戶需求的？

課堂思考：客戶分析-真正有價值的客戶在哪里？客戶粘性怎么培養？傳統行業和新經濟的客戶管理有什么不同？

四、產品生命周期分析

1、產品（服務）生命周期和換代產品

2、產品綜合策略研究

3、新品上市的數據跟蹤

4、盈虧平衡分析

5、銷售計劃和預算目標確定

案例：小米手機，盒子，路由器新產品策略和上市分析

五、銷量趨勢分析

1、客戶數趨勢分析

2、客戶開發質量分析

3、品類分析

4、區域分布分析

六、競爭分析與管理

1、競爭對手的產品（服務）對比分析

2、競爭對手價格策略分析

3、競爭對手目標客戶

4、培養差異化的核心競爭力

5、附加值突破口研究

案例分析：產品分析策略-矩陣分析

小組討論：如何制定產品的價格體系？產品價格折扣管理應該怎么做？

七、制定經營方案和目標：利用財務數據進行決策

1、如何定價

2、如何確定年度產品投入策略

3、如何確定客戶投入策略

4、如何確定渠道投入策略

5、如何確定區域投入策略

6、如何制定年度營銷預算

7、如何制定有效的銷售人員考核指標

模塊四：基于財務數據的銷售運營分析

一、營銷和財務部門的共同目標和分歧

1、共同目標：收入和利潤最大化，成本最低化

2、分歧：長期和短期要求，客戶滿意提升和成本降低，標準產品和個性化產品

二、從財務角度看營銷業績質量

1、銷售利潤率

2、毛利率

3、存貨周轉率

4、應收帳款周轉率

5、現金流量

6、成本結構

三、財務部門需要提供哪些數據

1、客戶貢獻率和增長率

2、產品貢獻率和增長率

3、定價和需求關系

4、產品的邊際成本效應

5、區域市場的銷售記錄

四、如何進行銷售數據分析

1、客戶消費習慣

2、通道利用效率

3、客流峰值分析

4、商品比例分析

5、產品表現

6、區域表現

7、客戶表現

8、渠道表現

9、銷售人員表現

10、銷售行為分析模型－用直觀的圖表激活您的銷售團隊

11、零售行業數據分析－零售門店的運營數據挖掘

12、市場份額

13、各類增長率

14、各類貢獻率

五、商品庫存與采購分析

1、不同物流方式成本分析

2、JIT，VMI，自由倉庫對比

3、庫存結構和清庫計劃

4、最優庫存 VS 最佳缺貨

5、銷售庫存分析（哪些產品采購多了，哪些產品會斷貨？）

六、客戶服務

1、訂單履行記錄中的客戶服務質量分析

2、客戶滿意度提升計劃與成本分析

3、客服和市場部門費用分攤和投入產出分析

案例分析：訂單發出到客戶簽收的全過程跟蹤及成本管理手段

模塊五：基于財務數據的采購和生產控制分析

一、生產分析

1、作業成本法（直接成本和間接成本分析）

2、高杠桿和低杠桿企業：變動成本和固定成本分析

3、精益生產管理

案例分析：是生產損耗的問題還是采購成本的問題？

二、采購控制（采購和招投標分析）

案例分析：你的大供應商是誰？大宗物品漲價的影響會打擊你多深？應付賬款余額是否合理？下月我還要準備多少現金？

三、質量分析（質量成本管理）

案例分析：質量趨勢—質量紀錄中的問題

模塊六：基于財務數據的人力資源管理分析

一、薪資預算和薪酬管理

案例分析：

1) 從工資獎金表中得出的信息

2) 銷售經理激勵和獎金分配方案應如何調整

小組討論：年度薪資預算方案模型制定

二、人力資源結構分析

案例分析：公司員工結構多緯度分析

模塊七： 高端分析技術－戰略財務分析

一、財務數據分析與經營績效改善

1、盈利能力分析：資產回報率、股東權益回報率、資產流動速率、ROS、ROA、ROE

2、風險指數分析：流動比率、負債/權益比率、營運償債能力

