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課程背景

上圖是IBM在2010年末做的關(guān)于財務(wù)效率和業(yè)務(wù)洞察力方面的調(diào)查，結(jié)果顯示只有23%的財務(wù)部門或財務(wù)經(jīng)理人屬于“價值整合者”，即具備了最基本的價值管理和戰(zhàn)略管理理念和實踐操作技巧；正在整合和轉(zhuǎn)型的路上摸索前行的（對財務(wù)戰(zhàn)略和價值管理理解不全面或不清楚，只是具有了一些業(yè)務(wù)驅(qū)動的概念理解）共約44%（訓(xùn)練有素的操作員和能力有限的顧問）；而剩下的33%的財務(wù)管理者只是扮演“記分員”的角色，根本沒有現(xiàn)代財務(wù)管理理念，不懂財務(wù)轉(zhuǎn)型、價值管理、戰(zhàn)略管理、變化管理、資源管理等理念和操作經(jīng)驗，只是每天機(jī)械而重復(fù)地做“賬房先生”。

這個結(jié)果并不令人感到意外，“溫水煮青蛙”的故事很好地詮釋了大多數(shù)企業(yè)不能主動去適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境的變化，尤其是當(dāng)業(yè)務(wù)趨于穩(wěn)定但缺乏突破，或者公司治理結(jié)構(gòu)尚不完善，公司沒有引入價值管理和戰(zhàn)略管理理念的情況下，財務(wù)經(jīng)理人又沒有發(fā)揮職業(yè)領(lǐng)軍人的應(yīng)有作用，企業(yè)怎么可能有突破？也談不上財務(wù)轉(zhuǎn)型和價值管理。

如何從更高的站位和更廣闊的視野來審視自身，審視公司的戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)發(fā)展，而不是把眼光局限于記賬和控制？

公司如何踐行戰(zhàn)略性全面預(yù)決算管理和預(yù)算控制

戰(zhàn)略性全面預(yù)算管理是基于公司戰(zhàn)略，動態(tài)地利用EVA，WACC，以及公司市值管理，現(xiàn)金流優(yōu)化等最新技術(shù)手段修正和改進(jìn)傳統(tǒng)預(yù)算管理的手段。除了懂得怎么去做預(yù)算，審預(yù)算，調(diào)整預(yù)算，預(yù)算分析等之外，學(xué)會如何結(jié)合價值管理的理念在幾個關(guān)鍵控制點上加強(qiáng)預(yù)算的戰(zhàn)略目的，降低預(yù)算風(fēng)險，確保公司價值最大化。

戰(zhàn)略財務(wù)分析和企業(yè)日常經(jīng)營分析（周度，月度，季度，年度，項目投資分析等）

傳統(tǒng)的財務(wù)分析能解決企業(yè)預(yù)測和管理一部分問題，在較原始和低水平的起點上能夠滿足企業(yè)對簡單信息的獲取。國內(nèi)大部分企業(yè)缺乏高水平的財務(wù)分析和計劃人員（FP&A），或者說沒有足夠的能力去開發(fā)和應(yīng)用財務(wù)決策體系，把龐大的數(shù)據(jù)庫以精煉的手段反映到財務(wù)分析應(yīng)用中。

課程大綱

一、【公司戰(zhàn)略和財務(wù)戰(zhàn)略】高度決定深度，境界決定眼界

現(xiàn)實中沒有海市蜃樓，企業(yè)經(jīng)營不是空中樓閣

蝴蝶效應(yīng)與鱷魚法則

財務(wù)經(jīng)理人為什么要關(guān)心公司戰(zhàn)略？

你所不知道的戰(zhàn)略重要性（IBM10年前開始的轉(zhuǎn)型處于什么樣的考慮？）

你怎么看沃爾瑪和E-Bay及亞馬遜的未來？

公司戰(zhàn)略制定詳解

企業(yè)價值創(chuàng)造模型

SWOT分析

五力模型

定位

品牌

客戶滿意度

核心競爭力

可持續(xù)發(fā)展

標(biāo)桿企業(yè)

