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內(nèi)容提要：

課程內(nèi)容主要以房地產(chǎn)行業(yè)的土地增值稅和公司注銷清算為重點(diǎn)，講授過程中對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)涉及到營業(yè)稅、企業(yè)所得稅的，展開差異性比較分析分析，力求學(xué)員能夠?qū)I業(yè)稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅等稅種的處理有一個(gè)比較深入的了解和掌握，以達(dá)到學(xué)習(xí)的目的。

第一部分 土地增值稅政策與清算技巧

一、土地增值稅法規(guī)與最新政策解讀

1、土地增值稅的納稅人和清算對(duì)象是誰？

2、土地增值稅的征稅對(duì)象和范圍有哪些？

3、土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)如何確定？

4、土地增值稅的適用稅率和速算扣除數(shù)有幾級(jí)？

5、土地增值稅的計(jì)算原理與計(jì)算方法

6、土地增值稅收入確認(rèn)問題

（1）應(yīng)稅收入如何確認(rèn)

取得的收入有哪些需要繳納土地增值稅？

銷售面積發(fā)生差錯(cuò)存在補(bǔ)退款如何處理？

收取的違約金、滯納金、賠償金等價(jià)外費(fèi)用要不要計(jì)算繳納土地增值稅？

代收代付的水電增容費(fèi)、有線電視安裝費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)等如何處理？

開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)、對(duì)外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位和個(gè)人的非貨幣性資產(chǎn)是否需要視同銷售？該如何處理？

將車庫或者停車位轉(zhuǎn)讓，其收入是否計(jì)入房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入？

將不能銷售的公共配套設(shè)施對(duì)外銷售了又該如何處理？

將自有的土地承包他人開發(fā)收取的承包金如何做稅務(wù)處理？

企業(yè)合并、分立等過程中發(fā)生的房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移是否應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅？

拆遷安置土地增值稅如何計(jì)算？

以上各種行為的營業(yè)稅、企業(yè)所得稅等其他稅種的處理又是如何規(guī)定的？

……

（2）不征稅收入如何確認(rèn)

將開發(fā)產(chǎn)品對(duì)外捐贈(zèng)是否需要繳納土地增值稅？

將土地和開發(fā)產(chǎn)品對(duì)外提供擔(dān)保、抵押是否需要繳納土地增值稅？

單位或個(gè)人將自有的房產(chǎn)與他人交換是否需要繳納土地增值稅？

什么是代建房？是否需要繳納土地增值稅？

房地產(chǎn)評(píng)估增值是否需要繳納土地增值稅？

以上各種行為的營業(yè)稅和企業(yè)所得稅等其他稅種的處理又是如何規(guī)定的？

（3）免稅收入如何確定

納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售征免稅

國家征用、收回房地產(chǎn)的征免稅

因城市實(shí)施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬遷房地產(chǎn)的征免稅

個(gè)人因工作調(diào)動(dòng)或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用住房的征免稅

以房地產(chǎn)進(jìn)行投資、聯(lián)營的征免稅

合作建房的征免稅

企業(yè)兼并轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的征免稅

1994年1月1日以前已簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同的征免稅

……

7、土地增值稅準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額的確認(rèn)問題

（1）準(zhǔn)予土地增值稅前扣除的確認(rèn)原則

（2）取得土地使用權(quán)所支付金額確認(rèn)

（3）房地產(chǎn)開發(fā)成本如何確認(rèn)？

（4）房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用如何確認(rèn)？

（5）與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金如何確認(rèn)？

（6）房地產(chǎn)企業(yè)的加計(jì)扣除如何確認(rèn)？

（7）轉(zhuǎn)讓舊房如何計(jì)算準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的金額？

……

二、土地增值稅清算應(yīng)對(duì)技巧

1、清算單位

2、清算條件

3、非直接銷售和自用房地產(chǎn)的收入確定

4、扣除項(xiàng)目清算

5、土地增值稅清算應(yīng)報(bào)送資料

6、清算項(xiàng)目的審核鑒證

7、土地增值稅的核定征收

8、清算后再轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的處理

9、土增稅的預(yù)征規(guī)定

三、土地增值稅納稅籌劃方法大揭秘

◆臨界點(diǎn)法 ◆費(fèi)用轉(zhuǎn)移法 ◆收入分散法 ◆費(fèi)用分?jǐn)偡?◆利息支出法

◆建房方式法 ◆合作建房法 ◆代收費(fèi)用法 ◆核算對(duì)象法 ◆股權(quán)轉(zhuǎn)讓法

第二部分 房地產(chǎn)項(xiàng)目清算實(shí)務(wù)與技巧

一、房地產(chǎn)項(xiàng)目清盤注銷及公司注銷的規(guī)劃安排

1.公司清算與項(xiàng)目清算有何區(qū)別

2.項(xiàng)目清算如何進(jìn)行稅務(wù)處理與清算程序

3.公司清算稅務(wù)處理的時(shí)間要求

4.項(xiàng)目清盤企業(yè)所得稅的處理技巧

5.公司清算財(cái)產(chǎn)的分配順序及要求

6.公司清算股東取得剩余財(cái)產(chǎn)的稅務(wù)處理

二、項(xiàng)目清算中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略

1. 房地產(chǎn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的來源與關(guān)鍵點(diǎn)控制