3、營運資本分析：資金效率、風險的分析與控制

4、國際先進的營運資本模式，改善公司營運資本狀況，保證公司資金安全的基本方法

5、為何公司會遇到資金周轉危機？如何應對？

6、財務報表綜合解讀：綜合運用財務信息透視公司運作水平

實戰演練：杜邦財務分析

綜合分析：怎樣產生理想的投資回報？

案例分析：分析某上市公司的財務狀況，并做出整做評價

二、銷售增長的財務問題分析

1、銷售增長管理的重要性

2、銷售增長的財務分析及財務控制

3、羅伯特·希金斯——可持續增長率

4、在不同的可持續增長率下的企業應對之策

5、企業適應或控制銷售增長的手段

三、投資項目分析與決策

1、投資分析的主要工具及方法

2、通過分析數據作出正確的判斷

3、并購項目中的投資決策

4、建立正確有效的評估審核流程

四、項目管理中的財務分析

1、參與投資項目或并購項目的評估

2、項目投資可行性分析

3、項目進展全過程談判

4、項目評估與選擇中的財務控制

5、項目計劃與成本預算

6、項目解構與進度中的財務控制

7、項目進度與成本控制

8、項目的“關鍵鏈”對財務控制的影響

9、綜合練習：如何不讓此項目“半途而廢”？

五、通過成本管理加強公司競爭優勢

1、成本管理深度與廣度的延展

2、結構設計

3、計劃全程成本，包括研發和退市

4、供應鏈和產業鏈——采購和銷售

5、投資資金固化

6、市場，品牌和文化建設

7、生產中的成本管理

8、支持高效成本管理體系的工具

9、成本計算體系：標準成本、ABC成本法

10、成本分析體系：價值鏈分析、成本樹、差異分析、ABC管理法

11、特殊的成本概念的理解和應用：質量成本、責任成本

12、管理成本的誤區

13、成本管理就是壓縮成本費用

14、追求低成本不是目的，追求高利潤才是目標

15、客戶不愿接受的產品或服務內容的成本考量

附件：完整的財務分析模板

付老師

教育背景：

1993年畢業于中國人民大學經濟學系，獲得經濟學學士學位，并于2000年獲得中國人民大學國際金融和會計碩士學位；2002年獲得英國利物浦大學MBA學位（Business & Accounting專業）。

工作經歷：

總共有超過26年的工作經驗，曾任職于惠普（HP）、康柏（Compaq）、甲骨文（Oracle）等知名世界500強公司任高級財務管理職位，最近14年在跨國公司或國內新興成長性公司做大中國區或中國區CFO（首席財務官）和副總裁，及投資公司CEO獨立管理若干下屬公司的投資和日常業務運營。行業涉及金融，保險，房地產，生產制造業、服務業、IT和互聯網、傳統行業以及相關產業。

目前在職任某大型金融和實業集團CFO，高級副總裁。同時任某跨國投資和私募基金管理集團大中國區管理合伙人

主要社會職務：

財政部第二屆、第三屆管理會計咨詢專家（第二屆全國總共85名，第三屆總共80名）

兼職教授

普華永道（PWC）擔任企業內訓外聘CFO導師

清華大學經管學院總裁班

北京大學光華管理學院企業特訓班

中國人民大學商學院特聘教授

中國人民大學培訓中心

長江商學院特聘CFO課程講師

中南財經政法大學金融MBA班

重慶大學新經濟領軍人物MBA班

協會理事和會員

美國管理會計師協會（IMA）教育分會中國區副主席

中國總會計師協會會員

中國企業財務管理協會會員

中國財務法學會理事

作為企業的核心管理層，長期從事財務和會計管理、投資、融資、投資銀行和風險投資、投資者關系管理、金融租賃、公司采購管理、行政、風險管理、公司內部審計、收購兼并、公司投資可行性研究和盡職調查、項目管理、公司股票在國內外公開發行（IPO）等工作，積累了豐富的管理和運營經驗。