業(yè)務(wù)與財務(wù)的共同目標(biāo)——實現(xiàn)企業(yè)商業(yè)價值，戰(zhàn)略助企業(yè)達(dá)成目標(biāo)

二、基于戰(zhàn)略目標(biāo)的全面預(yù)算管理

全面預(yù)算管理的認(rèn)識誤區(qū)

從傳統(tǒng)的財務(wù)預(yù)算到全面預(yù)算管理

以戰(zhàn)略目標(biāo)引導(dǎo)資源的優(yōu)化配置

做好預(yù)算管理需要具備什么樣的基本條件？

領(lǐng)導(dǎo)重視和全員參與

組織保證

流程體系

信息化建設(shè)

績效管理體系

全面預(yù)算控制規(guī)則

預(yù)算控制的性質(zhì)

以預(yù)算實現(xiàn)資源優(yōu)化配置的4項規(guī)則

動態(tài)預(yù)算模式的5項規(guī)則

預(yù)算過程控制的2項原則

預(yù)算編制的9大原則

預(yù)算控制的理念與制度基礎(chǔ)

三、全面預(yù)算管理的編制

預(yù)算編制的流程和邏輯

根據(jù)長期規(guī)劃，提出目標(biāo)，草擬預(yù)算

各部門預(yù)算匯總，經(jīng)審查匯總公司預(yù)算

復(fù)審預(yù)算，報董事會批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行預(yù)算

全面預(yù)算編制的方法

年度計劃設(shè)定方法

預(yù)算編制詳細(xì)過程（生產(chǎn)制造業(yè)為例）

銷售預(yù)算

業(yè)務(wù)單元預(yù)算

各項成本費用預(yù)算

項目投資預(yù)算

各種預(yù)算模板

損益預(yù)測

現(xiàn)金流量預(yù)測

四、預(yù)算的有效執(zhí)行

預(yù)算控制要點

預(yù)算執(zhí)行報告

預(yù)算分析和改進(jìn)

滾動預(yù)算

如何進(jìn)行預(yù)算的跟蹤分析

預(yù)算管理中的風(fēng)險控制

風(fēng)險識別機(jī)制

風(fēng)險評估方式

風(fēng)險應(yīng)對框架

如何根據(jù)實際情況調(diào)整預(yù)算

預(yù)算執(zhí)行中常見行為剖析

五、預(yù)算的分析、反饋與改進(jìn)

預(yù)算控制的反饋機(jī)制——成本分析與調(diào)整

如何建立有效的預(yù)算跟蹤體系

對預(yù)算執(zhí)行的分析與調(diào)查

收入、成本費用預(yù)算的自動跟蹤表格

預(yù)算差異分析與責(zé)任回歸

如何將預(yù)算與績效指標(biāo)有機(jī)結(jié)合

預(yù)算的考核管理和激勵機(jī)制

改進(jìn)預(yù)算(Better Budgeting)

超越預(yù)算(Beyond Budgeting)

六、全面預(yù)算的信息化保證

信息化建設(shè)規(guī)劃

信息化建設(shè)理念

預(yù)算信息化建設(shè)側(cè)重點

預(yù)算管理與MIS系統(tǒng)或ERP系統(tǒng)如何無縫對接？

七、公司決算與績效考核

績效考核與預(yù)算的相互關(guān)系

績效考核方法

KPI指標(biāo)體系

平衡計分卡

預(yù)算考核指標(biāo)

績效合同

獎懲

八、項目投資預(yù)算（投資周期，項目融資和成本構(gòu)成）和決算

項目投資投資計劃和預(yù)算

項目計劃的五個步驟

影響項目成本的關(guān)鍵環(huán)節(jié)：項目范圍和里程碑的確定

如何合理估算每項任務(wù)的預(yù)算？

投資周期和項目預(yù)算的匹配度

投資預(yù)算及進(jìn)度控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)：如何制定項目計劃時間表

