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課程背景：

“《孫子兵法》曰：夫未戰(zhàn)而廟算勝者，得算多也；未戰(zhàn)而廟不勝者，得算少也。多算勝，少算不勝，而況于無(wú)算乎”。商場(chǎng)如戰(zhàn)場(chǎng)，企業(yè)在一個(gè)高度不確定的環(huán)境中求生，需要明確在未來(lái)一段時(shí)間內(nèi)做什么可以提高企業(yè)的存活率，預(yù)算可以幫助企業(yè)提高其生存的機(jī)率，企業(yè)的全面預(yù)算管理實(shí)質(zhì)上是企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)量化的過(guò)程，是企業(yè)資源配置的數(shù)字化體現(xiàn)，GE前CEO 韋爾奇“如果你無(wú)法用數(shù)字表達(dá)你所知道的東西，那么實(shí)際上你所知無(wú)多；如果你所知無(wú)多，就無(wú)法管理企業(yè)。”

課程推翻了原來(lái)對(duì)預(yù)算管理的狹隘誤區(qū)，不再局限于企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)資源的分配以及有多少錢(qián)干多少事的觀(guān)念，而是著眼于企業(yè)想干哪些事，我們現(xiàn)有的財(cái)務(wù)資源和時(shí)間、人力資源甚至領(lǐng)導(dǎo)的社會(huì)資源等非財(cái)務(wù)資源等能最優(yōu)先保證哪些事的完成，這樣使企業(yè)達(dá)到最佳的管理成效，更有效地保證了戰(zhàn)略的落地、目標(biāo)的達(dá)成。

課程收益：

▲ 使企業(yè)深刻理解戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、預(yù)算管理、績(jī)效管理的關(guān)系

▲ 使企業(yè)從“有多錢(qián)干多少事”的傳統(tǒng)思維轉(zhuǎn)換為“我們要干多少事，資源優(yōu)先保證哪些事先干”

▲ 業(yè)財(cái)融合、全員參與，將全面預(yù)算管理貫穿于日常運(yùn)營(yíng)管理中

▲ 使企業(yè)收支可控，進(jìn)一步優(yōu)化資金管理和資本結(jié)構(gòu)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

▲ 運(yùn)用PDCA循環(huán)持續(xù)改進(jìn)管理，進(jìn)行有效的資源配置管理

▲ 使企業(yè)從傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理走向管理會(huì)計(jì)

課程對(duì)象：

企業(yè)中高層管理人員，采購(gòu)及生產(chǎn)人員，市場(chǎng)，銷(xiāo)售與服務(wù)人員

課程方式：

轉(zhuǎn)變觀(guān)念/持續(xù)改進(jìn)/落地實(shí)施；講師講授+案例分析+現(xiàn)場(chǎng)演練

課程大綱

第一講：現(xiàn)行全面預(yù)算管理的六大原則

一、現(xiàn)行全面預(yù)算管理的六大誤區(qū)

