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課程背景：

在世界500強中，實現預算管理的成功典范比比皆是；但我們依然有很多企業在質疑預算管理，甚至還在為要不要做預算管理而爭執；還有一些企業雖然實施了預算管理，但卻只是形式上的，過多的流于組織制度的建設，或已脫離實際，陷入了傳統的死循環中。今天，中國又進入新的經濟轉型時期，在新常態下，國家更加需要提升實體經濟的效益。全面預算管理作為能把企業所有關鍵問題融于一個系統來解決的管控方法，無疑受到企業的高度重視，中國企業要趕超世界領先的管理水平，唯一要補的課就是企業管理的基本功，而全面預算管理系統是核心部分。

課程收益：

● 使企業的全面預算管理跳出誤區，并能夠落地實踐

● 使企業的高層管理人員認識到自身在這場管理中的角色及責任

● 通過本次培訓了解企業全面預算管理的意義和應注意的問題

● 通過培訓了解目前公司對全面預算的誤解及編制過程中的難點

課程對象：

企業參與編制預算的全體人員

課程方式：

講師講授+案例分析

課程大綱

第一講 認識預算管理

一、什么是預算

1.課本中的預算

2.人們眼中的預算

3.現代企業制度下的預算管理

二、預算管理中的誤區

1.預算是“突擊花錢”

2.預算是計劃

3.預算“等于”預測

4.預算一場數字游戲

第二講 全面預算管理的內容

一、企業生命周期與預算

1.企業生命的六個階段

2.不同生命階段的預算

二、全面預算管理的流程構成

1.預算管理的框架

2.預算管理的流程

第三講 經營預算的編制

一、預算編制概述

二、利潤中心

1.市場成長增量

2.競爭回報

3.客戶增量

三、成本中心

1.材料消耗成本

2.采購環節

四、費用中心

1.工資性費用

2.可控費用

3.其他費用

第四講 資金預算的編制

一、運營資金的編制

1.成品存貨的預算

2.營運資金預算、

二、財務預算編制

1.經營準備預算的編制

2.風險準備預算的編制

3.資金預算的編制

第五講 預算管理過程控制

一、預算指標的下達

1.預算指標

2.預算承諾書

二、預算控制

1.審批流程及權限

2.年度預算會議

三、全面預算的執行

1、預算執行好的前提條件

1）具體、可操作的相當方案及計劃

2）必須認同目標和方案可達成的成果

3）必須有執行方案的能力

4）必須有執行的保證

5）必須有對執行的考核

2、預算執行的值差評審

1）值差統計表

2）值差產生的原因

3）值差消差方案

4）必要的獎懲

案例分享

第六講 績效考核與預算考核

一、預算考核制度

1.平衡項目

2.計分方法

二、績效與預算考核相聯

1.非可控的考核

2.預算獎勵

三、預算考核與績效考核的區別

1. 預算考核：關注經營結果

2. 績效考核：既關注結果也關注過程

四、預算考核的辦法

1. 關聯考核法介紹

2. 平衡考核法的平衡要素

案例分享：平衡考核法的應用

3. 平衡考核法的實際應用

課堂總結與答疑

王老師

注冊會計師

中級會計師

美國管理會計師

上海蒂可教育專業講師

曾任：上海靈才科技有限公司 財稅講師

曾任：濟南裕達科技有限公司 財務總監

擅長領域：企業財務風險管理、企業年報解讀與財務分析

財務體系建設、會計實操等

王萌老師深耕于財稅領域19年，具有多年豐富財務工作經驗、審計經驗和財經教學經驗，善于將專業知識理論與企業實踐經驗相結合，同時，老師具有一定的前沿性，能把握最新的財稅政策，并熟諳不同企業的財務報表分析、會計核算、稅收籌劃等，累計授課800多場次，學員人數超過10000人，課程滿意度達到98%，受到各大企業的一致好評。

實戰經驗：

曾為多家知名企業提供財務管理和咨詢服務

●王老師在靈才科技、裕達科技有限公司任職期間憑借扎實的財稅知識從基層走向管理，超強的工作能力贏得領導與下屬的一致認可，結合企業的業務實際操作，確定會計核算的編制方法，提高財務部的整體工作效率與工作質量，相關方法及要求至今沿用。并每月固定對財務人員進行等課程培訓，共培訓百余場。