經常被邀請為國內外幾家著名咨詢公司和專業培訓機構兼職或專業講師，國內某專業機構首席咨詢顧問。曾就全面預算管理課題接受中國經濟網和北京CFO發展中心的現場專訪，還在若干專業論壇和權威雜志（F-Council，CFEC，《新理財》，《首席財務官》，《財務與會計》等）就財務國際化管理，公司業務創新和財務轉型，戰略財務分析，國內外收購兼并，稅收籌劃，戰略成本管理，全面預算管理，現金流管理，外匯風險管理，內控和全面風險管理，項目承包財務管理，集團財務管控等發表主題演講或撰文。其獨創的“管理會計核心手段－企業價值管理五維模型（COWDS）”已在企業管理會計界廣為流傳。

付華先生通過在著名中外企業就職及平時的培訓咨詢工作，積累了專業的培訓技巧和深厚的培訓管理實踐經驗，更重要的是他兼備了國內外跨行業、跨地域各種不同類型公司的專業管理經驗和豐富的實戰技巧，這使得他對培訓管理的理解更深刻于常人。付老師的授課深入淺出，案例豐富，寓教于樂，適合各種層次管理人員及一般職員的專業培訓和學習，尤其擅長有關財務專業方面的公開課和企業內訓。

提供過培訓服務的公司有戴姆勒奔馳（中國）、國家電網，國電集團，李寧集團，伊利集團，新奧集團，中國工商銀行總行，中國建設銀行天津分行，中國農業銀行常州分行，交通銀行總行，華泰證券，華泰保險，中荷人壽，紅星美凱龍，中國萬向集團，國家電網集團山東公司，長安汽車集團，金鴻能源（上市公司），深圳天馬（上市公司），中國煤炭地質勘探局，中冶集團財務公司，內蒙古農村信用聯社，創新工廠，中國兵器工業集團，上海醫藥集團，中國國際電視總公司，北京費森尤斯卡比醫藥有限公司（德國獨資），山東重工集團（濰柴動力和山推股份），蘇州力特奧維斯保險絲有限公司（美國獨資），世紀金源控股集團，海南航空集團，廣東正邦科技集團，中國移動河北公司，中國移動上海公司，中國振華重工，廣東維達紙業集團，中國藍星化工集團，國家核電集團，中航技集團，深圳南山電力集團，山東金鑼集團，江蘇興達鋼簾線股份，北京公聯集團，中國電信黑龍江公司，中興通訊（ZTE），浪潮電子信息集團，TCL集團，廣東美的集團，阿里巴巴集團，國美電器集團，青島海爾集團，蒙牛集團，中國東方航空，香港奧星醫藥，中海油集團，京西重工，中華英才網，大北農集團，邢臺市地方稅務局，二六三網絡集團，高頓財務培訓機構，青島雙星集團，中水集團，中廣核集團，廣東微創股份，安博地產，萬達集團，新希望集團，一汽集團，二汽集團，創維集團，明天控股，金洲環保集團，四方電力集團，國資委培訓中心，清華大學培訓中心，中國人民大學培訓中心，西南財經大學統計學院，中南財經政法大學，北京CFO發展中心，荷蘭威科集團（CCH），優財CMA培訓中心，財務經理人網，稅務經理人網，《首席財務官》雜志，普華永道（PWC）財務管理學院等知名客戶，并獲得高度評價。

課程目錄

《實現財務轉型提升財務戰略管理》《戰略投融資》

《全面預算管理》《營運資本和現金流管理》

《企業外匯管理》《非財務人員的財務課程》

《企業內部控制體系和風險管理》《成本控制》

《公司戰略地圖》《大數據時代財務管理》

《業財融合和財務分析》《高效資產管理》

《收購兼并的財務考量》《團隊激勵和管理》

《績效考核的財務影響》《績效考核和平衡計分卡》

《公司財務信息化建設》《戰略收購兼并》

《非財務人員的財務管理》《企業上市和財務規范》

《投資估值》《信用管理》

《應收賬款和商帳催收》《戰略投融資》

《財務共享服務中心》《財務信息化建設》

《財務體系和制度》《商務管理和業務控制》

《價值鏈和戰略成本管理》《財務管理人成長和職業化》

《如何成長為優秀的財務經理人網》《財務如何參與經營決策》

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