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課程背景

增值稅自1954年在法國開征以來，因其有效地解決了傳統銷售稅的重復征稅問題，迅速被世界其他國家采用。目前，已有170多個國家和地區開征了增值稅，征稅范圍大多覆蓋所有貨物和勞務，已成為西方發達國家的主要稅種，是被公認為最科學的稅種，而中國現狀是還有些行業繳納營業稅，而營業稅雖稅率普通較增值稅低，但往往涉及重復增稅，解決的唯一方法就是打通增值稅全鏈條從而取消營業稅。從增值稅改革試點至今，已大部完成，還余下的最后三個關口就是房地產業、建筑業及金融業，特別是房地產業，如能征增值稅則可使工業企業購置的房產全部列入可抵扣的進項稅范圍，從而減低工業的稅負成本，提升工業企業的國際競爭力，有力地支持這個解決全國大部分城鎮就業人口的產業的復興，但由于與房地產業涉及稅收分配及國計民生，影響面極廣，且聯動的上游建筑業普遍是賬務處理極為不規范的公司，因此營改增難度極高，原定于十二••五內完成時間表一再推遲，但營改增是勢在必行的，且對企業影響極其深遠，管理好的企業可以提前規劃和布局，搶得先機，在這輪優勝劣汰的競爭中生存下來并在新的市場劃分中取得更大的份額，而沒有準備的企業則而臨稅負增加、發票及賬務處理不規范而面臨的稽查補稅罰款。企業往往有以下的困惑：

1、了解營改增的背景和國家做此改革要達到的目的嗎？

2、作為建筑行業，不了解工業企業常用的增值稅，更無法熟練掌握及運用；

3、不了解營改增后稅負是增加了還是減少了，幅度有多少？

4、實際稅負比理論稅負高的原因有哪些？

5、不了解營改增的主要風險點；

6、不了解營改增的主要難點；

7、不知道如何應對風險點及難點及如何設計解決方案；

8、如何管理進項稅？

9、如何管理銷項稅？

10、面對營改增企業要做好哪些應對工作？除了財務部門，還需要其他部門的配合嗎？

11、增值稅的申報、憑證管理和營業稅有什么區別？

12、營改增的會計核算有何特殊處理？

13、有沒有什么可以提給政府的建議？

課程收益

從測算實際增加的稅負開始，到梳理賬務、實務、稅務的風險和難點，對癥下藥逐一找到應對方法，制定解決方案，解決上述企業的困惑，與各部門聯動落地實施，變危險為機遇

課程對象

董事長、公司股東、總裁/總經理、董事會秘書、首席財務官/財務總監、財務經理、各職能部門負責人等企業中高層管理人員及全體財務人員等

課程大綱

第一章 增值稅的相關知識

什么是增值稅

增值稅的適用范圍

增值稅的原理

增值稅的計算

第二章 增值稅擴圍主要背景

國家為什么要擴大增值稅范圍

擴大增值稅的背后對國家和企業有什么好處

第三章 營改增時間表

截止2015年已完成的時間表

2016年的時間表

第四章 營業稅改征增值稅試點相關政策解讀

財政部、國稅總局《關于印發〈營業稅改征增值稅試點方案〉的通知》（財稅〔2011〕110號）

1.改革試點的范圍與時間

2.改革試點的主要稅制安排

財政部、國家稅務總局《關于在上海市開展交通運輸業和部分現代服務業營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2011]111號）

國家稅務總局《關于上海市營業稅改征增值稅試點增值稅一般納稅人資格認定有關事項的公告》（國家稅務總局公告2011年第65號）

國家稅務總局《關于啟用貨物運輸業增值稅專用發票的公告》（國家稅務總局公告2011年第74號）

財政部、國稅總局《關于在北京等8省市開展交通運輸業和部分現代服務業營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2012〕71號）