項目融資可行性分析

項目融資方式選擇

BT

BOT

BOO

貸款＋自有資金

項目專項基金

股票質(zhì)押或財產(chǎn)抵押

政府專項扶持資金

項目變更管理

完工估算

截至目前的實際成本加上所有剩余工作的新估算

截止目前的實際成本加上剩余的預(yù)算（BAC-EV）

截至目前的實際成本加上經(jīng)實際成本績效指數(shù)（CPI）修改的剩余項目的預(yù)算

有效的項目收尾過程

項目驗收和移交

項目決算管理

項目完工審計

項目效益分析

項目小組績效考核

項目整體績效總結(jié)

項目持續(xù)跟蹤計劃

案例分析：某公司的項目投資周期和成本構(gòu)成分解

小組討論：不同行業(yè)項目投資的融資可行性和資金使用成本

第二天：

一、【以企業(yè)價值為基礎(chǔ)的財務(wù)分析】：傳統(tǒng)方法為什么不夠全面和直接？

管窺傳統(tǒng)財務(wù)分析方法及其應(yīng)用

企業(yè)償債能力分析

企業(yè)管理能力分析

企業(yè)盈利能力分析

企業(yè)現(xiàn)金流狀況分析

傳統(tǒng)分析方法自身的致命缺陷在哪里？

以價值為基礎(chǔ)的戰(zhàn)略財務(wù)分析（基于價值管理和可持續(xù)發(fā)展）

財務(wù)分析的關(guān)注點－影響價值創(chuàng)造的因素及變量

價值＋戰(zhàn)略＋變化

“資本-資產(chǎn)-銷售-利潤-資本”的形成和演化過程

經(jīng)營政策和財務(wù)政策與企業(yè)自我可持續(xù)增長的關(guān)系

自我可持續(xù)增長率與銷售增長率之間的關(guān)系

二、【集團(tuán)戰(zhàn)略財務(wù)管理】核心財務(wù)分析報告

戰(zhàn)略財務(wù)分析體系設(shè)計要考慮什么？獲得什么樣的信息？

所在行業(yè)特點（研發(fā)，技術(shù)，產(chǎn)品，原材料供應(yīng)，生產(chǎn)制造，物流等）

整體市場預(yù)測信息

競爭態(tài)勢（產(chǎn)品替代性，進(jìn)入門檻，競爭對手，差異化經(jīng)營等）

公司業(yè)務(wù)模式（Business Model）

公司盈利要素

影響價值創(chuàng)造的因素

投資資本回報率

加權(quán)平均資本成本

預(yù)期增長率

可持續(xù)增長率

公司預(yù)算完成情況分析及改進(jìn)計劃

行業(yè)標(biāo)桿企業(yè)對比分析

戰(zhàn)略財務(wù)分析的需求者都是誰？

三、【定期和不定期戰(zhàn)略財務(wù)分析】價值財務(wù)分析的精髓

戰(zhàn)略財務(wù)分析范圍及方法

財務(wù)比率分析（以傳統(tǒng)分析為主）

業(yè)務(wù)運營情境分析（行業(yè)、市場、產(chǎn)品、研發(fā)）

戰(zhàn)略成本分析

比較分析

水平分析

趨勢分析

垂直分析

-結(jié)構(gòu)分析（地區(qū)，產(chǎn)品線，銷售模式，上下游，內(nèi)外部，國際國內(nèi)等）

-因素分解分析

敏感性分析

相關(guān)性分析

杠桿分析

風(fēng)險傳導(dǎo)機(jī)制

價值創(chuàng)造及其影響因素

如何“管理”EVA和MVA，價值創(chuàng)造是否存在訣竅？

財務(wù)數(shù)據(jù)分析與經(jīng)營績效改善

盈利能力分析：資產(chǎn)回報率、股東權(quán)益回報率、資產(chǎn)流動速率、ROS、ROA、ROE