1、虎頭蛇尾：把預(yù)算編制等同于全面預(yù)算管理

1）年初編審預(yù)算轟轟烈烈—一鼓作氣

2）年中執(zhí)行預(yù)算有氣無(wú)力—再而衰

3）年度評(píng)估置若罔聞、一問(wèn)三不知—衰而竭

2、將全面預(yù)算視為財(cái)務(wù)預(yù)算，視為財(cái)務(wù)部預(yù)算

3、預(yù)算就是老板秋后算帳的工具

4、預(yù)算從來(lái)不準(zhǔn)，做了等于沒(méi)做，不如不做

5、預(yù)算剛性，編了就不能改，就得一成不變執(zhí)行

6、計(jì)劃趕不上變化，預(yù)算常年在調(diào)整

二、企業(yè)管理者的八大難題

1、領(lǐng)導(dǎo)的思想怎么樣才能變成員工的行動(dòng)？

2、戰(zhàn)略怎么落地？

3、資源如何合理分配？

4、企業(yè)如何才能收支可控？

5、團(tuán)隊(duì)如何才能團(tuán)結(jié)協(xié)作、眾志成城？

6、員工流動(dòng)性大，新員工如何快速上手？

7、領(lǐng)導(dǎo)太忙，太多事等領(lǐng)導(dǎo)決策，運(yùn)營(yíng)效率低，如何解放領(lǐng)導(dǎo)？

8、如何提高員工積極性，讓員工主動(dòng)為企業(yè)創(chuàng)造更大的價(jià)值？

三、全面預(yù)算管理的定義和作用

四、全面預(yù)算管理的六大原則

1、實(shí)施預(yù)算必須具備變革精神

2、預(yù)算是”一把手“工程

3、全員的參與和認(rèn)同

4、預(yù)算要重控制、重執(zhí)行

5、預(yù)算是達(dá)成戰(zhàn)略的加工車(chē)間

6、預(yù)算一定要與績(jī)效和管理目標(biāo)相結(jié)合

實(shí)際案例講解

第二講：組織再造和制度先行：推行全面預(yù)算管理的前提

一、組織再造和文化重塑

1、預(yù)算組織體系的項(xiàng)層設(shè)計(jì)

2、預(yù)算的四大責(zé)任中心

3、理念一致的高管團(tuán)隊(duì)

4、協(xié)作大于分工的預(yù)算文化

二、制度先行

1、預(yù)算管理的框架：戰(zhàn)略制定-戰(zhàn)略實(shí)施-戰(zhàn)略評(píng)價(jià)

2、預(yù)算管理的制度設(shè)計(jì)：三個(gè)層次

3、全面預(yù)算編制手冊(cè)

第三講：商業(yè)模式的量化表達(dá)：企業(yè)戰(zhàn)略與預(yù)算編制

一、戰(zhàn)略和年度計(jì)劃

1、環(huán)境分析：SWOT分析

2、戰(zhàn)略層級(jí)和戰(zhàn)略選擇：公司層戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)層戰(zhàn)略、職能層戰(zhàn)略

3、年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和重點(diǎn)工作

1）重點(diǎn)工作到行動(dòng)方案

2）重點(diǎn)工作的層級(jí)：系統(tǒng)級(jí)、公司級(jí)、部門(mén)級(jí)

4、戰(zhàn)略落地的工具：平衡計(jì)分卡

二、預(yù)算目標(biāo)體系和目標(biāo)分解（案例分析）

1、建立預(yù)算目標(biāo)體系、確定完成標(biāo)準(zhǔn)

2、預(yù)算目標(biāo)的分級(jí)和分解

三、根據(jù)商業(yè)環(huán)境和企業(yè)戰(zhàn)略選擇：多樣化的預(yù)算編制方法

1、定期預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算

2、固定預(yù)算和彈性預(yù)算（案例分析）

3、增量預(yù)算和零基預(yù)算（案例分析）

4、自上而下、自下而上、上下結(jié)合（三下兩上）

四、經(jīng)營(yíng)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算編制（案例分析）

1、經(jīng)營(yíng)預(yù)算

1）銷(xiāo)售預(yù)算

2）采購(gòu)預(yù)算

3）生產(chǎn)預(yù)算

4）人工預(yù)算

5）存貨預(yù)算

6) 銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算

7) 管理費(fèi)用預(yù)算

8）損益表預(yù)算

2、財(cái)務(wù)預(yù)算

1）資本支出預(yù)算

2）現(xiàn)金預(yù)算

3）資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算

4）現(xiàn)金流量表預(yù)算

第四講：實(shí)預(yù)施中的管控：預(yù)算的控制與執(zhí)行

一、預(yù)算控制和預(yù)算授權(quán)

1、預(yù)算控制是內(nèi)部控制的核心

2、預(yù)算執(zhí)行的授權(quán)制度

1）預(yù)算內(nèi)授權(quán)

2）預(yù)算外授權(quán)

