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課程背景：

知己知彼，方能有的放矢！

企業如何實施稅收自查與相關風險管控？

這恐怕一直都是財務人員很頭疼的一件事，總局公布的重點稅源企業自查通用提綱其實已經為我們總結了最重要的檢查計劃表，為了幫助大家更好的做好稅收風險管控，我們根據相關政策，同時結合實務案例，以自查提綱為主線為大家做詳細解讀，并提供相關風險管控合理化建議！

課程收益：

通過學習，可以獲得以下方面的收益：

1、了解企業所得稅風險管控方法；

2、稅收政策與實務應用的結合；

3、掌握企業所得稅稅收規劃的技巧；

4、在面對稅務稽查或自查時，能夠有的放矢，從容應對。

課程對象：

財務、稅務、法律等從業人員，企業負責人或企業管理人員

課程方式：

講師講授、案例分析、小組討論

課程大綱

模塊一 收入

1、企業資產評估增值是否并入應納稅所得額。

2、企業從境外被投資企業取得的所得是否并入當期應納稅所得稅計稅。

3、持有上市公司的非流通股份（限售股），在解禁之后出售股份取得的收入是否計入應納稅所得額。

4、企業取得的各種收入是否存在未按權責發生制原則確認計稅問題。

5、是否存在利用往來賬戶、中間科目如“其他應付款”、“遞延收入”、“預提費用”等延遲實現應稅收入或調整企業利潤；收取的授權生產、商標權使用費等收入是否計入應納稅所得額。

6、取得非貨幣性資產收益是否計入應納稅所得額。

7、是否存在視同銷售行為未作納稅調整。

8、是否存在各種減免流轉稅及各項補貼、收到政府獎勵，未按規定計入應納稅所得額。

9、是否存在接受捐贈的貨幣及非貨幣資產，未計入應納稅所得額。

10、是否存在企業分回的投資收益，未按地區稅率差補繳企業所得稅。

模塊二 成本費用

1、是否存在利用虛開發票或虛列人工費等虛增成本費用。

2、是否存在使用不符合稅法規定的發票及憑證，列支成本費用。

3、是否存在不予列支的“返利”行為，如接受本企業以外的經銷單位發票報銷進行貨幣形式的返利并在成本中列支等。

4、是否存在不予列支的應由其他納稅人負擔的費用。

5、是否存在將資本性支出一次計入成本費用：在成本費用中一次性列支達到固定資產標準的物品未作納稅調整；達到無形資產標準的管理系統軟件，在營業費用中一次性列支，未進行納稅調整。

6、企業發生的工資、薪金支出是否符合稅法規定的工資薪金范圍、是否符合合理性原則、是否在申報扣除年度實際發放。

7、是否存在計提的職工福利費、工會經費和職工教育經費超過計稅標準，未進行納稅調整。

8、是否存在超標準、超范圍為職工支付社會保險費和住房公積金，未進行納稅調整。是否存在應由基建工程、專項工程承擔的社會保險等費用未予資本化；是否存在只提不繳納、多提少繳虛列成本費用等問題。

9、是否存在擅自改變成本計價方法，調節利潤。

10、是否存在未按稅法規定年限計提折舊；隨意變更固定資產凈殘值和折舊年限；不按稅法規定折舊方法計提折舊等問題。

11、是否存在超標準列支業務招待費、廣告費和業務宣傳費未進行納稅調整等問題。

12、是否存在擅自擴大研究開發費用的列支范圍，違規加計扣除等問題。

13、是否存在扣除不符合國務院財政、稅務部門規定的各項資產減值準備、風險準備金等支出。如按照財稅[2009]64號文件的規定，買入返售金融資產不屬于風險資產范圍，不應計入風險資產減值準備基數，應調整相應的應納稅所得額。根據財稅〔2012〕5號文件的規定，涉農和中小企業貸款中的正常類貸款和非正常類貸款不允許同時計提貸款損失準備金，正常類貸款已按1%計提的準備金應予調整。