第五章 營改增將對建筑業產生哪些影響

施工企業的實際稅負很可能會增加（稅負測算表）

商品混凝土等材料增加稅負

建筑勞務費增加稅負

動產租賃業增加建筑業稅負

發票的收集和認證工作難度大

個人所得稅的稅負可能會受到波及而增加

稅制改革對掛靠的項目沖擊大

會計核算方法需要轉變

發票管理制度要改變

財務人員結構要改變

企業、老板及直接責任人涉稅風險大大增加

供應商的合作方式要改變

融資方式及融資成本會改變

購銷合同條款都要改變

稅務籌劃方式要改變

稅務風險管控的方向要改變

第六章 營改增的主要風險及管控（“6”類合同的涉稅風險管控）

虛開增值稅專用發票的風險

“實際結算法”賬務處理的稅務風險

掛靠工程

被掛靠工程

建設方代施工方支付水電費

建筑總承包合同違約金的稅收風險

股東無償借用公司資金的涉稅風險

企業使用個人股東的借款的風險點

投資者將企業資金用于消費性支出或財產性支出涉稅風險及控制策略

發票相關的涉稅風險

廢料、邊角料的涉稅風險

跨年度費用的涉稅風險控制

車輛使用費報銷中的涉稅風險

承包項目的涉稅風險

第七章 營改增的主要難點及對策（建筑安裝行業的涉稅 “25” 難題處理）

部分成本無法取得進項發票

查賬征收

甲供材

分包工程

已完工未結算的項目

未完工的項目（營改增前）

未完工的項目（營改增后）

稅收征管法的影響

第八章 如何管理進項稅

進項管理的目標

關鍵名詞的解釋

進項管理所涉及的業務流程圖

進項抵扣憑證管理流程圖

進項稅額轉出流程圖

不可抵扣的進項稅

第九章 如何管理銷項稅

銷項管理的目標

工程收入的確認

銷項發票管理

第十章 營改增的其他籌劃

公司關于“營改增”的管理籌劃

營改增前降低增值稅稅負的準備

建筑施工、建材合同中關于發票條款的處理

建筑業營改增建設工程計價規則的調整

營改增后應當如何跟關聯方簽訂分包合同

人工成本占30%左右無發票抵扣的解決思路

設備的折舊、設備設施租賃的利用

分包業務的準備與銜接

應對建筑業勞務發生地的稅收管理模式

跨期合同與開具發票、收款時間的銜接

第十一章 建筑業對營改增的全面準備工作

設立營改增小組

業務梳理

稅務影響測算

集團內部相關制度、手冊的制定

培訓

成立平臺公司（供應鏈、勞務）

重新審閱合同版本

提前各項目成本結算工作安排

梳理供應商信息

梳理甲方業主信息

對子公司的要求

第十二章 各部門需做的配合表

財務部

采購部

項目部

商務部

其他部門

第十三章 增值稅的申報要求

此處略，詳見課件

第十四章 營改增的主要會計處理

此處略，詳見課件

第十五章 BOT和BT項目的財稅處理

此處略，詳見課件

第十六章 給政府提的營改增建議

此處略，詳見課件

黃老師

講師介紹

高端企業上市實戰培訓師/咨詢師;

房地產企業上市全盤操控與項目咨詢輔導專家;

中國人民大學會計本科畢業，中國注冊會計師（CPA）;

中國注冊稅務師（CTA），國際注冊會計師（IPA）;

高級國際財務管理師（SIFM）

國際注冊財務管理師（CMA）

高級會計師，國家辦稅員，證券分析師，財務總監資格A級證書

劍橋財務總監資格B級證書（國際認可，享受國家高級人才津貼）

北京大學，北京師范大學、暨南大學常年客座教授。

曾任：世界五百強東莞諾基亞集團 財務部經理

曾任：珠海恒利集團（房地產） 集團財務部總監 財務首席官

現任：廣東XX控股集團（廣東著名建筑集團，旗下擁有十幾家全資及控股子公司以及

三板掛牌公司） 首席財務官CFO 集團財務部總監

黃海老師曾在世界五百強企業、房地產企業、建筑企業、汽車企業、大型民營企業從事財務

工作22年，并有在5家國內及國外上市公司財務官工作的經驗，長期從事上市前、上市中

上市后企業財務總監、首席財務官等職位，是國內極少數主講企業國內上市、海外上市的高端老師，特別是對擬上市企業的上市重組具有豐富的實戰經驗。

黃海老師任職期間，全程參與廣東德豪潤達上市過程，并參與了德豪潤達注入LED項目的項目選型、編寫可研報告及最終正式作出投資決策的項目啟動過程，還全程參與了廣東億龍控股集團的上市全過程，已完成了股改、上市輔導、及遞交資料工作，已在證監會排隊掛牌；2012-2013年江蘇卡威汽車工業集團提出在香港上市，黃海老師按上市公司的要求配合總裁主導運營上市，制訂上市流程及時間表，按IPO的要求全面規范公司運作，已完成盡調、上市輔導等工作，股改也在進行中；同時也參與了廣東世榮兆業股份集團，廣東威爾醫學科技股份的重組、定向增發、板塊變更等工作，是當年A股唯一完成的對房地產企業的增發，對境內外企業上市的全套流程及上市后的后期維護非常熟悉，與普華永道、德勤、畢馬威、瑞華、大華等香港和內地排名前五位的著名會計師事務所有緊密的合作關系，并與多家券商、投行、基金公司聯系緊密。