二、預(yù)算執(zhí)行報(bào)告和溝通

1、預(yù)算執(zhí)行報(bào)告相關(guān)制度

2、預(yù)算預(yù)警制度

3、預(yù)算例會(huì)周期

三、變化中的恒定：預(yù)算調(diào)整規(guī)則

1、預(yù)算調(diào)整原則

2、預(yù)算調(diào)整的條件與時(shí)機(jī)

3、預(yù)算調(diào)整的內(nèi)容

4、預(yù)算調(diào)整的程序

第五講：驅(qū)動(dòng)全員協(xié)作的的力量：預(yù)算考評(píng)與激勵(lì)

一、預(yù)算考評(píng)的重心

二、預(yù)算考評(píng)的標(biāo)準(zhǔn)

1、預(yù)算考評(píng)的指標(biāo)和權(quán)重

2、考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)

3、預(yù)算管理過(guò)程中的考核問(wèn)題

三、預(yù)算行為及其校正

1、消極預(yù)算

2、預(yù)算寬余與業(yè)績(jī)寬余

3、預(yù)算行為修正

4、案例分析考評(píng)實(shí)施

課程總結(jié)及答疑互動(dòng)：

謝老師

謝麗老師 財(cái)務(wù)管理實(shí)戰(zhàn)專(zhuān)家

北京大學(xué)金融碩士

美國(guó)注冊(cè)管理會(huì)計(jì)師（CMA）

中級(jí)會(huì)計(jì)師

現(xiàn)任：深圳極點(diǎn)股權(quán)投資基金管理有限公司 風(fēng)控合伙人

曾任：廣州市藍(lán)谷智能家居股份有限公司 財(cái)總董秘

曾任：深圳市云中鶴科技股份有限公司 董事財(cái)總董秘

曾任：帝光國(guó)際(DGNG) 總部財(cái)務(wù)經(jīng)理

曾任：南太集團(tuán)（NTP) 管理會(huì)計(jì)師

謝老師擁有近20年的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，分別在美國(guó)上市公司、大型民營(yíng)企業(yè)等公司擔(dān)任過(guò)高級(jí)財(cái)務(wù)經(jīng)理及財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事會(huì)秘書(shū)，跨生產(chǎn)制造、批發(fā)零售、互聯(lián)網(wǎng)等諸多領(lǐng)域，擅長(zhǎng)財(cái)務(wù)管理咨詢(xún)及稅務(wù)籌劃，幫助企業(yè)梳理股權(quán)結(jié)構(gòu)，為資本運(yùn)作掃清障礙，對(duì)民營(yíng)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理困境有很深的理解與感悟。常年擔(dān)任深圳來(lái)去技術(shù)、香港瑞華集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)顧問(wèn)，協(xié)助企業(yè)財(cái)務(wù)合規(guī)和商業(yè)模式頂層設(shè)計(jì)，為企業(yè)股權(quán)融資數(shù)千萬(wàn)元。先后主導(dǎo)過(guò)兩家公司掛牌新三板，主導(dǎo)過(guò)公司并購(gòu)轉(zhuǎn)型和企業(yè)被上市公司并購(gòu)，主導(dǎo)過(guò)企業(yè)股權(quán)激勵(lì)方案實(shí)施。為多家企業(yè)提供咨詢(xún)培訓(xùn)服務(wù)，曾對(duì)上千份財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，并能現(xiàn)場(chǎng)提出企業(yè)管理改進(jìn)建議，獲得企業(yè)家們的一致好評(píng)。

實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)：

▲ 廣州市藍(lán)谷智能家居股份有限公司 財(cái)務(wù)總監(jiān)兼董事會(huì)秘書(shū)

負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理體系構(gòu)建，企業(yè)管理信息化、資金調(diào)配管控、公司治理合規(guī)、新三板掛牌及信息披露等，成功為公司申請(qǐng)國(guó)家高新企業(yè)，使企業(yè)享受了15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率，節(jié)約稅金數(shù)百萬(wàn)，為企業(yè)申請(qǐng)政府補(bǔ)貼一年近500萬(wàn)，成功掛牌新三板。

