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課程背景：

2017年財政部發布《金融工具確認和計量》、《金融資產轉移》、《套期會計》、《企業會計準則第14號——收入》、《政府補助》等會計準則修訂稿，對企業投融資. 資產管理等行為產生重要影響。

此外，現行的企業收入準則實施以來，新經濟事項大量涌現以及會計核算交易事項愈加復雜，導致實務中收入確認和計量面臨越來越多的問題，在會計準則國際趨同的大背景下，財政部對第14號收入準則進行修訂，新收入準則內容較為晦澀，對職業判斷等提出更高的要求，企業如何在實際會計核算中更有效運用落地呢？

★ 新會計準則變化對企業帶來哪些影響？

★ 如何應對會計準則變化對經營的影響？

★ 新會計準則下如何提升員工綜合能力？

課程收益：

本課程將通過案例分析的形式，全面解讀最新《會計準則》變化的影響與應用，讓學習能夠對新《會計準則》的變化有一個全新的認識和思考，同時也為企業后續經營管理的流程再造打下一個堅實的政策依據基礎。通過本課程的學習，學員將從以下四個方面全面掌握政策變化的影響與應用。

● 預知新會計準則變化對企業帶來的影響

● 全面掌握新企業收入準則運用的范圍

● 全面掌握新政府補助準則運用的范圍

● 全面掌握新租賃準則運用的范圍

● 預知新會計準則下涉稅風險及防范策略

課程對象：

企業股東、董事長、總經理、財務總監、財務經理、稅務經理等

課程大綱

第一講：新會計準則變化對企業帶來的影響

1. 我們企業會計準則的發展與國際趨同

2. 已頒布已執行的新修訂準則有哪些？

3. 已頒布即將執行的修訂準則有哪些？

4. 未頒布需與國際趨同的準則有哪些？

5. 新舊準則下企業經營模式如何改變？

6. 新舊準則下會計科目會受到哪些影響？

7. 新舊準則下財務指標會受到哪些影響？

8. 新準則下業務模式對管理系統的影響

9. 新業務模式下對企業人員需要的影響

第二講：新企業收入準則最新變化案例解讀

一、新收入準則規范的收入范圍

1. 舊《收入準則》存在哪些不足？

2. 新《收入準則》都有哪些變化？

二、新準則規范的收入如何確認

1. 銷售商品收到的收入如何確認？

2. 提供勞務收到的收入如何確認？

3. 讓渡資產所有權收到的收入如何確認？

4. 建造合同項下的收入如何確認？

三、新《收入》準則的五步法模型解析

第一步，如何識別與客戶訂立的合同？

第二步，如何識別合同中的各項履約義務？

第三步，如何確定交易價格？

第四步，如何將交易價格分攤至合同的各項履約義務？

第五步，如何履行履約義務時確定收入？

1）如何在某一時點確認收入？

2）如何在某一時段確認收入？

3）如何根據產出法確認完工進度？

4）如何根據投入法確認完工進度？

四、特定交易或事項的收入如何確認

1. 附有銷售退回條款的銷售如何確認收入？

2. 附有質量保證條款的銷售如何確認收入？

3. 主要責任人vs代理人如何確認收入？

4. 附有客戶額外購買選擇權的銷售如何確認收入？

5. 向客戶收取的無需退回的初始費如何確認收入？

五、新收入準則下合同成本的確認

1. 增量成本如何確認？

2. 直接成本如何確認？

六、新收入會計準則對各行業的影響

第三講：新政府補助準則最新變化案例解讀

1. 政府補助準則修訂的范圍

1）舊《政府補助準則》存在哪些不足？

2）新《政府補助準則》都有哪些變化？

2. 政府補助準則的適用范圍發生哪些重要變化？

3. 政府補助如何選擇會計處理規則：總額法VS凈額法？

4. 如何區分政府補助是否與日常經營活動相關，會計處理新舊差異如何？

5. 與收益相關補助：會計處理及案例解析

6. 與資產相關補助：會計處理及案例解析

7. 企業取得政策性優惠貸款貼息的兩種情況分別如何進行會計處理？

第四講：新租賃準則最新變化案例解讀

案例分析：租賃準則適用范圍及租賃定義

案例分析：租賃的識別. 分拆和合并

案例分析：租賃資產的識別

案例分析：隱含指定的資產

案例分析：實質性替換權

案例分析：替換權

案例分析：將合同對價分配至租賃和非租賃組成部分

1. 承租人的會計處理——確認和初始計量

2. 租賃期識別

3. 使用權資產——確認與計量

