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【課程背景】

網絡主播是近年來興起的新職業(yè)，當網絡主播通過經紀公司與直播平臺展開合作，其報酬所得是否因由經紀公司支付，就由經紀公司代扣繳稅款？這需要確定三方之間實質上是什么法律關系。某網絡主播的個人所得稅究竟應由經紀公司還是由直播平臺代扣？作為新興職業(yè)，電商主播也不能忽視納稅問題。實務中，不同經營模式或工作模式下的電商主播，需要繳納的稅款種類不同，需關注的主要涉稅風險點也不同。

現在短視頻、直播成了熱門話題，某一網紅隨隨便便一場直播帶貨幾十億，看這個數字就知道一場直播下來收入有多客觀，很多朋友不清楚，直播帶貨也是需要繳稅的，網紅直播帶貨是一種新型的模式，在稅收上存在納稅主體認定難度大、征稅對象界定復雜、納稅義務判斷不清晰的問題。

2021年稅務部門將建立起事前事中事后全流程稅收風險管理運行機制，進一步完善基于大數據的“雙隨機、一公開”、“信用＋風險”監(jiān)管方式，切實增強稅收風險管理的針對性和有效性，征管環(huán)境越來越趨于智能化的變革，給納稅人的遵從度提出了全新要求和考驗；隨著2021年全新稅務稽查職能優(yōu)化和以案示警功能的強化，納稅人需要認真學習、謹慎處理、有效應對。

靈活用工平臺在稅收法律上有沒有適合自己的生存空間？如何把握合規(guī)這條主線，從而為自己的發(fā)展贏得空間？這是每一個靈活用工平臺需要慎重考慮的問題。

因此，本課程從靈活用工平臺為什么能生存，涉稅風險是什么，如何防控涉稅風險等三個方面提出切實可行的措施，為平臺創(chuàng)造一個安全環(huán)境。為大家?guī)泶髷祿鞴軙r代破局的學習體驗，引領企業(yè)針對重點業(yè)務和重要環(huán)節(jié)進行風險排查、政策把控和統(tǒng)籌規(guī)劃，利用風險導向原理抓住重點稽查風險，給企業(yè)帶來優(yōu)化處理和風險管控的全方位稅務綜合思路；同時，本次課程也會結合重要新政和重點難點，幫您提升職業(yè)判斷能力、做好稅務規(guī)劃，把涉稅風險解決在初始階段，切實做好熱點稽查方向的查漏補缺。

【課程收益】

1、精準把握2021年稽查形勢，掌握排查方法，做好風險應對；

2、結合平臺直播等熱點解讀多級稅務局的風險推送和管理機制，做到知己知彼；

3、回歸平臺企業(yè)難點業(yè)務進行不同納稅處理辨析，結合平臺業(yè)務流程進行專項突破；

4、提升平臺企業(yè)稅務遵從意識、提高稅務管控能力、體驗稅務規(guī)劃效果。

課程對象：

財務總監(jiān)、財務經理、稅務經理、財務主任、財務主管、財務人員、稅務主管、稅務會計等

課程方式：

講師講授、案例分析、討論提問、互動點評、課程總結

【課程大綱】

一、靈活用工人員從平臺獲得的收入性質需要根據經濟實質判定

靈活用工人員從平臺獲取的收入可能包括勞務報酬所得和經營所得兩大類。

二、電商主播：工作模式決定納稅種類

實務中，主播多會被直播平臺索要增值稅發(fā)票，需要注意防范相關發(fā)票風險。

1、未及時向平臺開具發(fā)票的風險。

2、虛開增值稅發(fā)票的風險。

3、稅目選擇錯誤風險。

三、靈活用工平臺觸發(fā)虛開風險 這“三關”過不過是關鍵

快速且野蠻成長的互聯(lián)網共享用工平臺，因虛開增值稅專用發(fā)票高達13億余元，暴雷了！這是全國首次！

四、網紅直播需要繳稅嗎？怎么繳

網紅直播目前主要有四種經營模式，模式不同，稅款的繳納也不同。

五、網絡主播的個稅誰來代扣

網絡主播是近年來興起的新職業(yè)，當網絡主播通過經紀公司與直播平臺展開合作，其報酬所得是否因由經紀公司支付，就由經紀公司代扣繳稅款？這需要確定三方之間實質上是什么法律關系。

六、主播不直接與直播公司簽約，個稅誰來代扣？

近期，某市稅務局第二稽查局遇到一個頗具挑戰(zhàn)性的新問題，就是網絡主播的個人所得稅究竟應由經紀公司還是由直播公司代扣？

七、主播個人及企業(yè)利潤高，個稅或企業(yè)所得稅怎么解決

網絡直播在2020年尤為火熱，男女老少都紛紛投入其中，究其原因還是其行業(yè)表現出來的“利潤高”等。也確實有部分人取得了一定的成效，也催生了不少的直播平臺、經紀公司的出現。那么這些主播個人或者企業(yè)利潤高，個稅或企業(yè)所得稅該怎么解決呢？都知道企業(yè)缺少成本票會面臨高額的所得稅，如果不加以解決，利潤的25%就這樣沒了。

