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課程背景：

作為公司全面預算管理的重要部門——財務部，許多會計人員也有很多疑問：

1、如何測算和確定公司未來一年的各項經營管理目標并落實到各部門直至各崗位？

2、各部門如何圍繞經營管理目標制定各項年度、季度、月度工作計劃？

3、如何在事前和事中及時掌控下屬部門和下屬子公司的各項信息，而不僅僅是事后分析控制？

4、在企業資金有限的情況下，如何安排和平衡各項日常經營管理與投資活動對資金的需求，控制企業風險？

5、如何監控公司層面和各部門層面年度目標的實現并進行分析預警，而不是僅僅為了年終獎懲？

6、如何設定成本費用控制目標并進行有效控制？

7、如何建立多維度的關鍵業績指標并進行監控？

8、如何以預算為基礎實施有效的授權，提升企業管理效率？

凡事預則“立”，不預則“廢”。全面預算管理不僅是企業管理的重要手段，不僅是預算編制、預算執行和預算考核的問題，更是將企業績效管理與企業戰略有效結合的系統工具，也是優化企業戰略落地執行，實現企業中長期發展目標和全面提升企業經營管理水平的管理工具。本課程將幫助企業建立全面預算管理思維，找到適合自身的預算編制方法，戰略規劃、中長期計劃、預算之間的區別與聯系，推動全面預算管理有效執行，注重全面預算的過程管理，通過業務、資金、信息和人才等資源的有效配置，建立科學合理的績效考評體系，通過全面預算管理實現企業的發展戰略目標。

課程收益：

1、理解并構建適合自己公司的預算管理體系；

2、協調需求與資源的矛盾；

3、掌握跟蹤預算執行的有效方法；

4、學會通過預算管理對公司經營進行有效的監控與考評；

5、了解CSS成本體系，并根據企業實際創造性應用；

6、掌握面向對象的成本分析與控制方法，有效降低企業成本，提升企業競爭力。

課程對象：

企業的董事會成員、高中級管理層成員、各級財務管理人員，各部門管理人員等

課程方式：

講師講授、案例分析、小組討論

課程大綱

第一講 什么是全面預算管理

一、什么是預算？

二、什么是全面預算管理

1. 如何理解全方位？

2.如何理解全過程？

3.如何理解全員？

三、全面預算管理與公司戰略的關系？

四、全面預算管理與內部控制的關系？

五、全面預算管理與財務預算的關系？

第二講 為什么要開展全面預算管理

1、眾多優秀企業的管理實踐

2、國家有關部門的強力推薦

3、全面預算管理的自身價值

4、戰略目標落地化

5、經濟活動目標化

6、管理方式精細化

6、經營活動受控化

7、資金控制提前化

8、績效管理依據化

成本控制約束化

9、中國企業預算管理現狀

10、對預算管理的認識誤區

11、加強預算管理的緊迫性

第三講 企業如何搭建全面預算管理體系

一、從“過程”上看全面預算管理體系——全面預算管理五大過程

二、從“內容”上看全面預算管理體系——全面預算管理的四大內容

1、經營預算的主要內容

2、資本預算的主要內容

3、資金預算的主要內容

4、財務預算的主要內容

三、從“時間”上看全面預算管理體系——全面預算管理的四大層次

1、年度預算的功能和流程

2、季度預算的功能和流程

3、月度預算的功能和流程

4、周計劃的功能和流程

四、從“組織”上看全面預算管理體系——全面預算的四級組織

第四講 如何確定預算目標

一、企業年度目標確定的“理念轉換”