4. 租賃負債——確認與計量

案例分析：取決于指數或比率的可變租賃付款額

5. 使用權資產——后續計量

案例分析：租賃變更

6. 短期租賃和低價值資產租賃

7. 出租人——租賃分類

8. 出租人——融資租賃識別

案例分析：出租人——轉租的識別

9. 出租人融資租賃會計處理——確認和計量

案例分析：融資租賃的出租人會計處理

案例分析：取決于指數的可變租賃付款額和與銷售掛鉤的可變租賃付款額

案例分析：售后租回交易及案例分析

10. 承租人——列報——報表附注

11. 出租人的列報——財務報表及報表附注

12. 首次執行日前已存在的合同的處理

13. 首次執行日前的經營租賃處理

14. 售后租回交易的披露

15. 追溯調整相關的核算

第五講：新金融工具確認和計量準則變化案例解讀

1. 什么叫金融資產？

2. 什么叫金融負債？

3. 金融工具何時開始確認？何時終止確認？

4. 企業管理金融資產有哪些業務模式？

5. 金融資產的合同現金流量有何特征？

6. 金融資產是如何分類的？

7. 金融負債是如何分類的？

8. 什么時嵌入衍生工具？

9. 如何進行金融工具的重分類？

10. 金融工具如何進行初始計量、后續計量？

11. 金融工具的減值確認

12. 金融資產或金融負債的利得或損失的處理

13. 金融工具確認和計量的銜接規定

馬老師

馬昌堯老師 企業財稅戰略實戰專家

中稅答疑研究院專家組專家

代表著作：《降低稅負：企業涉稅風險防范與節稅技巧實戰》

曾任：湖南富興集團有限公司｜財務總監

曾任：湖南蘭天集團有限公司｜財務經理

曾任：湖南華泰重工有限公司｜成本科長

擅長領域：財稅疑難問題處理、稅收籌劃、稅收風險識別與防范、稅務稽查應對技巧、財務管理與分析等

→從事財稅工作18年，累計開展培訓1000多場次，為企業提供財稅咨詢服務與節稅籌劃150多次，擔任多家企業集團財稅顧問。

馬老師有18年大型企業財務管理經驗，曾服務于富興集團、五強集團、華泰重工、蘭天集團，擔任財務總監/財務經理等崗位，在企業財務管理/流程管理/財務核算/稅收籌劃/審計監察/財務人員培訓等方面具有豐富的實操管理經驗。曾主導為富興集團開展風險規避分析，進行稅收籌劃，為企業帶來120多萬元的節稅效益，占當年度應交稅額的35%。

馬老師專注于企業財稅領域，對現今企業在財稅政策下如何發展具有獨特的視角和敏銳的洞察力，是中稅答疑研究院專家組專家，中國會計視野網、樂稅網、秀財網等知名網站專欄作者，定期發布的財稅相關文章多次被官方財稅網站轉載傳播。

馬老師結合多年的實戰工作經驗，先后為中國電建、水電八局、九城集團、晟通國際等國內外大/中型近100家企業提供企業投資和并購重組稅收籌劃、稅務風險防控、降低稅負體系搭建等方面的培訓咨詢服務，累計授課上千場，其中在為中國電建長九公司提供《財務人員財稅操作實戰與技巧提升》后，因課程實戰性，老師專業度，受到高度好評，并相繼引薦給水電八局、湖南臉譜集團，在圈內口碑好，返聘高。

實戰經驗：

★ 湖南富興集團有限公司丨財務總監

→負責組織領導公司的財務管理、制度監督、流程管理等方面工作，編制《汽車施救行業財務操作手冊》達到財務操作規范化，開辟了行業財務規范的先河；高技能運用EXCEL函數功能，形成一套《財務基礎核算與分析平臺》體系，實現財務辦公核算自動化，最大化提升了集團近100名財務人員工作的準確性與時效性。

→負責集團公司、子公司、分公司稅務籌劃，成立了《項目運營分析小組》，根據國家相關稅收政策的動態變化，對投融資、合同簽訂等公司各項經營活動進行風險規避分析與稅收可行性籌劃，成功為公司節約稅收120多萬元，占當年度應交稅額的35%。

★ 湖南蘭天集團有限公司丨財務經理

→定期組織召開雙月度經營分析會，開創了縱向、橫向、深度財務對比分析，有效的剖析了經營管理中的優劣，為公司提供及時、準確、預測性的財務分析，成為集團公司不可缺少的管理分析課。

→負責公司財務人員的業務培訓和工作指導，定期為35家4S店財務人員進行《4S店行業納稅實務與風險規避》《企業所得稅年度匯算清繳與前期籌劃》《財務報表編制與分析》《企業財務核算操作細則》《EXCEL在財務管理中的高級運用》等培訓，規范財務基礎工作，提升財務經營參與能力，加強財務核算的及時性與準確性；