● 王老師能夠靈活性地根據現代企業管理模式做出專業的制度化建設。為集團減少人工與費用，為公司業務的開展提供了最高效的平臺，對比預期總支出年均減少10%的資金支出。并結合國內大型企業及上市公司先進的財務管理實踐，為多家上市公司和民營企業建立先進的財務管控體系進行過策劃、指導并提供幫助和輔導，取得了非常好的效果。

曾受邀于多家網絡經濟平臺兼任特約撰稿人，講解人：

● 近年來被企業及多家網絡平臺聘請，在盛開金融學習網等多家知名平臺進行財務課程的專業講解，致力于傳播財經金融知識，累計學時達 1200小時，每門課程的學生評價滿意度達98%以上，同時研究國家職業教育政策，結合自身背景和優勢，為學員提供優質實習經驗。

主講課程：

《企業內部控制》

《企業成本管理與控制》

《企業風險控制與認知》

《非財務經理的財務管理》

《企業財務戰略管理的數字化》

《企業財務報表的分析與解讀》

《財務管理人員必備的會計知識》

《從預算體系的建立到全面預算管理》

授課風格：

王老師的理論基礎扎實，實戰經驗豐富，教學思路清晰、思維縝密；講解深入淺出，內容既有理論高度，又有實戰深度，嚴謹充實；授課中能夠結合企業實際，培訓內容能夠快速落地并轉化為企業實戰成果；風格生動隨和，善于激發學員的學習興趣，注重學員實戰能力和動手能力的培養；將課程專業性和趣味性并重，理論和實踐緊密結合，將財務管理和戰略、經營管理融為一體，一貫受到學員的高度贊揚。

部分服務客戶：

青島海爾、青島啤酒、魯信集團、中國銀行、恒豐銀行、工商銀行、建設銀行、農商行、鄆城職教中心、壽光職教中心、滕州教師進修學校、濟南理工中職、荏平職教中心、濟寧工業技師學校、濟南三職專、聊城高級財經職校、臨沂河東職專、寧津職專、日照工業學校、菲尚工貿、輝明廣告、金龍魚餐飲、河北興龍集團、恒望集團、聯泰集團、中偉車業、六睦集團、僑鑫地產、儀征化纖、豐原藥業、青松福年來、東風鴻泰、奧裕貿易、創達科技廈門國貿、銀豹收銀、廈門紅巖汽車服務、廈門嘉晟集團、華邁科技、廣州愛音樂湖南長沙創一日用品有限公司、蘇州凱瑟琳日用品有限公司、無錫寶馳裝飾有限公司、安慶凱達有限公司、深圳品琦照明有限公司、上海紅豆服飾有限公司上海茹樹餐飲管理有限公司、北京客多多餐飲集團等

部分客戶評價：

這次邀請王老師為我們企業新入職的財務人員進行培訓，效果非常突出，她從自身的就業經歷談起，從會計職業道德到職業規劃，到為就職企業價值的實現再到自身價值的實現，娓娓道來，我們的員工也認識到自己的社會使命，認識到自己與企業的相互成就與成長，并各自對如何做獨一無二的自己做好規劃。本次培訓企業與新員工均受益匪淺！

————臨沂河東職專 張主任

王老師的理論功底扎實，我們感覺很高深的財務知識，王老師能夠用簡單的方式讓我們聽懂，所講的都是實務中易出錯的點，聽后印象深刻，對實踐工作幫助非常大。

————輝明廣告 王總

王老師授課邏輯強，所講內容均能很快轉化并落地，我們的銷售人員掌握了關于銷售方式、結算方式、合同簽訂等重要事項中的納稅籌劃方法，本次培訓為企業降低稅負非常有幫助，下次還將邀請王老師對我公司其他部門的人員進行納稅籌劃的培訓。

————豐原藥業 李經理

王老師授課的案例都是我們企業常見的實務案例，學員學后就能直接用到自己的工作中，為企業進行納稅籌劃并歸避納稅風險，學員與企業很受益。

———— 河北興龍集團 唐總監

王老師授課嚴謹、負責、案例經典，學員也很喜歡與老師進行互動，以掌握財稅實戰操作要點。另外老師給學員分享的工作工具很實用，極大提高了員工的工作效率，意外驚喜。

———— 僑鑫地產 宋主管

王老師專業功底深厚，授課認真、負責。在為我們進行現行會計準則及最新稅法下的相關業務處理及納稅籌劃知識，內容豐富，特別是能夠結合實務進行講解，提升了我們的實踐操作能力，學員們都很喜歡親和力很強的孫老師。

————華邁科技 張經理

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