黃海老師，在IPO上市與輔導、資本運作、投融資、企業重組、新三版、營改增等方面特別搞長，經驗豐富，是不可多得的實戰、落地、操作派專家。

教育及學術背景

黃海老師，1971年出生于廣東新會，48歲，常住珠海，中國人民大學會計本科畢業，中國注冊會計師（CPA），中國注冊稅務師（CTA），國際注冊會計師（IPA），高級國際財務管理師（SIFM），國際注冊財務管理師（CMA），高級會計師，國家辦稅員，證券分析師，財務總監資格A級證書，劍橋財務總監資格B級證書（國際認可，享受國家高級人才津貼），北京大學，北京師范大學、暨南大學常年客座教授。

工作經歷

1994-2002年 世界五百強東莞諾基亞集團——財務部經理

2002-2004年珠海恒利集團（房地產）——集團財務部總監 財務首席官

2004-2008年 珠海德豪潤達電器股份集團（2004年深交所上市，下屬公司10余家，員工兩萬多，珠海最大民營企業）——集團財務部副總監 財務管理部培訓學校負責人兼培訓師

2008-2013年 江蘇卡威汽車工業集團（集團占地4千畝，人數4000多，管理財務人員60多人）——集團財務部總監 董事會秘書

2013年至今 廣東XX控股集團（廣東著名建筑集團，旗下擁有十幾家全資及控股子公司以及新三板掛牌公司）——首席財務官CFO 集團財務副總裁

老師優勢

黃海老師曾在世界五百強企業、房地產企業、建筑企業、汽車企業、大型民營企業從事財務管理工作25年，并在5家國內及國外上市公司擔任財務高管，長期從事上市前、上市中及上市后企業財務總監、首席財務官（CFO）、財務副總裁等職位，是國內極少數主講企業國內上市、海外上市的高端老師，特別是對企業上市、并購重組、資本運作、股權激勵等具有豐富的實戰經驗。

咨詢輔導項目

1.黃海老師任職期間，全程參與廣東德豪潤達電器上市過程，并參與了德豪潤達電器注入LED項目的項目選型、編寫可研報告及最終正式作出投資決策的項目啟動過程；

2.黃海老師全程參與了廣東億龍控股集團的上市全過程，已完成了股改、上市輔導、及申報資料工作，已在證監會排隊掛牌；

3.2012-2013年江蘇卡威汽車工業集團提出在香港上市，黃海老師按上市公司的要求配合總裁主導運營上市，制訂上市流程及時間表，按IPO的要求全面規范公司運作，已完成盡調、上市輔導等工作，股改也在進行中；

4.黃海老師同時也參與了廣東世榮兆業股份集團，廣東威爾醫學科技股份的重組、定向增發、板塊變更等工作，是當年A股唯一完成的對房地產企業的增發，對境內外企業上市的全套流程及上市后的后期維護非常熟悉，與普華永道、德勤、畢馬威、瑞華、大華等香港和內地排名前五位的著名會計師事務所有緊密的合作關系，并與多家券商、投行、基金公司聯系緊密。

授課風格:

清晰、嚴謹、幽默、實用、生動的培訓風格，培訓課程運用大量的實例，緊密結合實際，深入淺出，通俗易懂，風格新穎，視角獨到，內容充實縝密，邏輯性強，給人耳目一新的感覺。

力求把世界500強先進的財務管理理念和思維傳授給學員，不僅能讓學員知其然，更能知其所以然，更重要的是將財務理論與企業經營實踐緊密結合，實現財務與經營的無縫對接。

主講課題：

上市課題：

《企業上市（IPO）解決之道》

《企業并購實務操作》《企業的并購與整合》

《新三板實務全解》《企業信用風險分析與控制》

財務課題：

《總經理的財務管理》《非財務經理的財務管理》《戰略導向下的全面預算管理》

《集團財務管控模式解析》《集團稅務籌劃應對策略》

《建筑業營改增面臨的主要風險、難點及解決方案》

《全面成本管理與控制》《實戰中的資金管理》

《通過管理報表實現財務精細管理》《應收賬款管理及信用風險控制與催收實務》

服務過的客戶：

萬科集團、佳兆業、廣州地鐵集團、中鐵置業集團、中信地產、中建三局集團有限公司、衡水泰華集團、東莞諾基亞集團、香港和記黃埔珠海有限公司、廣東德豪潤達電氣股份集團有限公司、廣東世榮兆業股份集團、江蘇卡威汽車工業集團，廣東威爾醫學科技股份集團、廣東華發集團有限公司、廣東建工集團有限公司、廣東運達科技股份有限公司、珠海市先康生物科技有限公司、廣東億龍電器股份有限公司、廣東建星集團有限公司、珠海華潤電器有限公司、珠海恒利集團、威斯達電器（中山）制造有限公司、江蘇眾鑫交通器材有限公司、丹陽市博威汽車技術服務有限公司、廣東合迪投資有限公司、廣東科旺電器制造有限公司、廣東文宏化工集團、廣東金萬電子有限公司等等。。

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