★ 湖南華泰重工有限公司丨成本科長

→負責估算公司成本核算、成本結轉、完工進度測算，提出了“單件產品項目核算”的成本歸集原則，并對前期成本進行了有效的歸集，致使財務在經營管理中提升了一大步。

合理進行稅務籌劃，針對公司采購環節與銷售環節進行了增值的納稅籌劃，主要籌劃點為運輸費是否包含在產品價格中進行有效的計算與籌劃，為公司降低稅負60多萬元。

部分授課案例：

● 中國電建長九公司 《財務人員財稅操作實戰與技巧提升》 持續返聘6期

通過該次企業內部專題培訓，使企業30多名財務人員，對建筑業營改增、工程招投標、納稅籌劃等有了一個全新的認識與領悟、也因此與中國電建長久公司簽訂了長期財稅咨詢合作協議。

● 九城集團公司 《財務經理必須掌握的納稅實務與核算技巧》 持續返聘5期

通過該次企業內部專題培訓，使企業70多名財務人員，對汽車銷售行業各稅種的繳納、政策、流程控稅有了深入的了解，也為該集團后續的流程再造、合同簽訂、公司注冊等方面提供了關鍵性的業務指導。

● 湖南臉譜公司 《非財務人員的財務管理專題培訓》 持續返聘5期

通過該次企業內部專題培訓，使企業40多經營人員（總經理、銷售經理、售后經理、財務人員），對財務管理在企業經營管理中的重要作用有了顛覆性的認識，也改變了該集團前期財務制度執行不到位、部門溝通不順暢、資金使用隨意性大、風險管理意識不強的現象。

● 湖南業勝集團公司 《EXCEL在財務管理中的高級應用》 持續返聘4期

通過該次企業內部專題培訓，使企業30多經營人員（財務人員、行政人員、經管人員），對辦公軟件的運用與操作有了更大的提升，尤其是在EXCEL函數的運用、數據透視表的運用、模塊化的建設等方面有了新的突破。也為后續工作的開展極大的提高了效率。

● 北京某財稅網《企業所得稅納稅實務與核算技巧》 持續返聘16期

部分咨詢籌劃項目客戶：

▲為福建某機械租賃公司提供“規范化及節稅籌劃”，實現企業所得稅節稅200多萬元；

▲為湖南某電池設備生產企業提供“公司分立、股權轉讓節稅籌劃”，實現節稅600多萬元；

▲為沈陽某電商平臺提供“規范化及節稅籌劃”，實現節稅150多萬元；

▲為廣東河源某公司購買土地提供“土地受讓節稅籌劃”，實現節稅900多萬元；

▲為安徽某沙石料生產企業提供“增值稅節稅籌劃”，實現節稅2億元。

……

主講課程

《高凈值人群財富運營及個人所得稅預期籌劃》

《企業所得稅納稅實務與核算技巧》

《財稅改革背景下，企業財稅管理新思維與運營節稅籌劃》

《財務經理必須掌握的納稅風險與應對措施》

《財稅改革背景下“建筑業”運營環節涉稅籌劃與風險防范》

《企業戰略財務管理與運營涉稅風險防范》

《全行業、多維度，透析“增值稅”繳納與涉稅風險》

《企業“各稅種”繳納、評估、關聯與稽查應對措施》

《深度解析“個人所得稅+社保”繳納改革+涉稅風險+預期籌劃》

《新會計準則解讀與稅會差異分析》

授課風格：

◇ 親切謙和，善于啟發引導，給學員營造輕松愉悅的學習氛圍。

◇ 嚴謹專業，邏輯思維能力強，善于從企業情況切入視角，緊扣企業發展核心需求。

◇ 深入淺出，將理論體系與實戰經驗相結合，將復雜理論簡單化，案例貼切，通俗易懂。

部分服務過的客戶：

建筑行業：中國電建、水電八局、嘉達工程、湘禹防水、新光工程、信和建筑、協盈建筑、 長鑫工程、優元工程、豐匯建筑、隆順建筑、浩發建筑、康凱建筑、明達工程、九和建筑、金鑫工程、泰和工程、盈凱建筑、雙馬建筑……

汽車行業：蘭天集團、九城集團、臉譜集團、東風本田、湖南中天、蘭天汽貿、湖南天馳、懷化恒裕、常德恒瑞、湖南長安、湖南寶瑞、岳陽邦田、新余現代、湖南大漢……

工業行業：晟通國際、業勝集團、云南銅業、全辰科技、定海管樁、五強型材……

家具建材：欣鼎裝飾、國宏裝飾、、晶安裝飾、安廣裝飾、興元設計……

環保/檢測：宏祥環保、潔青環保、友源監理、勝安檢測、長豐檢測、本盛檢測……

酒店/餐飲：西野酒店、偉凱酒店、泰全酒店、瑞隆酒店、康豐酒店、凱大酒店、陋園酒店、匯久餐飲、仁捷餐飲……

銀行業：中國銀行、中國農業發展銀行、建設銀行、交通銀行……

其他：富皇家政、裕祥保潔、裕寶服務、自然物業、嘉城物業……

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