八、直播行業(yè)個稅太高怎么處理

九、某直播團隊利用個人獨資企業(yè)核定進行稅收籌劃的案例

十、直播帶貨需要注意哪些稅務風險

平臺承接的業(yè)務大多數來自企業(yè)，需要開具發(fā)票，而將業(yè)務委托給平臺上的個人會員后，個人不愿提供發(fā)票，造成平臺無法取得發(fā)票作為成本列支。平臺與主播簽訂勞務合同后，合同履行后應該按照勞務報酬所得預扣預繳個稅，但很多人認為勞務報酬的預扣預率太高，從而不愿意繳納個稅。

十一、稅負直降80%，主播及直播平臺的節(jié)稅方案

可以看出，主播的收入可以分為工資薪金、勞務報酬、經營所得、臨時經營所得幾種形式，由于主播職業(yè)屬于對平臺的依存性，收入偏高，從業(yè)方式靈活等特性，所以對主播行業(yè)進行合理稅務籌劃帶來非常大的空間。

十二、公轉私20%的分紅稅，如何才能合理的降到3%左右

接觸過企業(yè)、財務的人都知道，有限公司賬戶上的資金是不能直接提現出來給法人或者股東的，需要繳納20%的分紅稅，然后才能轉出來供法人、股東自由支配。而常說的挪用公款就是公司公賬上的資金直接轉出來給個人，這種是屬于違法行為，那么如何來規(guī)避這20%的分紅稅呢？其實找對方式方法，很簡單就能有效降低稅率。

十三、網紅主播注冊個人獨資企業(yè)，有何優(yōu)勢

隨著互聯(lián)網營銷師（包含直播銷售員）這個新增職業(yè)的發(fā)布，意味著網紅主播正式被納入納稅監(jiān)管。都知道現在直播行業(yè)十分火熱，主播的收益很是可觀，某知名主播單是坑位費就高達幾十萬，那這么高昂的收入，稅負怎么解決呢？

十四、如何才能合理公轉私，規(guī)避20%的個人所得稅

如何把公司的錢提到法人或者股東卡上是困擾不少企業(yè)的問題。拿出來很簡單啊，關鍵就是．．．．．．

十五、靈活用工平臺如何防控自身風險

十六、全國首例利用互聯(lián)網共享經濟服務平臺虛開發(fā)票團伙被端

據悉該案系“營改增”稅制改革后，全國首例利用互聯(lián)網共享經濟服務平臺虛開發(fā)票案件，涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票金額高達13億余元。此次案件揭開了利用國家稅收、地方招商引資優(yōu)惠政策及委托代征等制度漏洞，大肆騙取、漏逃國家稅款黑產業(yè)鏈。

十七、類似于直播行業(yè)的高收入行業(yè)怎么解決企業(yè)所得稅問題

2020年，類似于直播行業(yè)的高收入行業(yè)比比皆是，收益高，面臨的稅負壓力也就增高了，特別是自然人跟公司簽勞動合同，按照七級超額累進制繳納個人薪金所得稅，3%-45%的稅率就很高了。那有什么方法可以降低嗎？

結語：主要內容回顧、現場答疑解惑

簡老師

簡生仁老師 企業(yè)財稅戰(zhàn)略實戰(zhàn)專家

稅務局內部講師

財稅實戰(zhàn)派專家

中國注冊稅務師、會計師

中稅答疑研究院專家組專家

國家稅務總局網上納稅人學校專家團隊專家

擅長領域：

財稅疑難問題處理、稅收籌劃、稅收風險識別與防范、稅務稽查應對技巧、財務管理與分析等

實戰(zhàn)經驗：

從事稅收政策、稅務稽查工作30余年。累計開展培訓1000多場次，為企業(yè)提供財稅咨詢服務與節(jié)稅籌劃180多次，擔任多家企業(yè)集團財稅顧問。

近年來，經常在《中國稅務報》和納稅人俱樂部《納稅》等報刊雜志上發(fā)表業(yè)務類文章為企業(yè)答疑解疑，對企業(yè)稅收有著非常深入的研究和豐富的實踐經驗，擅長稅務籌劃、規(guī)避企業(yè)稅收風險等企業(yè)疑難綜合性問題的解決。

長期在全國巡講財稅專題，多次為稅務機關及各類企業(yè)做財稅專題講座，總結了大量的稅務籌劃、規(guī)避企業(yè)稅收風險的方案，特別在納稅籌劃的研究上有豐富的實踐經驗。理論聯(lián)系實際，貼近實務，注重實效，并當場解答企業(yè)棘手的財稅問題，獲得各地學員的廣泛贊譽和高度評價。

主講課程:

《2021年企業(yè)應收賬款管理策略》

《建筑業(yè)合理避稅和財務控制技巧》

《創(chuàng)新地產模式下的財務管控特點與應用》

《大數據智能監(jiān)測下的稅務籌劃實操技巧》

《財務人員必備的財務分析技能和決策管理思維》

《2021年醫(yī)療器械企業(yè)稅務合規(guī)技巧與財務審計策略》

《“以數治稅”背景下稅務稽查新形勢與涉稅風險規(guī)避技巧》

《“金稅四期”背景下個稅和企稅“雙稅”匯繳節(jié)稅技巧分析》

授課風格：

◇ 親切謙和，善于啟發(fā)引導，給學員營造輕松愉悅的學習氛圍。

◇ 嚴謹專業(yè)，邏輯思維能力強，善于從企業(yè)情況切入視角，緊扣企業(yè)發(fā)展核心需求。

◇ 深入淺出，將理論體系與實戰(zhàn)經驗相結合，將復雜理論簡單化，案例貼切，通俗易懂。

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