風(fēng)險指數(shù)分析：流動比率、負(fù)債/權(quán)益比率、營運償債能力

營運資本分析：資金效率、風(fēng)險的分析與控制

國際先進(jìn)的營運資本模式，改善公司營運資本狀況，保證公司資金安全的基本方法

為何公司會遇到資金周轉(zhuǎn)危機(jī)？如何應(yīng)對？

財務(wù)報表綜合解讀：綜合運用財務(wù)信息透視公司運作水平

實戰(zhàn)演練：杜邦財務(wù)分析

綜合分析：怎樣產(chǎn)生理想的投資回報？

案例分析：分析某上市公司的財務(wù)狀況，并做出整做評價

銷售增長的財務(wù)問題分析

銷售增長管理的重要性

銷售增長的財務(wù)分析及財務(wù)控制

羅伯特·希金斯——可持續(xù)增長率

在不同的可持續(xù)增長率下的企業(yè)應(yīng)對之策

企業(yè)適應(yīng)或控制銷售增長的手段

投資項目分析與決策

投資分析的主要工具及方法

通過分析數(shù)據(jù)作出正確的判斷

并購項目中的投資決策

建立正確有效的評估審核流程

項目管理中的財務(wù)分析

參與投資項目或并購項目的評估

項目投資可行性分析

項目進(jìn)展全過程談判

項目評估與選擇中的財務(wù)控制

項目計劃與成本預(yù)算

項目解構(gòu)與進(jìn)度中的財務(wù)控制

項目進(jìn)度與成本控制

項目的“關(guān)鍵鏈”對財務(wù)控制的影響

通過成本管理加強(qiáng)公司競爭優(yōu)勢

成本管理深度與廣度的延展

結(jié)構(gòu)設(shè)計

計劃全程成本，包括研發(fā)和退市

供應(yīng)鏈和產(chǎn)業(yè)鏈——采購和銷售

投資資金固化

市場，品牌和文化建設(shè)

生產(chǎn)中的成本管理

支持高效成本管理體系的工具

成本計算體系：標(biāo)準(zhǔn)成本、ABC成本法

成本分析體系：價值鏈分析、成本樹、差異分析、ABC管理法

特殊的成本概念的理解和應(yīng)用：質(zhì)量成本、責(zé)任成本

管理成本的誤區(qū)

成本管理就是壓縮成本費用

追求低成本不是目的，追求高利潤才是目標(biāo)

客戶不愿接受的產(chǎn)品或服務(wù)內(nèi)容的成本考量

付老師

教育背景：

1993年畢業(yè)于中國人民大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)系，獲得經(jīng)濟(jì)學(xué)學(xué)士學(xué)位，并于2000年獲得中國人民大學(xué)國際金融和會計碩士學(xué)位；2002年獲得英國利物浦大學(xué)MBA學(xué)位（Business & Accounting專業(yè)）。

工作經(jīng)歷：

總共有超過26年的工作經(jīng)驗，曾任職于惠普（HP）、康柏（Compaq）、甲骨文（Oracle）等知名世界500強(qiáng)公司任高級財務(wù)管理職位，最近14年在跨國公司或國內(nèi)新興成長性公司做大中國區(qū)或中國區(qū)CFO（首席財務(wù)官）和副總裁，及投資公司CEO獨立管理若干下屬公司的投資和日常業(yè)務(wù)運營。行業(yè)涉及金融，保險，房地產(chǎn)，生產(chǎn)制造業(yè)、服務(wù)業(yè)、IT和互聯(lián)網(wǎng)、傳統(tǒng)行業(yè)以及相關(guān)產(chǎn)業(yè)。