▲ 深圳市云中鶴科技股份有限公司 董事、財(cái)務(wù)總監(jiān)兼董秘

協(xié)助公司制訂戰(zhàn)略規(guī)劃、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)及管控、經(jīng)營(yíng)分析與建議，全面主導(dǎo)公司新三板成功掛牌、公司合規(guī)治理及信息披露，主導(dǎo)并購(gòu)行業(yè)內(nèi)互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)公司，完成公司行業(yè)和商業(yè)模式成功轉(zhuǎn)型。主導(dǎo)公司股權(quán)激勵(lì)方案的制訂和實(shí)施。為公司成功申請(qǐng)國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)，使企業(yè)享受了15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率，為企業(yè)節(jié)稅上千萬(wàn)。引入全面預(yù)算管理，嚴(yán)格把控公司應(yīng)收帳款及存貨，使公司的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)和資金管控優(yōu)于同行業(yè)。

▲ 南太集團(tuán)（紐交所上市公司） 管理會(huì)計(jì)師

負(fù)責(zé)公司子集團(tuán)預(yù)算編制和實(shí)際執(zhí)行控制，利潤(rùn)預(yù)測(cè)及分析，費(fèi)用預(yù)算控制和費(fèi)用分析，應(yīng)收帳款分析、存貨分析等工作。負(fù)責(zé)搭建集團(tuán)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的制度體系，設(shè)計(jì)集團(tuán)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的運(yùn)營(yíng)評(píng)價(jià)指標(biāo)，打造集團(tuán)全面風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)營(yíng)模型，向公司管理層提交公司風(fēng)險(xiǎn)防控報(bào)告。為公司提供了許多有用的持續(xù)控制和降低成本的建議，有效地提高了公司的毛利和凈利1-2個(gè)點(diǎn)（子集團(tuán)年銷(xiāo)售近50億）。通過(guò)存貨分析，有效地對(duì)公司庫(kù)存進(jìn)行了控制，公司存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)最低時(shí)僅為12天，有效地提高了公司的資金使用效率。

部分咨詢(xún)案例：

▲ 深圳某生鮮公司 常年財(cái)務(wù)顧問(wèn)

財(cái)務(wù)體系合規(guī)建設(shè)、ERP及線(xiàn)上系統(tǒng)實(shí)施、公司業(yè)務(wù)流程規(guī)范，商業(yè)模式頂層設(shè)計(jì)，融資上千萬(wàn)

▲ 深圳某教育公司 常年財(cái)務(wù)顧問(wèn)

早期財(cái)務(wù)合規(guī)、公司業(yè)務(wù)流程規(guī)范，商業(yè)模式頂層設(shè)計(jì)，融資數(shù)百萬(wàn)

▲ 深圳來(lái)去技術(shù) 常年財(cái)務(wù)顧問(wèn)

財(cái)務(wù)體系建設(shè)、ERP系統(tǒng)實(shí)施、公司業(yè)務(wù)流程規(guī)范，商業(yè)模式頂層設(shè)計(jì)，融資數(shù)千萬(wàn)

▲ 香港瑞華集團(tuán) 常年財(cái)務(wù)顧問(wèn)

制定《離岸賬戶(hù)單證管理制度》等財(cái)務(wù)制度文件，規(guī)范財(cái)務(wù)運(yùn)作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管控。

▲ 深圳后無(wú)憂(yōu) 全面預(yù)算管控項(xiàng)目

指導(dǎo)公司管理層及下屬各部門(mén)進(jìn)行全面預(yù)算制度的擬訂、年度預(yù)算的編制、預(yù)算的日常管控與分析，提交《全面預(yù)算管理手冊(cè)》，為績(jī)效系統(tǒng)提供了50多個(gè)科學(xué)的關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)(KPI指標(biāo))。

▲ 湖南某酒店管理公司 戰(zhàn)略財(cái)務(wù)顧問(wèn)項(xiàng)目

設(shè)計(jì)集團(tuán)股權(quán)結(jié)構(gòu)方、財(cái)務(wù)管控方案和財(cái)務(wù)部門(mén)架構(gòu)、資金管理存在的風(fēng)險(xiǎn)和漏洞，匯編撰寫(xiě)《酒店集團(tuán)財(cái)務(wù)管理手冊(cè)》。