2. 項(xiàng)目清算風(fēng)險(xiǎn)的稅務(wù)處理技巧

3. 公司清算時(shí)多交的稅務(wù)能否辦理退稅？如何退？

……

林老師

講師介紹

林佳良--被譽(yù)為房地產(chǎn)財(cái)稅答疑“第一人”

中國注冊(cè)稅務(wù)師、會(huì)計(jì)師、律師，

我國著名的納稅規(guī)劃實(shí)戰(zhàn)籌劃專家，被譽(yù)為房地產(chǎn)財(cái)稅答疑“第一人”。

現(xiàn)為某省地方稅務(wù)局官員，國家稅務(wù)總局講師團(tuán)成員，國家稅務(wù)總局稽查人才庫、所得稅人才庫優(yōu)秀人才，稅務(wù)干部學(xué)院等數(shù)所院校客座教授，多次組織、參與全國稅收大要案稽查工作，潛心于房地產(chǎn)業(yè)財(cái)稅研究，具有深湛的理論基礎(chǔ)，豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，廣泛的財(cái)經(jīng)法規(guī)知識(shí)積累，并著有《土地增值稅清算操作指南》等。

林老師長期工作在稅務(wù)稽查、所得稅等工作崗位，具有十分豐富的稅務(wù)稽查實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)和政策研究理論基礎(chǔ)，長期在北京、上海、廣州、鄭州等全國數(shù)十個(gè)城市授課，課程涵蓋房地產(chǎn)投融資、商業(yè)模式、稅務(wù)稽查、土地增值稅清算、企業(yè)所得稅匯算清繳以及稅收籌劃等各方面

授課風(fēng)格：

講授由淺入深、生動(dòng)活潑、內(nèi)容準(zhǔn)確、分析透徹、簡明扼要、操作實(shí)用；授課風(fēng)格生動(dòng)詼諧、風(fēng)趣幽默；既有理論高度又有實(shí)戰(zhàn)操作，深受各地學(xué)員喜愛。

主講課程：

《經(jīng)濟(jì)困境轉(zhuǎn)型中“營改增”新形勢展望與房地產(chǎn)開發(fā)全程涉稅風(fēng)險(xiǎn)管控實(shí)戰(zhàn)》

《房地產(chǎn)、建安行業(yè)“營改增”實(shí)務(wù)操作與風(fēng)險(xiǎn)控制》

《房地產(chǎn)行業(yè)不同開發(fā)模式涉稅風(fēng)險(xiǎn)與納稅規(guī)劃》

《房地產(chǎn)行業(yè)投融資與納稅規(guī)劃》《房地產(chǎn)稅務(wù)稽查安全戰(zhàn)略》

《房地產(chǎn)行業(yè)資本運(yùn)作涉稅風(fēng)險(xiǎn)與納稅規(guī)劃》

《房地產(chǎn)開發(fā)全程票據(jù)處理技巧與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制》

《房地產(chǎn)開發(fā)全程全稅種涉稅風(fēng)險(xiǎn)與納稅規(guī)劃》

《房地產(chǎn)開發(fā)四大階段稅企爭議問題大解析與納稅規(guī)劃》

《房地產(chǎn)企業(yè)涉稅政策解析與稽查風(fēng)險(xiǎn)防范》

《房地產(chǎn)企業(yè)稅收政策大解析與稽查風(fēng)險(xiǎn)防范》

《房地產(chǎn)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填制技巧與風(fēng)險(xiǎn)控制》

《房地產(chǎn)涉稅疑難點(diǎn)九大專題與法律風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避》

《房地產(chǎn)項(xiàng)目清算與土地增值稅清算的涉稅處理》

《房地產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)合同涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制與納稅規(guī)劃》

《房地產(chǎn)營改增實(shí)務(wù)操作與風(fēng)險(xiǎn)控制》

《非財(cái)務(wù)經(jīng)理房地產(chǎn)財(cái)稅知識(shí)培訓(xùn)》

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