目前在職任某大型金融和實業(yè)集團(tuán)CFO，高級副總裁。同時任某跨國投資和私募基金管理集團(tuán)大中國區(qū)管理合伙人

主要社會職務(wù)：

財政部第二屆、第三屆管理會計咨詢專家（第二屆全國總共85名，第三屆總共80名）

兼職教授

普華永道（PWC）擔(dān)任企業(yè)內(nèi)訓(xùn)外聘CFO導(dǎo)師

清華大學(xué)經(jīng)管學(xué)院總裁班

北京大學(xué)光華管理學(xué)院企業(yè)特訓(xùn)班

中國人民大學(xué)商學(xué)院特聘教授

中國人民大學(xué)培訓(xùn)中心

長江商學(xué)院特聘CFO課程講師

中南財經(jīng)政法大學(xué)金融MBA班

重慶大學(xué)新經(jīng)濟(jì)領(lǐng)軍人物MBA班

協(xié)會理事和會員

美國管理會計師協(xié)會（IMA）教育分會中國區(qū)副主席

中國總會計師協(xié)會會員

中國企業(yè)財務(wù)管理協(xié)會會員

中國財務(wù)法學(xué)會理事

作為企業(yè)的核心管理層，長期從事財務(wù)和會計管理、投資、融資、投資銀行和風(fēng)險投資、投資者關(guān)系管理、金融租賃、公司采購管理、行政、風(fēng)險管理、公司內(nèi)部審計、收購兼并、公司投資可行性研究和盡職調(diào)查、項目管理、公司股票在國內(nèi)外公開發(fā)行（IPO）等工作，積累了豐富的管理和運營經(jīng)驗。

經(jīng)常被邀請為國內(nèi)外幾家著名咨詢公司和專業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)兼職或?qū)I(yè)講師，國內(nèi)某專業(yè)機(jī)構(gòu)首席咨詢顧問。曾就全面預(yù)算管理課題接受中國經(jīng)濟(jì)網(wǎng)和北京CFO發(fā)展中心的現(xiàn)場專訪，還在若干專業(yè)論壇和權(quán)威雜志（F-Council，CFEC，《新理財》，《首席財務(wù)官》，《財務(wù)與會計》等）就財務(wù)國際化管理，公司業(yè)務(wù)創(chuàng)新和財務(wù)轉(zhuǎn)型，戰(zhàn)略財務(wù)分析，國內(nèi)外收購兼并，稅收籌劃，戰(zhàn)略成本管理，全面預(yù)算管理，現(xiàn)金流管理，外匯風(fēng)險管理，內(nèi)控和全面風(fēng)險管理，項目承包財務(wù)管理，集團(tuán)財務(wù)管控等發(fā)表主題演講或撰文。其獨創(chuàng)的“管理會計核心手段－企業(yè)價值管理五維模型（COWDS）”已在企業(yè)管理會計界廣為流傳。

付華先生通過在著名中外企業(yè)就職及平時的培訓(xùn)咨詢工作，積累了專業(yè)的培訓(xùn)技巧和深厚的培訓(xùn)管理實踐經(jīng)驗，更重要的是他兼?zhèn)淞藝鴥?nèi)外跨行業(yè)、跨地域各種不同類型公司的專業(yè)管理經(jīng)驗和豐富的實戰(zhàn)技巧，這使得他對培訓(xùn)管理的理解更深刻于常人。付老師的授課深入淺出，案例豐富，寓教于樂，適合各種層次管理人員及一般職員的專業(yè)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，尤其擅長有關(guān)財務(wù)專業(yè)方面的公開課和企業(yè)內(nèi)訓(xùn)。