▲ 某防漏技術(shù)公司 并購(gòu)帳務(wù)調(diào)整咨詢(xún)項(xiàng)目

找出公司帳務(wù)處理的各項(xiàng)問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，提出帳務(wù)合規(guī)處理方案，順利通過(guò)并購(gòu)審計(jì)，成功完成并購(gòu)。

▲ 某新能源公司 并購(gòu)咨詢(xún)項(xiàng)目

理清公司存在的各項(xiàng)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，尋找合適的上市公司，與上市公司協(xié)商并購(gòu)估值和并購(gòu)方案，成功促成該公司被上市公司并購(gòu)，從而使該公司起死回生。

▲ 某工程公司 并購(gòu)帳務(wù)調(diào)整咨詢(xún)項(xiàng)目

找出公司帳務(wù)處理的各項(xiàng)問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，提出帳務(wù)合規(guī)處理方案，順利通過(guò)并購(gòu)審計(jì)，同時(shí)協(xié)助公司建立合規(guī)化帳套，成功完成并購(gòu)。

主講課程：

財(cái)務(wù)管理：

《企業(yè)經(jīng)營(yíng)分析與問(wèn)題診斷》

《財(cái)務(wù)分析與風(fēng)險(xiǎn)防范》

《企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表解讀與分析》

《成本管理與控制》

《企業(yè)全面預(yù)算管理》

《非財(cái)務(wù)經(jīng)理的財(cái)務(wù)課程》（含模擬經(jīng)營(yíng)）

《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范的各項(xiàng)措施》

《稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)策略和風(fēng)險(xiǎn)控制》

《2020年稅收新政應(yīng)用及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避》

《新三板實(shí)務(wù)系列》

《營(yíng)運(yùn)資本與現(xiàn)金流管理》

《新稅政下企業(yè)財(cái)稅管理高頻風(fēng)險(xiǎn)管控及規(guī)劃》

《管理會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)優(yōu)化（模塊化）課程》

《管理會(huì)計(jì)中級(jí)課程》

《商業(yè)銀行的管理會(huì)計(jì)控制》

《新金融工具對(duì)商業(yè)銀行的影響及對(duì)策》

《銀行客戶(hù)經(jīng)理財(cái)務(wù)報(bào)表分析》

《個(gè)人所得稅匯算清繳風(fēng)險(xiǎn)防范與籌劃》

授課風(fēng)格：

謝老師有多年的財(cái)務(wù)實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，善于把深?yuàn)W枯燥的財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)與日常生活語(yǔ)言相結(jié)合，其課程生動(dòng)活潑、深入淺出，案例豐富，所講內(nèi)容與中小企業(yè)的財(cái)務(wù)和管理實(shí)際情況緊密結(jié)合。

部分服務(wù)企業(yè)：

廣西金融、中石油、辰漢技術(shù)、廣西銀行、長(zhǎng)沙銀行、深國(guó)際、國(guó)家能源集團(tuán)、西南兵器、昆明電力交易中心、億企贏、高頓財(cái)稅學(xué)院、廣東農(nóng)行、平安銀行、江蘇銀行、河南農(nóng)商行、花溪農(nóng)村商業(yè)銀行、甘肅省聯(lián)社、南方電網(wǎng)、中稅網(wǎng)、國(guó)家電網(wǎng)、山東高速、華為技術(shù)、中國(guó)移動(dòng)、中國(guó)電信、中國(guó)聯(lián)通、深圳來(lái)去技術(shù)、香港瑞華集團(tuán)、深圳后無(wú)憂(yōu)、廣州市藍(lán)谷智能家居、深圳云中鶴科技、南太集團(tuán)、帝光國(guó)際(DGNG)、深圳極點(diǎn)股權(quán)投資基金、長(zhǎng)沙歐林雅家紡、深圳桃花源科技、麗楓酒店等。

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