二、企業應確定哪些年度目標——年度目標體系

1、財務與非財務思維

2、平衡積分卡的思維——國際企業的運用

3、改進的平衡積分卡思維——本土企業的實踐

三、如何測算和確定年度目標

1、年度目標測算思路

2、三年歷史數據分析

3、經營性質類目標測算

4、管理性質類目標測算

5、非量化的重要管理工作確定

6、如何召開戰略研討會

四、年度目標的分解

1、年度目標的橫向分解

2、年度目標的縱向分解

3、某集團年度目標分解示例

五、各部門KPI表格的設計

六、員工PBC的設計

第五講 如何編制預算

一、預算編制內容體系

二、預算編制起點的選擇

三、預算的編制方法介紹

四、三級預算編制表格體系（某集團預算編制表格體系示例）

五、經營預算的編制

1. 銷售預算的編制

2. 生產預算的編制

3. 采購預算的編制

4. 成本預算的編制

5. 日常費用的預算編制

6. 固定費用的預算編制

7. 變動費用的預算編制

8. 項目費用的預算編制

六、資本預算的編制

七、資金預算的編制和平衡

八、預算中的信息傳遞

第六講 如何進行預算執行控制

1、預算執行控制的責任劃分

2、建立預算執行臺賬

3、嚴格預算外的控制流程和權限

4、嚴格資金支付控制

5、績效分析與經營預警控制

6、如何召開經營分析會

7、績效溝通與管理改進

8、預算追加

9、預算調整

10、績效考核如何和薪酬體系對接

第七講 企業成本管理正確認知

一、財務管理的整體觀

二、企業普遍存在的成本管理問題

三、預算管理的整體控制思想

四、傳統成本分析與控制的局限性與討論

第八講 CSS成本體系的原理

一、成本和費用的定義和分類

二、客觀的多因多果成本產生過程

三、傳統成本管理的局限性

第九講 面向對象的成本分析控制

1、產品純成本分析與控制

2、面向質量的成本控制

3、面向效率的成本控制

4、銷售地區或客戶成本

5、風險成本與控制

6、采購成本的有效控制

7、資金占用成本的構成與控制

8、人力資源成本構成、失控分析與考核

9、面向環保的成本控制

10、面向安全的成本控制

第十講 成本預算來進行成本控制

1、標準成本制定的原則: 是追求最優的心態還是追求次優的心態來定標準成本

2、全面成本預算的方法: 合理安排公司資源在不同方面的投入

3、質量成本的預算: 如何把效率改善與質量改善結合一起進行預算

4、銷售地區成本的預算: 如何根據銷售地區成本或客戶的贏利率進行預算

5、全面采購成本的預算: 如何對原材料采購成本、采購過程成本和因采購不良所產生的管理不善成本進行預算；

6、以利潤最大化為目標的最優化產品營銷組合設計: 如何利用數學模型在資源約束、市場約束、管理約束的前提下科學、合理、可行地預測各種產品的市場銷售量。

結語：主要內容回顧、現場答疑解惑

趙老師

趙松奎教授 著名財稅實戰專家

西南財經大學碩士

中國注冊稅務師、會計師

四川大學、西南財經大學、西南交通大學、四川師范大學

等高校特聘教授

曾任：四川金佛投資集團有限公司 ｜財務總監

曾任：成都百翔汽車電器有限公司 ｜財務總監

曾任：四川同正交通工程有限公司 ｜財務總監

擅長領域：全面預算、新會計準則、財稅疑難問題處理、稅收籌劃、稅收風險識別與防范、稅務稽查應對技巧等

實戰經驗：

趙松奎教授擁有很強的學術背景，曾在四川大學、西南財經大學、西南交通大學和四川師范大學等多所高校工作和學習，曾在多家大型企業任職財務總監，專注于企業財務、財稅領域，憑借優秀的財務管理經驗和扎實的理論基礎對各大企業的財務狀況做出了準確的分析，結合多年的實戰經驗給公司解決了諸多財稅問題，并有效的為公司節省稅收近億元。

10年的管理咨詢、培訓經驗；曾為天津濱海股份、綠野生物制藥、百翔汽車、金佛集團、萬科地產等知名企業進行課程咨詢與培訓，累計開展線上線下培訓千場次，學員超過100000人，好評率達到98%。多家大型財稅教育培訓機構常年聘請趙松奎教授作為主講老師，每年持續采購近百期課程。

主講課程：

《全面預算與控制》

《管理會計系列課程》

《財務報表經營分析與企業內控》

《金稅三期嚴控下的稅務稽查與風險管理》

《業財融合下的非財務總監的財務管理與應用案例詳解》

《國地稅合并下的稅收籌劃與涉稅風險管理》

《國地稅合并后的稅制改革和稅務風險防控》

《國地稅合并、個稅新政和社保易嫁后的稅收籌劃及風險應對》

《管理會計實踐中難點、亮點全案例解析》

《經濟合同稅收籌劃案例分析與涉稅風險規避》

《增值稅發票稅務風險管理、熱點問題解析與節稅技巧》

《企業所得稅新政解讀和稅收籌劃案例及涉稅風險對應》

《各行業（比如房地產建筑業、汽車4S店、互聯網軟件科技公司等）經營各環節的稅務管理與節稅籌劃案例分析及稅務風險應對》

《2018新會計準則解讀、實務應用與案例分析》

《2018政府會計制度解讀、實務應用與案例分析》

《新會計準則下的制造業全流程會計核算與財務報表編制》

授課風格：

授課幽默風趣，充滿激情

實戰演練豐富和寓教于樂

在灌輸課程基本理論的同時突出操作技能的提升

開展多層次互動與適量活動，營造生動活潑的課堂氣氛

深入淺出，通俗易懂，針對性、系統性與可操作性極強

博彩眾長，融會貫通，知識性、務實性、趣味性三者有機結合

采用理論與實際相結合、案例與學員所在單位特點相融合的授課方式

提供所講課程的綜合性優秀案例，在充分解析的過程中，使學員從中獲取想要的知識與技能

部分服務過的客戶:

四川大學，西南財經大學，西南交通大學，四川師范大學，中國銀行，深圳電信，天津濱海股份、綠野生物制藥、百翔汽車，金佛集團，武漢光谷生物醫藥產業園、武鋼集團，東嶺集團，慶華集團，海航集團，成長集團，南京EMS速遞，良品鋪子，陜西八魚渭南油脂工業，重百電器，深圳市柏星龍創意包裝股份有限公司，西安偉瑞華成技術，葛洲壩建設，中稅網，中財訊，金旭紅，柏略財務，華西集團，.中國水利水電第七工程局，成都路橋工程股份有限公司，四川省第一建筑工程公司，上海遠通路橋工程有限公司，上海德佑房地產，復地集團，上海建工房產等

部分學員評價：

趙老師教學認真，課堂效率高，風趣幽默，授課內容詳細，我們學生大部分都能跟著老師思路學習，氣氛活躍，整節課學下來有收獲、欣喜，使人對此門課程興趣濃厚！

——西南交大總裁班學員

老師知識面廣，干貨滿滿，授課經驗豐富，課程以內容為王，實務性、可操作性強，課堂上有充分的互動，并有活動，培訓效果很好。

——深圳電信經理

趙老師是實戰兼理論實力深厚的講師，在培訓的過程中實踐案例加理論知識，并完美的結合，贏得了客戶的高度認同！

——西南財經大學學員

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