提供過培訓(xùn)服務(wù)的公司有戴姆勒奔馳（中國）、國家電網(wǎng)，國電集團(tuán)，李寧集團(tuán)，伊利集團(tuán)，新奧集團(tuán)，中國工商銀行總行，中國建設(shè)銀行天津分行，中國農(nóng)業(yè)銀行常州分行，交通銀行總行，華泰證券，華泰保險，中荷人壽，紅星美凱龍，中國萬向集團(tuán)，國家電網(wǎng)集團(tuán)山東公司，長安汽車集團(tuán)，金鴻能源（上市公司），深圳天馬（上市公司），中國煤炭地質(zhì)勘探局，中冶集團(tuán)財務(wù)公司，內(nèi)蒙古農(nóng)村信用聯(lián)社，創(chuàng)新工廠，中國兵器工業(yè)集團(tuán)，上海醫(yī)藥集團(tuán)，中國國際電視總公司，北京費森尤斯卡比醫(yī)藥有限公司（德國獨資），山東重工集團(tuán)（濰柴動力和山推股份），蘇州力特奧維斯保險絲有限公司（美國獨資），世紀(jì)金源控股集團(tuán)，海南航空集團(tuán)，廣東正邦科技集團(tuán)，中國移動河北公司，中國移動上海公司，中國振華重工，廣東維達(dá)紙業(yè)集團(tuán)，中國藍(lán)星化工集團(tuán)，國家核電集團(tuán)，中航技集團(tuán)，深圳南山電力集團(tuán)，山東金鑼集團(tuán)，江蘇興達(dá)鋼簾線股份，北京公聯(lián)集團(tuán)，中國電信黑龍江公司，中興通訊（ZTE），浪潮電子信息集團(tuán)，TCL集團(tuán)，廣東美的集團(tuán)，阿里巴巴集團(tuán)，國美電器集團(tuán)，青島海爾集團(tuán)，蒙牛集團(tuán)，中國東方航空，香港奧星醫(yī)藥，中海油集團(tuán)，京西重工，中華英才網(wǎng)，大北農(nóng)集團(tuán)，邢臺市地方稅務(wù)局，二六三網(wǎng)絡(luò)集團(tuán)，高頓財務(wù)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，青島雙星集團(tuán)，中水集團(tuán)，中廣核集團(tuán)，廣東微創(chuàng)股份，安博地產(chǎn)，萬達(dá)集團(tuán)，新希望集團(tuán)，一汽集團(tuán)，二汽集團(tuán)，創(chuàng)維集團(tuán)，明天控股，金洲環(huán)保集團(tuán)，四方電力集團(tuán)，國資委培訓(xùn)中心，清華大學(xué)培訓(xùn)中心，中國人民大學(xué)培訓(xùn)中心，西南財經(jīng)大學(xué)統(tǒng)計學(xué)院，中南財經(jīng)政法大學(xué)，北京CFO發(fā)展中心，荷蘭威科集團(tuán)（CCH），優(yōu)財CMA培訓(xùn)中心，財務(wù)經(jīng)理人網(wǎng)，稅務(wù)經(jīng)理人網(wǎng)，《首席財務(wù)官》雜志，普華永道（PWC）財務(wù)管理學(xué)院等知名客戶，并獲得高度評價。

課程目錄

《實現(xiàn)財務(wù)轉(zhuǎn)型提升財務(wù)戰(zhàn)略管理》《戰(zhàn)略投融資》

《全面預(yù)算管理》《營運資本和現(xiàn)金流管理》

《企業(yè)外匯管理》《非財務(wù)人員的財務(wù)課程》

《企業(yè)內(nèi)部控制體系和風(fēng)險管理》《成本控制》

《公司戰(zhàn)略地圖》《大數(shù)據(jù)時代財務(wù)管理》

《業(yè)財融合和財務(wù)分析》《高效資產(chǎn)管理》

《收購兼并的財務(wù)考量》《團(tuán)隊激勵和管理》

《績效考核的財務(wù)影響》《績效考核和平衡計分卡》

《公司財務(wù)信息化建設(shè)》《戰(zhàn)略收購兼并》

《非財務(wù)人員的財務(wù)管理》《企業(yè)上市和財務(wù)規(guī)范》

《投資估值》《信用管理》

《應(yīng)收賬款和商帳催收》《戰(zhàn)略投融資》

《財務(wù)共享服務(wù)中心》《財務(wù)信息化建設(shè)》

《財務(wù)體系和制度》《商務(wù)管理和業(yè)務(wù)控制》

《價值鏈和戰(zhàn)略成本管理》《財務(wù)管理人成長和職業(yè)化》

《如何成長為優(yōu)秀的財務(wù)經(jīng)理人網(wǎng)》《財務(wù)如何參與經(jīng)營決策》

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