14、是否存在從非金融機構借款利息支出超過按照金融機構同期貸款利率計算的數額，未進行納稅調整；是否存在應予資本化的利息支出；關聯方利息支出是否符合規定。

15、是否存在已作損失處理的資產部分或全部收回的，未作納稅調整；是否存在自然災害或意外事故損失有補償的部分，未作納稅調整。

16、手續費及傭金支出扣除是否符合規定：是否將回扣、提成、返利、進場費等計入手續費及傭金支出；收取對象是否是具有合法經營資格的中介機構及個人；稅前扣除比例是否超過稅法規定。

17、是否存在不符合條件或超過標準的公益救濟性捐贈，未進行納稅調整。

18、子公司向母公司支付的管理性的服務費是否符合規定：是否以合同（或協議）形式明確了服務內9容、收費標準及金額；母公司是否提供了相應服務；子公司是否實際支付費用。

19、是否以融資租賃方式租入固定資產，視同經營性租賃，多攤費用，未作納稅調整。

20、是否按照國家規定提取用于環境保護、生態恢復的專項資金；專項資金改變用途后，是否進行納稅調整。

模塊三 資產損失

企業發生的資產損失，應按規定的程序和要求向主管稅務機關申報后方能在稅前扣除。對有證據證明申報扣除的資產損失不真實、不合法的，應依法作出稅收處理。

模塊四 關聯交易方面

是否存在與其關聯企業之間的業務往來，不按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、費用而減少應納稅所得額和應納企業所得稅的情況。

模塊五 扣繳預提所得稅

境內企業向境外投資股東分配股利，是否按規定代扣代繳預提所得稅。

模塊六 其他方面

總分支機構計算企業所得稅額分配比例時是否按照文件規定進行計算，有無利用地區間優惠稅率少交稅款的情況。

模塊七 互動答疑

劉老師

劉永升老師 企業稅收籌劃實務專家

中稅講師經紀合作講師

中國注冊會計師

中國注冊稅務師

中國稅務師協會高端人才

中國稅務師協會“卓越稅務師”

曾任：青島國玉稅務師事務所信息部主任

曾任：青島因特幫財稅管理咨詢有限公司 副總經理

現任：青島盈睿和創咨詢有限公司 總經理

現任：亞太鵬盛（青島）稅務師事務所 所長

現任：鵬盛會計師事務所（特殊普通合伙）青島分所 所長

擅長領域：企業經營與稅收規劃、企業股權機構與稅收規劃、增值稅、企業所得稅匯算清繳復核、個人所得稅,稅務規劃等

劉永升老師深耕財稅領域多年，致力于將日常財務審計、稅務鑒證中獲取的實戰經驗應用于輔導企業日常的財稅管理。擅長通過簡單明了的實務案例，讓大家理解財稅政策中的原理和實質；將最新的法規與實務緊密結合，為企業解決財稅疑難問題提供有力的支持。

劉老師憑借扎實的理論基礎和豐富的實操經驗，針對不同專題開展各類財稅培訓及沙龍累計超過300期，受益學員萬余人。課程主題包括《企業財稅風險防范與稅收規劃》、《企業所得稅規劃及疑難問題解析》、《增值稅實務與節稅安排》、《企業股權設計與稅收》等，理論與實務結合，實操性極強落地性的課程特點，深得學員們的認可。

實戰經驗：

1、2015年創立財稅專題沙龍活動，至今已累計超過200期，沙龍現場答疑，特別貼近實務，深得需要好評，場場爆滿。

2、劉老師自己研發的半天及全天培訓課程，最近三年累計超過50場，在青島地區已經成為財稅人員最期待的培訓課程之一。

3、2020年創立稅務總監班，培養具備稅務管理和稅收規劃的涉稅實戰管理人才，從實務案例中進行學習提升，實操落地性強，深得學員們的認可。

4、2020年，劉老師創辦線上答疑，每周四晚在線為全國各地的財稅學員免費答疑，每期問題爆滿，現已累計42期，深受學員們的喜愛！

授課風格：

?理論與實際相結合，實操落地性強，深得學員們的認可。

?親切謙和，善于啟發引導，給學員營造輕松愉悅的學習氛圍。

?嚴謹專業，邏輯思維能力強，善于從企業情況切入視角，緊扣企業發展核心需求。

主講課程

《企業經營與稅收規劃》

《企業股權架構與稅收規劃》

《關于個人所得稅年度匯算清繳》

《企業所得稅匯算清繳與實務應對》

《大數據背景下企業所得稅自查（稽查）應對與風險管控》

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